免征年限“5变2”：个人转让住房营业税政策调整3月30日，财政部、国家税务总局发出《关于调整个人住房转让营业税政策的通知》（财税〔2015〕39号），从2015年3月31日起调整个人住房转让营业税政策，个人转让住房营业税免征年限由5年变2年。个人转让住房政策年限执行标准几经变化，后续政策不断补充完善。现将现行个人转让住房税收政策操作规定，以营业税为主体作一归纳汇总，并将印花税、土地增值税、契税、个人所得税等相关规定作一简单梳理，以供操作借鉴。政策内容1.个人将购买不足2年的住房对外销售的，全额征收营业税。

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2025-02-13

浅析企业采购艺术品的税务处理一、企业采购艺术品的有关税务规对于企业购入字画、古董等艺术品的涉税分析，主要基于《企业所得税法》及《企业所得税法实施条例》的有关规定。其中，《企业所得税法》第八条规定——企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。而《企业所得税法实施条例》第五十七条则规定——《企业所得税法》第十一条所称固定资产，是指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、使用时间超过12个月的非货币性资产，包括房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营活动有

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2025-02-13

增值税一般纳税人财务流程及内容增值税一般纳税人财务流程及内容一、大致环节：1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。3、根据记账凭证登记明细分类账。4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表5、根据科目汇总表登记总账。6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。如果企业的规模小，业务量不多，可以不设置明细分类账，直接将逐笔业务登记总账。实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。企业

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2025-02-13

一定要看！营业税减免税收优惠政策1.对为安置随军家属就业而新开办的企业，自领取税务登记证之日起，3年内免征营业税。《财政部、国家税务总局关于随军家属就业有关税收政策的通知》（财税【2000】84号）2.学校和其他教育机构提供的教育劳务，学生勤工俭学提供的劳务；对政府举办的高等、中等和初等学校（不含下属单位）举办进修班、培训班取得的收入，收入全部归学校所有的，免征营业税；对政府举办的职业学校设立的主要为在校学生提供实习场所、并由学校出资自办、由学校负责经营管理、经营收入归学校所有的企业，对其从事营业税暂行条

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2025-02-13

厦门地税：票种核定（1）普通发票一、纳税人应提供主表、份数《纳税人领购普通发票票种核定申请表》（加盖发票专用章）二、纳税人应提供资料提交：1.出示《税务登记证》（副本）2.报送发票专用章印模3.报送经办人的有效身份证明三、税务机关承诺时限提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，在3个工作日内办结。（2）增值税发票一、纳税人应提供主表、份数《税务行政许可申请审批表》1份《增值税防伪税控发票领购及最高开票限额核定申请审批表》1份二、纳税人应提供资料提交：1.领购发票经办人身份证明；2.发票专用章印模；3.单

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2025-02-13

出纳的职责和权限一、什么是出纳出纳人员，从广义上来说，既包括各单位会计部门设置的出纳人员，也包括各业务部门的各类收款员、工资发放员(专职或兼职)等。无论是专职的还是兼职的收款员、工资发放员，他们大都直接与现金、银行结算票据打交道，也要填制和审核一些原始凭证，他们必须保证自己经手的货币资金、票据的安全与完整，他们所从事的款项收付业务实际上是单位出纳人员的工作延伸。从狭义上来说，出纳人员仅指单位会计部门从事资金收付和核算工作的出纳人员。任何工作都有自身的特点和工作规律，出纳是会计工作的组成部分，具有一般会计工

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2025-02-13

房地产企业城镇土地使用税纳税义务发生时间如何界定？案例：近日，主管税务机关在对某房地产企业城镇土地使用税申报记录审核时发现，该企业2013年全年缴纳城镇土地使用税356845元，而2014年截止10月份仅申报缴纳城镇土地使用税144525元，经比对核实，该企业2014年9月份对已售房屋办理过产权分割手续，剩余土地面积38540平方米，并以剩余面积为计税基数，计算缴纳城镇土地使用税，主管税务机关对该企业宣传了相关税收政策，补缴了2014年城镇土地使用税123108.75元。税法分析：根据《财政部、国家税务总

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2025-02-13

缺少发票，怎么做账？看别人是这样解决的！钱付了，对方不给发票，会计怎么做账？按理说，我们身为一名非常专业的会计，这些应该根本算不上问题了；可是，现实很残酷，最近很多会计问类似的问题，事实说明，有不少会计朋友对此拿捏不准。就会计处理而言，企业发生了经济业务、产生了经济行为，势必进行会计处理。会计准则对于收入、费用等的定义及确认，并没有设置必须取得发票这项条件。也就是说，缺少发票，不会成为企业不确认费用的原因。因此，即使没有取得发票，属于企业真实性、必要性、合理性的支出，均应当进行确认。借：管理费用等贷：银行

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2025-02-13

广州市地税局《费金征管知识50问》连载730问：异地务工人员参加职工养老保险，缴费基数如何确定?缴费比例多少?答：缴费以本人上年度月平均工资收入为基数。其中上年度月平均工资收入高于全省上年度在岗职工月平均工资300%的，按300%确定，低于全省上年度在岗职工月平均工资60%的，按60%确定。个人按其缴费基数8%缴纳，单位按其缴费基数12%缴纳。31问：企业(公司)不为员工购买社会保险是否属于违法?答：是。一、根据《《社会保险法》第四条的规定：中华人民共和国境内的用人单位和个人依法缴纳社会保险费，有权查询缴

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2025-02-13

企业所得税税前扣除项目有哪些?附明细表企业所得税税前扣除项目有哪些?附明细表费用类别扣除标准/限额比例说明事项（限额比例的计算基数，其他说明事项）政策依据职工工资据实任职或受雇，合理《企业所得税法实施条例》第34条加计100%扣除支付残疾人员的工资《企业所得税法》第30条《企业所得税法实施条例》第96条《财政部国家税务总局关于安置残疾人员就业有关企业所得税优惠政策问题的通知》（财税[2009]70号）职工福利费14%工资薪金总额《企业所得税法实施条例》第40条《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除

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2025-02-13

税务筹划如何叩响财富之门两年前，张宁翔（化名）投资8万元开一家围巾专卖店的时候，并没有多少投资经验，而且，四季专卖，炎炎夏日，围巾只怕没有销路。然而，生意并没有如亲朋忠告的那样冷淡，张宁翔的围巾店每月的营业额非常稳定地保持在3万元左右。张宁翔称，这或许是歪打正着。因为，围巾早已不是抵御风寒的实用品，在城市里，几乎每天都有不同的时尚派对举行，一条好的丝巾和披肩就可能将你塑造成当场的焦点，即使在夏季，室内外的温差较大，女孩子多喜欢在办公室备几条围巾，也会有一些北欧的顾客需要购买冬季才会用到的围巾。他说：“一个

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2025-02-13

纳税人权利税法明确规定的纳税人享有的权利。充分保障纳税主体的基本权利对于提高税务行政效率，加强税务执法监督，体现税收法律主义原则与合作信赖主义原则具有重要意义。近些年，我国税法对纳税人权利的保障程度有较大的提高。税收征收管理法规定的纳税人基本权利主要包括：（1）延期纳税权。纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经县级以上税务局（分局）批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过3个月。（2）申请减税、免税权。纳税人可以依据法律、行政法规的规定向税务机关书面申请减税、免税，经法律、行政法规授权的审查批准机关审批

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2025-02-13

湖南地税：税务代理的业务范围税务代理的业务范围包括：1．办理税务登记、变更税务登记和注销税务登记；2．办理发票准购手续；3．办理纳税申报或扣缴税款报告；4．申请减税、免税、退税、补税和延期缴税；5．制作涉税文书；6．进行税务检查；7．建账建制；8．办理账务；9．开展税务咨询、税务业务培训；10．受聘税务顾问；11．申请税务行政复议或进行税务行政诉讼等。应由税务机关行使的行政职权，除税务机关按照法律、行政法规的规定实行委托代理或行使的以外，不在税务代理的业务范围之列。税务代理根据代理权限范围的不同可分为全面

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2025-02-13

跳过税控系统,机外自制清单一药企”翻墙”逃税1800万元审计部门移交的信息,使W药业公司进入检查人员视线.残缺不全的账簿、消失不见的企业负责人……克服查案过程中的种种困难,通过详查企业资金流、货物流,检查人员最终获得了W公司虚假交易、虚开发票偷逃税款的证据.近期,山西省国税局联合公安机关查处一起医药企业通过虚开发票方式虚抵增值税、虚列成本偷逃税款案件.根据涉案企业——W药业有限公司违法事实,税务机关依法对其作出补缴虚抵增值税款782万元,补缴企业所得税1091万元,并处1倍罚款的处理决定.案件移交司法机关

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2025-02-13

国际并购交易中税务风险及税务筹划并购交易中的税务风险和税务筹划是跨境并购流程中非常重要的话题，在很大程度上影响到并购交易的成败和项目的经济性。鉴于跨境交易的税务风险和税务筹划的重要性，笔者特撰本文，简单的讲一下如何在跨境并购交易中控制税务风险，并对跨境税务筹划如何实现进行简单介绍。跨境并购交易如何控制税务风险？首先，尽职调查在控制跨境并购税务风险处于第一道防线的作用。从税务的角度看，就是需要评价目标资产或目标公司的薄记是否完整、真实的进行了记录、已经花费的费用按照相关法律、法规、政策或者合约是否可以回收、

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2025-02-13

高新技术企业低税率优惠一、业务概述及法律依据1、《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条第二款国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。2、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十三条企业所得税法第二十八条第二款所称国家需要重点扶持的高新技术企业，是指拥有核心自主知识产权，并同时符合下列条件的企业：产品（服务）属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围；研究开发费用占销售收入不低于规定比例；高新技术产品（服务）收入占企业总收入不低于规定比例；科技人员占企业职工总数不低于规定比例

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2025-02-13

财务税务基本知识汇总一、增值税1、一般纳税人应纳税额=销项税额—进项税销项税额=销售额×税率此处税率为17%组成计税价格=成本×(1+成本利润率)组成计税价格=成本×(1+成本利润率)÷(1—消费税税率)禁止抵扣人进项税额=当月全部的进项税额×(当月免税项目销售额，非应税项目营业额的合计÷当月全部销售，营业额合计)2、进口货物应纳税额=组成计税价格×税率组成计税价格=关税完税价格+关税(+消费税)3、小规模纳税人应纳税额=销售额×征收率销售额=含税销售额÷(1+征收率)二、消费税1、一般情况：应纳税额=销

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2025-02-13

应交税费增值税明细科目详解应交税费增值税明细科目详解(一)应交增值税：借方：进项税额、已交税金、减免税款、出口抵减内销产品应纳税额、转出未交增值税。贷方：销项税额、出口退税、进项税额转出、转出多交增值税。1、进项税额：购入，接受应税劳务时，用蓝字登记借方;退回时，就红字登记借方，只能出现在借方。2、已交税金;用于当月缴纳本月增值税预交时分录：借：应交税费-应交增值税(已交税金)贷：银行存款。3、减免税款：直接减免的增值税时：分录：借：应交税费-应交增值税(减免税款)贷：营业外收入。4、出口抵减内销产品应纳

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2025-02-13

发票购票特批申请审批规定一、业务概述当纳税人出现欠税、滞纳金、违章等各种情况被停购发票时，可以通过“购票特批”申请，经批准后购买所需要的发票。二、法律依据无三、纳税人应提供主表、份数《发票购票特批申请审批表》，1份四、纳税人应提供资料无五、纳税人办理业务的时限要求无六、税务机关承诺时限提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，符合受理条件的自受理之日起2个工作日内转下一环节；本涉税事项自受理之日起5工作日内办结。七、工作标准和要求（一）受理环节1．审核、录入资料（1）审核证件资料是否齐全、合法、有效；（2

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2025-02-13

安徽地税：税款追征一、临时经营户的税款证收对未按照规定办理税务登记从事生产、经营的纳税人以及临时从事经营的纳税人，税务机关核定其应纳税额，责令缴纳，并开付完税凭证。纳税人不缴纳的，根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十七条规定，可以扣押其价值相当于应纳税款的商品、货物；扣押后缴纳应纳税款的，必须立即解除扣押，并归还所扣押的商品、货物；扣押后仍不缴纳应纳税款的，经县局以上领导岗批准，依法拍卖或者变卖所扣押的商品、货物，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。二、一般税收保全1、在日常检查过程中，确认从事生产、经营的

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2025-02-13