广东地税解读2012年企业所得税预缴申报表及填报指引国家税务总局发布了2011年第64号公告，规定自2012年1月1日起启用新的企业所得税月（季）度预缴纳税申报表。新报表包括《中华人民共和国企业所得税月（季）度和年度纳税申报表（A类）》、《中华人民共和国企业所得税月（季）度和年度纳税申报表（B类）》、《中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》及其填报说明（以下简称新报表）。新报表与我省原使用的预缴报表相比，A类报表增加了相关行次，并且取消了我省原有的三张附表；B类报表增删了相关行次。具体变化

王子****青蛙

6页

2025-02-13

转发给领导：企业购买专票抵扣税款5.8万元，法人代表被判处有期徒刑一年单位上海顶鹤贸易有限公司、夏高发虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票一审刑事判决书上海市闵行区人民法院刑事判决书（2015）闵刑初字第2296号公诉机关上海市闵行区人民检察院。被告单位上海D贸易有限公司。诉讼代表人李某某。被告人夏某某。上海市闵行区人民检察院以沪闵检金融刑诉（2015）193号起诉书指控被告单位上海D贸易有限公司、被告人夏某某犯虚开增值税专用发票罪，于2015年8月31日向本院提起公诉。本院依法适用简易程序

王子****青蛙

3页

2025-02-13

小型微利企业缴纳企业所得税的税率企业所得税法实施条例第九十二条规定，小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：（一）工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；（二）其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。所得税相关规定根据《财政部、国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》（财税〔2014〕34号）规定，自2014年1月1日至2016年12月31日，对年应纳税所得

王子****青蛙

3页

2025-02-13

营改增后差额征税的具体范围内容整理营改增后差额征税的具体范围内容整理总体范围：1.金融商品转让2.经纪代理服务3.融资租赁和融资性售后回租业务4.航空运输企业5.试点纳税人中的一般纳税人提供客运场站服务6.试点纳税人提供旅游服务7.提供建筑服务适用简易计税方法的试点纳税人8.房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目（选择简易计税方法的房地产老项目除外）9.劳务派遣服务政策（可以采用）10.采用简易计税方法销售二手房（不含自建、住房）具体内容：1.金融商品转让销售额＝卖出价－买入价税率：6%注意：

王子****青蛙

5页

2025-02-13

明确了！“三证合一”后，工商税务将共享22项企业登记数据日前，国家工商总局、国家税务总局发出《关于进一步做好“三证合一”有关工作衔接的补充通知》，明确“三证合一”后，工商部门与税务部门将共享22项企业登记数据，同时明确，办理简易注销时不再要求提供清税证明。政策原文国家工商总局国家税务总局关于进一步做好“三证合一”有关工作衔接的补充通知各省、自治区、直辖市、计划单列市工商行政管理局（市场监督管理部门，国家税务局、地方税务局：自今年10月1日“三证合一、一照一码”登记制度改革全面实施以来，各地工商（市场监管）

王子****青蛙

4页

2025-02-13

会计与税收差异为零是否需要纳税调整【案例】甲公司2007年1月l日以80万元的价格购入乙公司3%的股份。乙公司为一家未上市的民营企业，其股权不存在明确的市场价格。甲公司在取得该部分投资后，未以任何方式参与被投资单位的生产经营决策。2007年度乙公司实现利润100万元，2008年4月，乙公司宣布分配2007年度利润80万元，甲公司于同年5月收到现金股利2.4万元。甲公司根据《企业会计准则第2号——长期股权投资（2006）》第五条第二款规定，投资企业对被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报

王子****青蛙

3页

2025-02-13

海运费能否抵扣增值税进项税额近期有多位纳税人咨询海运费能否进行增值税进项税额抵扣，基层税务人员对能否进项抵扣有争议。笔者认为，货物运输属于“营改增”范围，一般纳税人提供货物运输服务统一使用货物运输业专用发票，如果海运费是提供沿海运输(即在中国沿海各港口间的海上运输)服务发生的，按“营改增”政策规定，一般纳税人可以开具货运专用发票。受票方符合其他条件的，海运费进项税额可以抵扣。如果海运费是国际货运产生的，能否开具货运专用发票呢?对此，依据增值税暂行条例第二十一条第二款的规定销售货物或者应税劳务适用免税规定的

王子****青蛙

2页

2025-02-13

新设立“三证合一、一照一码”纳税人税务事项提醒尊敬的纳税人：按照国家“三证合一”登记制度改革规定：企业领取“一照一码”营业执照后，无需再次进行税务登记，不再领取税务登记证。您领取营业执照的同时，相关信息已通过工商部门共享到国地税部门。为了方便您办理相关涉税事宜，特提醒如下：一、关于纳税申报业务办理您领取“一照一码”营业执照后，到国地税任意一个办税服务大厅首次办理纳税申报或领用（代开）发票时，国地税税务机关会核定您的税种，税种核定后，您应当按照法律法规规定，连续按期纳税申报。二、关于开通网上办税系统为方便您

王子****青蛙

2页

2025-02-13

营改增后税务机关代开发票有5大变化为配合营改增相关政策制度的执行,在原有发票管理制度基础上,税务机关代开发票的规定相应发生了较大的变化.主要有以下几个方面:一、代开机关的变化二、代开对象的变化三、代开发票票种的变化四、代开发票增加特殊的计税方法五、小规模纳税人跨县(市、区)提供建筑服务实际预缴税款可能会不等于发票票面注明的税款(内容来源:国家税务总局全面推开营改增督促落实领导小组办公室编著《全面推开营改增业务操作指引》)小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很

王子****青蛙

2页

2025-02-13

如何掌握应收票据的核算应收票据核算的是商业汇票的内容。应收票据的核算包括：应收票据取得的会计处理、应收票据持有期间的会计处理、应收票据转让的会计处理、应收票据贴现的会计处理。（一）取得应收票据，可以是销售时直接取得票据，会计处理为：借：应收票据贷：主营业务收入应交税金――应交增值税（销项税额）也可以是销售时先计入应收账款，然后购货方用商业汇票抵付产品货款。会计处理为：（１）销售时借：应收账款贷：主营业务收入应交税金――应交增值税（销项税额）（２）收到商业汇票时借：应收票据贷：应收账款（二）应收票据持有期间

王子****青蛙

3页

2025-02-13

财税高手成长之现金流量表学习！！最经典的现金流量表手工编制方法和计算公式现金流量表的出现，主要是要反映出资产负债表中各个项目对现金流量的影响，并根据其用途划分为经营、投资及融资三个活动分类。会计人员如何编制现金流量表呢？下面小编为大家带来了史上最齐全的现金流量表的编制方法和计算公式，希望对大家的工作有所帮助。一、确定主表的“经营活动产生的现金流量净额”1、销售商品、提供劳务收到的现金＝利润表中主营业务收入×（1＋17%）＋利润表中其他业务收入＋（应收票据期初余额－应收票据期末余额）＋（应收账款期初余额－应

王子****青蛙

9页

2025-02-13

企业兼并重组税收新政解析自2008年实施新的《企业所得税法》以来，我国的现行税制初步建立了一套以企业所得税为主体的企业重组税收优惠政策体系。企业重组的企业所得税政策分为一般性税务处理和特殊性税务处理两类，一般性税务处理应在重组交易发生时纳税，特殊性税务处理可以递延纳税，现行重组所得税政策对企业兼并重组和优化产业结构发挥了重要的促进作用。如今，企业兼并重组已成为企业加强资源整合、实现快速发展、提高竞争力的有效措施，也是化解产能过剩矛盾、优化产业结构、提高发展质量效益的重要途径。随着经济社会发展，企业兼并重组

王子****青蛙

4页

2025-02-13

发票开错了怎么处理？开错发票在所难免，那么我们就应该做到及时发现，早做处理！发票开错一般可以分为两种情况，一、销货开票方的原因，例如金额、数量、税率填写错误；二、购货收票方的原因，例如：对货物不满意退货或者对发票要求有变化，需要换票。当月发现错误的，无论是普票还是专票，处理方法都是一样的，在税控系统中找到错误发票，双击，然后点击作废就可以了，然后根据需要可以重新开具。作废的发票联次要齐全，然后盖上公司统一的发票作废章。如果是需要跨月作废发票，那么两种发票的做法是不同的，普票相对简单一些，只需要在税控系统中

王子****青蛙

2页

2025-02-13

关税纳税筹划案例点评——零部件进口省关税实力汽车公司是一家全球性的跨国大公司，该公司生产的汽车在世界汽车市场上占有一席之地。1999年8月，该公司决定打入中国市场，在中国境内有所作为。同月，公司召开董事会商议此事并初步拟定两套方案：方案一在中国设立一家销售企业作为实力汽车公司的子公司，通过国际间转让定价，压低汽车进口的价格，从而节省关税，这样使得中国境内子公司利润增大，以便于扩大规模，占领中国汽车市场。方案二在中国境内设立一家总装配公司作为子公司，通过国际间转让定价，压低汽车零部件的进口价格，从而节省关税

王子****青蛙

3页

2025-02-13

货运凭证征收印花税几个具体问题一、关于应税凭证的确定在货运业务中‚凡是明确承‚托运双方业务关系的运输单据均属于合同性质的凭证.鉴于目前各类货运业务使用的单据‚不够规范统一‚不便计税贴花‚为了便于征管‚现规定以运费结算凭证作为各类货运的应税凭证.二、关于纳税人的确定在货运业务中‚凡直接办理承‚托运运费结算凭证的双方‚均为货运凭证印花税的纳税人.代办承‚托运业务的单位负有代理纳税的义务；代办

王子****青蛙

3页

2025-02-13

总局:发补贴需缴个税独生子女补贴等可免税4月11日，国家税务总局所得税司有关负责人在国家税务总局网站在线访谈时表示，单位以现金方式给出差人员发放交通费、餐费补贴应征收个人所得税，但如果单位是根据国家有关标准，凭出差人员实际发生的交通费、餐费发票作为公司费用予以报销，可以不作为个人所得征收个人所得税。通讯费有免税标准的可不征面对网友“单位给出差人员发的交通费和餐费补贴是否并入当月工资薪金计征个人所得税？每月通讯费补贴是否并入当月工资薪金计征个人所得税？”的提问，卢云指，根据现行个人所得税法和有关政策规定，单

王子****青蛙

4页

2025-02-13

分散经营所得税如何合法避税案例：某制药公司2001年度年应纳税所得为11万元（适用税率为33％）。应纳所得税额为：11万元×33％＝3.63万元。2002年初，公司董事会认为该公司在本年度的销售规模不会有太大的增长。而公司内部有两个部门，一个是为公司生产原材料的部门，2001年度应纳税所得额为9万元；另一个是制药产成品部门，2001年度应纳税所得额为2万元。由于原材料生产费用及药品价格在1998年度将不会有较大的改变，故董事会决定，2002年度预缴企业所得税仍为2001年全年应纳税额，该公司财务经理对此提

王子****青蛙

3页

2025-02-13

一则税案让你读懂税务行政责任与刑事责任的聚合与竞合编者按：责任聚合是指行为人的同一行为违反了不同法律部门规定的义务，符合两个以上的责任构成要件，法律因而对该行为人课以两种以上形态的法律责任的状态。责任竞合是指由于某一法律事实的出现，导致产生两种以上的责任形态，并且数个责任之间存在相互冲突的现象。责任聚合是税务行政责任与刑事责任的常态，纳税人的一项税务违法行为又构成涉税犯罪行为的，既要承担相应的税务行政责任，又要承担罪刑相适应的刑事责任。竞合往往多见于多个民事责任之间，但由于我国税收制度尚不完善，执法主体的

王子****青蛙

10页

2025-02-13

辽宁国税：税务行政复议听证（依申请）流程一、标题:税务行政复议听证（依申请）流程二、业务概述:对重大、复杂的案件，申请人提出要求或者行政复议机构认为必要时，可以采取听证的方式审理。三、政策依据:《中华人民共和国行政复议法实施条例》（中华人民共和国国务院令第499号）；《税务行政复议规则》（国家税务总局令2010年第21号）四、办理部门:行政复议机关。五、纳税人办理时限:在税务行政复议期间内。六、税务机关办结时限:在税务行政复议期间内。七、办理地点:暂时没有内容!八、应提供资料:暂时没有内容!九、办事程序:

王子****青蛙

2页

2025-02-13

浙江国税：个体工商户账簿管理第1章.复式账管理一、凡从事生产、经营并有固定生产、经营场所的个体工商户，都应当按照法律、行政法规和本办法的规定设置、使用和保管账簿及凭证‚并根据合法、有效凭证记账核算二、符合下列情形之一的个体工商户，应当设置复式账（一）注册资金在20万元以上的。（二）销售增值税应税劳务的纳税人月销售额在40000元以上；从事货物生产的增值税纳税人月销售额在60000元以上；从事货物批发或零售的增值税纳税人月销售额在80000元以上的。（三）省级税务机关确定应设置复式账的其他情形

王子****青蛙

3页

2025-02-13