其他应付款科目挂账，税务检查时有什么风险企业会计制度规定，“其他应付款”科目核算的是企业除了购买商品、材料物资和接受劳务供应以外，应付、暂收其他单位或个人的款项，包括应付经营租赁方式租入固定资产租金，出租、出借包装物收取的押金等。由于其他应付款业务复杂，有些企业将其作为逃避纳税的工具，检查时应注意以下几点：1.有无利用其他应付款隐匿收入现象。有些企业将应计入收入类科目的金额计入“其他应付款”科目，从而隐匿收入、偷逃税金。审查时应以其他应付款明细账为审查重点，对明细账设置不合规定的，如户名、类别或摘要不清，

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2025-02-13

营改增后免税项目有哪些营改增后免税项目有哪些营改增后免税项目如下:1、托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务.2、养老机构提供的养老服务.3、残疾人福利机构提供的育养服务.4、婚姻介绍服务.5、殡葬服务.6、残疾人员本人为社会提供的服务.7、医疗机构提供的医疗服务.8、从事学历教育的学校提供的教育服务.9、学生勤工俭学提供的服务.10、农业机耕、排灌、病虫害防治、植物保护、农牧保险以及相关技术培训业务,家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治.11、纪念馆、博物馆、文化馆、文物保护单位管理机构、美术馆、展览馆、书

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2025-02-13

一般纳税人增值税账务处理全攻略导读缴纳增值税的企业必须遇到增值税的账务处理，下面小编将可能遇到的一些货务处理进行了整理，希望可以帮助到同学们！一、“进项税额”的帐务处理1.国内购进货物。企业在国内采购的货物，按照增值税发票上注明的增值税额，借记“应交税金――应交增值税(进项税额)”科目；按照专用发票上记载的应讲稿采购成本的金额，“借记材料采购”、“商品采购”、“原材料”、“制造费用”、“管理费用”、“经营费用”、“其他业务支出”等科目，按照应付或实际支付的金额，贷记“应付帐款”、“应付票据”、“银行存款”

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2025-02-13

出纳机构一般设置及其人员配备（1）机构设置。出纳机构一般设置在会计机构内部，如各企事业单位财会科、财会处内部设置专门处理出纳业务的出纳组、出纳室。《会计法》第二十一条第一款规定：各单位根据会计业务的需要设置会计机构，或者在有关机构中设置会计人员并指定会计主管人员。不具备条件的，可以委托经批准设立的会计咨询、服务机构进行代理记账。会计法对各单位会计、出纳机构与人员的设置没有做出硬性规定，只是要求各单位根据业务需要来设定。各单位可根据单位规模大小和货币资金管理的要求，结合出纳工作的繁简程度来设置出纳机构。以工

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2025-02-13

吉林国税：劳动就业服务企业所得税优惠审批一、业务概述新办的劳动就业服务企业，当年安置城镇待业人员达到60%的，可在3年内减征或者免征所得税。企业免税期满后，当年新安置城镇待业人员占企业原从业人员总数30％以上的，经主管税务机关审核批准，可减半征收企业所得税两年。二、法律依据《财政部国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》（[94]财税字第001号）《国家税务总局关于印发的通知》（国税发[2005]129号）《财政部国家税务总局关于享受企业所得税优惠政策的新办企业认定标准的通知》（财税[2006]1号

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2025-02-13

年底双薪个税如何缴纳年底双薪就是我们通常所说的第13个月工资。在我国，第13个月工资在很多效益好的企业中普遍存在。它是跟国际接轨的一种方式。在国外，因为有圣诞节，国外企业会在年底给员工多发一个月工资，这就是第13个月工资的由来。不同的是，有的企业会在签订用人合同时跟职工约定，如果员工干满12个月，或者到年底时，员工才可以享受第13个月的工资；而有的企业则是在效益好的时候才给员工发放第13个月工资。因为国家立法中并没有关于第13个月工资的任何规定，所以其给付的额度，是基本工资还是全额工资，或者还是奖金，完全

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2025-02-13

分公司改为子公司后所得税业务的处理基本案情（一）A公司是B公司唯一控股股东，B公司在湖北B市注册成立，并拥有B市工厂、C市工厂2家二级分支机构。2家分支机构均独立设立账簿，单独核算，从事不同系列汽车配件产品的生产经营，产品不相交集，且内部无关联业务往来。（二）2015年3月，B公司出于经营战略考虑，决定将C市工厂整体改制为全资子公司D。依B公司要求，以2014年12月31日为基准日，中介机构对C市工厂全部资产及负债进行评估。注：1、存货、固定资产及在建工程等非货币性资产账面价值19000万元，公允价值20

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2025-02-13

外商投资企业和外国企业所得税季度纳税申报B类一、业务概述外商投资企业和外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所应当在季度终了后十五日内向当地税务机关报送预缴所得税申报表。预缴所得税时，应当按季度的实际利润额预缴；按季度实际利润额预缴有困难的，可以按上一年度应纳税所得额的四分之一或者经当地税务机关认可的其他方法分季预缴所得税。二、法律依据《外商投资企业和外国企业所得税法》第十五、十六条《外商投资企业和外国企业所得税法实施细则》第九十四条三、纳税人应提供主表、份数《外商投资企业和外国企业所得税季度申

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2025-02-13

零星物品、零星劳务与服务，没有取得发票怎么办？问：零星物品、零星劳务与服务，没有取得发票怎么办？秦梁红财税工作室解答：这个问题，相当多的企业普遍存在，如何解决非常重要。现在增值税全面实施，增值税发票在经济活动中的需求量越来越大。一些不具备自开票条件的小规模纳税人和自然人等纳税人，需要到国税局申请代开发票，同时到地税局缴纳相关地方税费。为了方便纳税人，总局税总函〔2016〕399号明确办税服务场所要提供pos机刷卡等多种现场缴税方式，明确国税局代开增值税发票环节要代征地税局相关税费，避免了纳税人国税、地税、

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2025-02-13

公益捐赠抵税——你的权利你知道吗？不论企业还是个人，公益性捐赠是可以抵税，你知道吗？这是每一个有爱心的企业和个人的权利哦~~~兰花草今天给大家详细讲解企业和个人如何用公益性捐赠来抵税。先说企业：一、企业公益性捐赠支出扣除限额的计算与调整根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例，以及《财政部、国家税务总局、民政部关于公益性捐赠税前扣除有关问题的通知》（财税[2007]6号）文，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12％以内的部分，准于在计算应纳税所得额时扣除。为了方便计算，现将公益性捐赠扣除额的计

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2025-02-13

税务局提醒：这些税务知识要知道发票珍贵堪比人民币，丢失发票如丢钱现在企业去税务机关领购发票是免收工本费的，可丢失发票却是要罚款的，甚至丢失一张发票的罚款超过100元人民币，真可谓“票比钱贵”。即使是已经作废的发票或是正常开具的剪贴发票存根联，也有5年的保存期，需要妥善保管，否则要被处以最高3万元罚款。如果不慎将发票丢失，也应在第一时间报告税务部门并登报声明作废，以争取从轻处罚。注销废业莫“任性”，否则后果很严重有些老板觉得买卖不好，做不下去了，觉得反正也没欠过税，对国家也没什么损失，于是不走正常的注销税务

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2025-02-13

税务注销~你了解多少？税务注销大体分为两种情形：解散和变更；自然注销的方式不同，其税务处理也就大不相同，本文针对税务注销这一专题进行汇总，从政策法规对其所作出的时间、内容、义务等规定进行分析，总结其注销所涉及的流程，着重强调特别事项（企业所得税亏损弥补、增值税进项税额抵扣和清算期清算）的税务处理。一、涉及情形（一）解散式税务注销发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务。注：财产清算时，固定资产的处置、剩余财产的分配及个人所得税的统算。（二）变更式税务注销因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关

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2025-02-13

企业所得税汇算清缴办理指南一、汇算清缴的含义企业所得税汇算清缴，是指纳税人自纳税年度终了之日起5个月内或实际经营终止之日起60日内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算本纳税年度应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴企业所得税的数额，确定该纳税年度应补或者应退税额，并填写企业所得税年度纳税申报表，向主管税务机关办理企业所得税年度纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。二、范围凡在纳税年度内从事生产、经营（包括试生产、试经营），或在纳税年度中间

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2025-02-13

少交税了？别笑的太早，会计报表会暴露你的秘密纳税人的《资产负债表》等财务报表，看似是一张不会说话的纸，但是，当你以专业的眼光读懂了它，它就会向你吐露很多涉税的秘密。案例湘云科技有限公司系生产型企业，企业所得税属于国家税务局管辖，该公司年度财务审计报告反映：增值税应缴纳的城市维护建设税已缴纳，生产用房的土地使用税、房产税已足额缴纳，印花税已足额缴纳，全年已申报缴纳营业税0元，工资薪金项目的个人所得税已足额扣缴。某地税局评估人员在对该公司进行纳税评估时，发现其2014年12月份《资产负债表》的如下几个科目的期

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2025-02-13

小微企业所得税优惠的会计处理企业所得税法实施条例第九十二条规定，小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：（一）工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；（二）其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。所得税相关规定根据《财政部、国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》（财税〔2014〕34号）规定，自2014年1月1日至2016年12月31日，对年应纳税所得额低

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2025-02-13

小企业期间费用税前扣除的规定会计上，符合小企业会计准则和各企业指定的财务制度的费用都可以报销，但是报销的费用所得税前不一定能够扣除，为进行纳税筹划，需要系统了解费用税前扣除相关的规定。（一）工资薪金1.企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。关于合理工资薪金掌握的原则：（1）企业制定了较为规范的员工工资、薪金制度；（2）企业所制定的工资、薪金制度符合行业及地区水平；（3）企业在一定时期所发放的工资、薪金是相对固定的，工资、薪金的调整是有序进行的；（4）企业对实际发放的工资薪金，已依法履行了代扣代缴个人所得

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2025-02-13

所得税会计资产负债表债务法讲解所得税会计资产负债表债务法是所得税会计教学中的重点和难点内容，为了更好地使学生学习和掌握本章节的教学内容，我们试用了不同的教学方法。本文通过教学效果问卷调查，结果表明，以归纳法为主、演绎法为辅是一种比较好的教学方法。一、归纳法与演绎法概述归纳法又称归纳推理，同演绎推理相对，即由特殊推到一般的推理过程。在教学中运用归纳法即是让学生在学习归纳推理过程得出结论并获得知识的一种教学方法，它通常与启发式教学相结合。归纳法的实质是启发学生从现实世界具体事物出发，探索发掘新的知识和理论。其

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2025-02-13

连续生产的消费税避税筹划委托加工的应税消费品因为已内受托方代收缴消费税，因此，委托方收回货物后用于连续生产应税消费品的，其已纳税款准予按照规定从连续生产的应税消费品应纳消费税税额中抵扣。按照国税局的规定，从1995年6月1日起，下列连续生产的应税消费品准予从应纳消费税税额中按当期生产领用数量计算扣除委托加工收回的应税消费税税款：①以委托加工收回的已税烟丝为原料生产的卷烟。②以委托加工收回的已税酒和酒精为原料生产的酒。③以委托加工收回的已税化妆品为原料生产的化妆品。④以委托加工收回的已税护肤护发品为原料生产

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2025-02-13

十个极易搞混的税务案例大家都知道，税收贯穿于企业整个业务流程中，业务产生于合同，同样合同也会决定税务。不同的业务流程和业务模式，会带来不同的税收，也就是业务决定税务。建议财务人员一定要进入业务，了解业务，才可以最大限度降低税务负担！案例一同样是租赁汽车：若是只租赁车辆不带司机，属于有形动产租赁服务，一般纳税人增值税税率17%；若是既租车也带着司机，有承运资格，属于交通运输服务，一般纳税人增值税税率11%。案例二同样是住宿费：若是员工因公出差的住宿费，属于差旅费，一般纳税人可以抵扣增值税；若是公司客户出差的

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2025-02-13

企业所得税优惠政策备案管理需关注的法规汇总税务机关对企业所得税纳税申报过程中需备案事项、备案时间及备案资料做出了明确规定，纳税人必须针对需备案事项按照税法规定的时间提供有效资料才能享受到税收优惠，否则可能错过备案期限规定，无法享受税收优惠。本网拟对企业所得税年度纳税申报中需备案事项所涉及备案时间及备案资料进行汇总，主要涉及以下十四项法规。一、基本规定1.备案时间《国家税务总局关于印发《企业所得税汇算清缴管理办法》的通知》（国税发〔2009〕79）号规定纳税人需要报经税务机关审批、审核或备案的事项，应按有关

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2025-02-13