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房地产企业主要涉税风险点提示.pdf

房地产企业主要涉税风险点提示房地产企业开发经营过程中主要涉及的税种包括营业税、企业所得税、土地增值税、个人所得税、契税、土地使用税、印花税、房产税等,存在的主要税务风险点总结如下:营业税(1)销售开发产品收取的价款和价外费用未按规定入账,少计收入。①在开发产品完工前,取得的预售收入(包括定金)没有全部计入“预收账款”进行申报缴纳税款;将预售收入计入“预收账款”以外的往来科目,长期挂账不申报纳税;②将售房款冲减成本、费用或直接转入关联单位,未按规定入账;将售房款打入个人储蓄账户或信用卡账户,存在账外收入等情

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2025-01-05
发现不合规发票要如何处理.doc

发现不合规发票要如何处理在企业所得税纳税评估中,经常会发现企业存在发票问题,比如未取得发票、发票抬头不全、虚假发票(包括假票、真票但流向不符)等。企业取得不合规发票该如何处理?笔者认为应针对不同情况区别对待。政策依据税收征管法第十九条规定,纳税人、扣缴义务人按照有关法律、行政法规和国务院财政、税务主管部门的规定设置账簿,根据合法、有效凭证记账,进行核算。那么,什么是合法有效的凭据?税务机关一般视发票为合法有效的凭据。除少数支出无须取得发票外(如工资、薪金支出),在我国当前经济环境下,企业大多数经济行为需要

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2025-01-05
取得的食品发票如何进行账务处理.doc

从业二十年的老会计经验之谈,如果觉得有帮助请您打赏支持,谢谢!取得的食品发票如何进行账务处理【会计实务经验之谈】取得开具为“食品”内容的发票,在企业账务处理中是常见的情形,许多财务人员对于这样的发票,在账务处理上存在疑惑,笔者分不同情形分别说明取得食品发票的账务处理。1、购买的食品用于招待客户购买的用于招待客户或赠送客户食品,应作为“业务招待费”处理。分不同情况计入“营业费用”或“管理费用”。例:某公司为增近与客户的沟通交流,组织客户参观本公司,参观现场摆放的小食品及茶叶等,从当地超市购买,并取得了内容为

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2025-01-05
房产税筹划中的会计核算有技巧.doc

房产税筹划中的会计核算有技巧税法规定,房产税的征税对象是房屋。企业自用房产依照房产原值一次减除10%至%30后的余值按1.2%的税率计算缴纳。房产原值是指纳税人按照会计制度规定,在帐簿“固定资产”科目中记载的房屋原价。因此,对于自用房产应纳房产税的筹划因当紧密围绕房产原值的会计核算进行。一、房屋范围有章法,既不扩大也不缩小。税法规定,独立于房屋之外的建筑物不征房产税,但与房屋不可分割的附属设施或者一般不单独计价的配套设施需要并入原房屋原值计征房产税。这就要求我们在核算房屋原值时,应当对房屋与非房屋建筑物以

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2025-01-05
增值税专用发票领购数量的限制.doc

增值税专用发票领购数量的限制一般纳税人领购专用发票需按《专用发票领购簿》上核定的面额、数量和购票方式,到主管国税机关办税服务厅领购。一般纳税人每次领购专用发票的最大数量和最高面额是根据其生产规模和经营情况核定的。限量限额每年核定或调整一次,并记录在《专用发票领购簿》上。所谓限量,即一般纳税人原则上每次只能领购1一2本万元版、千元版或百元版专用发票;1本10万元版专用发票;领购50份电脑版专用发票。所谓限额,即领购10万元版专用发票的一般纳税人,年销售额不得低于1200万元(含本数,下同);领购万元版专用发

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2025-01-05
出纳业务术语:其他货币资金.doc

出纳业务术语:其他货币资金其他货币资金(Othermonetaryassets)什么是其他货币资金其他货币资金是指企业除现金、银行存款以外的其他各种货币资金。即:存放地点和用途均与现金和银行存款不同的货币资金。在资产负债表中并入货币资金项目中,包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证存款和在途货币资金。外埠存款是企业因零星采购商品而汇往采购地银行采购专户的款项;银行汇票存款是企业为取得银行汇票按照规定存入银行的款项;银行本票存款是企业为取得银行本票按照规定存入银行的款项;信用证存款是企业存入银行作

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2025-01-05
办税大厅引导员为你详解开具红字发票的4大问题-值得收藏!.doc

办税大厅引导员为你详解开具红字发票的4大问题,值得收藏!全面实施营改增后,部分纳税人对红字增值税专用发票如何申请、怎么开具、遇到问题如何解决等并不是很清楚,本文就来说说红字发票那些事儿.什么情况要开具红字发票不久前,北京市顺义区国税局办税服务厅的税务人员接到一个咨询电话,对方说:”公司收到一张增值税专用发票,我们已经认证通过了,但是刚刚供货方打来电话说这张发票金额开错,他们又给作废了,这张发票我们该怎么处理呢?”正如纳税人所关心的,这样的发票该怎么处理,是否能开具红字发票呢?引导员说:已经作废的发票是不能

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2025-01-05
湖北国税:资源综合利用企业所得税减计收入优惠备案办税流程.doc

湖北国税:资源综合利用企业所得税减计收入优惠备案办税流程一、标题:资源综合利用企业所得税减计收入优惠备案办税流程二、业务概述:企业综合利用资源,生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入,可以在计算应纳税所得额时,减按90%计入收入总额。三、政策依据:《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令第六十三号);《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号);《财政部国家税务总局国家发展改革委关于公布资源综合利用企业所得税优惠目录(2008年版)的通知》(财税〔2008〕1

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2025-01-05
会计利润中所得税的核算.doc

会计利润中所得税的核算(一)永久性差异和时间性差异随着我国会计制度改革和税前制改革的逐步深入,企业财务会计和所得税会计逐步分离,企业按照会计制度和会计准则核算的会计利润与按照税法计算的企业应纳税所得额之间的差异也逐步扩大。这些差异按其产生原因及其性质又可以分为永久性差异和时间性差异两类:1.永久性差异永久性差异是指某一会计期间,由于会计制度和税法在计算收益、费用或损失时的口径不同,所产生的税前会计利润与应纳税所得额之间的差异。这种差异在本期发生,不会在以后各期转回。永久性差异有以下几种类型:(1)按会计制

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2025-01-05
销售折扣的增值税税收筹划-0.doc

销售折扣的增值税税收筹划销售折扣一般分为商业折扣和现金折扣两种。所谓商业折扣,也叫“折扣销售”,是销售方销售货物或应税劳务时,因购货数量较大而给予购买方的一种价格优惠:现金折扣是销售单位采用赊销的方式销售货物或应税劳务后,为了及时收回货款而给予购货方的一种折扣的办法。目前许多企业广泛采用的销售折扣方式多为“折扣销售”。那么,税法对企业的“折扣”能否直接冲减销售收入的问题又是怎样规定的呢?国税发[1993]154号《国家税务总局关于增值税若干具体问题的规定》第二条第(二)项规定:“纳税人采取折扣方式销售货物

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2025-01-05
抄报税日期规定.doc

抄报税日期规定抄税日期为每月8日以前,增值税报税日期为10日以前,所得税为15日以前(一)查询当月开票情况企业于每月最后一天必须对当月所开具的发票情况进行检查,查验所开具的发票是否正确。是否存在错开发票、误作废(该作废的未作废;不该作废的却作废了)等情况,发现上述情况必须立即处理,必须确保报税盘电子信息同纸介发票完全一致。(二)抄税时间的规定1、企业应在法定的申报期内提前2天办理抄报税手续。同时应注意在办理抄报税成功后,方可进行纳税申报。2、无论上月是否购买或开具税控发票,企业都必须在抄报税期内执行抄税操

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2025-01-05
如果这些费用可以结转以后年度继续抵扣-那么这些注意事项您一定要仔细了解哦--.doc

如果这些费用可以结转以后年度继续抵扣,那么这些注意事项您一定要仔细了解哦~~根据企业所得税法及其实施条例等规定,企业在扣除费用、享受有关税收优惠时,有的费用不能在当年一次性全额扣除,需要结转以后年度分期抵扣。那到底是哪些费用需要结转以后年度抵扣呢?下面小编为大家分享相关政策及实务注意要点,希望对大家有所帮助。职工教育经费支出的扣除1基本规定企业所得税法实施条例第四十二条规定,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额2.5%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳

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2025-01-05
企业分立浅谈之会计及税务处理.pdf

企业分立浅谈之会计及税务处理受金融危机的影响,许多实力较弱的企业被市场经济无情的淘汰,但也有部分企业在危机中发现了商机,通过收购其他企业,整合资源,提升自身实力,以图在危机过后占领更大的市场。其中收购可以通过多种方式实现,如股权收购、资产收购、企业合并等,前面已经介绍了股权收购、资产收购,现针对企业分立业务的财务处理、发票处理和企业所得税处理作如下分析:一、会计处理1、新设分立下的会计处理新设分立是指将被分立企业分立组成两个或两个以上的新公司(即分立企业),被分立企业不需要经过法定的清算程序即可宣告解散。

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2025-01-05
新会计准则下增值税的账务处理.doc

新会计准则下增值税的账务处理增值税是对从事销售货物或提供加工、修理修配劳务以及从事进口货物的单位和个人取得的增值额为课税对象征收的一种税。按照企业规模大小和会计核算是否健全,增值税纳税人可以分为一般纳税人和小规模纳税人。本文中所指的增值税纳税人均为一般纳税人。增值税的会计处理新准则(应用指南)与旧准则(制度)的变化,主要表现在以下三个方面:一、增值税会计科目的变化增值税会计科目的变化体现在两个方面:(一)总账科目的变化增值税原来在应交税金应交增值税科目下进行核算;新的会计科目将应交税金改为应交税费,核算口

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2025-01-05
纳税人跨县(区)迁入怎么办理?.doc

纳税人跨县(区)迁入怎么办理?【业务描述】纳税人因住所、经营地变动涉及改变税务登记机关的,在领取迁出地税务机关出具的《税务事项通知书》30日内向迁入地税务机关申报办理税务登记。◇国税、地税通用业务。◇县级业务。【报送资料】(1)迁出地税务机关出具的《税务事项通知书》。(2)《增值税一般纳税人迁移进项税额转移单》(增值税一般纳税人提供)【基本流程】【基本规范】(1)办税服务厅接收资料,核对资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整,符合的即时办结;不符合的当场一次性提示应补正资料或不予受理原因。(2)

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2025-01-05
增值税发票联或抵扣联丢失怎么办.doc

增值税发票联或抵扣联丢失怎么办专用发票联或抵扣联中一联丢失,是不是能用另一联抵扣或者入账?答:根据《国家税务总局关于简化增值税发票领用和使用程序有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第19号)规定:“三、简化丢失专用发票的处理流程……一般纳税人丢失已开具专用发票的抵扣联,如果丢失前已认证相符的,可使用专用发票发票联复印件留存备查;如果丢失前未认证的,可使用专用发票发票联认证,专用发票发票联复印件留存备查。一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联,可将专用发票抵扣联作为记账凭证,专用发票抵扣联复印件留存备

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2025-01-05
利用余热发电增值税即征即退-0.doc

利用余热发电增值税即征即退水泥厂开展技术改造,利用余热发电,是节能增效的一大举措。通常情况下,余热发电就地供企业生产使用。比如某省万年青水泥厂,余热发电量就能满足本企业生产用电量的1/3左右,极大地节省了生产成本。那么,余热发电涉及哪些税收优惠政策?具体操作又需注意哪些问题?增值税优惠《财政部、国家税务总局关于调整完善资源综合利用产品及劳务增值税政策的通知》(财税〔2011〕115号)规定,销售利用工业生产过程中产生的余热、余压生产的电力或热力,增值税即征即退100%.上文所述,水泥厂余热发电通常供本企业

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2025-01-05
各税种的纳税申报.doc

各税种的纳税申报纳税申报,是指纳税人按照税法规定,定期就计算缴纳税款的有关事项向税务机关提交书面报告的一种法定手续。纳税申报是纳税人履行纳税义务、界定法律责任的主要依据。纳税人、扣缴义务人的纳税申报或者代扣代缴、代收代缴税款报告表的主要内容包括:税种、税目,应纳税项目或者应代扣代缴、代收代缴税款项目,计税依据,扣除项目及标准,适用税率或者单位税额,应退税项目及税额,应减免税项目及税额,应纳税额或者应代扣代缴、代收代缴税额,税款所属期限、延期缴纳税款、欠税、滞纳金等。(一)纳税申报的方式《征管法》第二十六条

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2025-01-05
鼓励创新的税收优惠政策将出台.doc

鼓励创新的税收优惠政策将出台国务院颁布中长期科技发展规划配套政策之后,财政部确定了13项具体税收激励细则,涉及创业投资、高新技术企业计税工资、科技中介服务机构的优惠政策等,并将于近期颁布若干项。昨天,在上海国家会计学院举行的“2006亚太财经与发展中心双年度论坛——创新推动共同发展论坛”上,财政部税政司司长史耀斌表示,由于创新具有风险性,政府需要通过公共财政给予其支持,去促进引导创新,而税收是政府支持的一个重要手段。史耀斌列举了13项鼓励创新的税收政策。比如关于技术开发费方面,允许企业按当年实际发生的技术

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2025-01-05
营改增后发票实务问题50问.doc

从业二十年的老会计经验之谈,如果觉得有帮助请您打赏支持,谢谢!营改增后发票实务问题50问(老会计人的经验)1.企业一直在国税申报增值税,在地税申报营业税,营改增后税控设备需要重新发行吗?答:如您已使用增值税发票系统升级版开具增值税发票,不需要更换税控设备。若您是原增值税小规模纳税人未纳入升级版,在变更为一般纳税人后,需更换为升级版税控设备。2.金融商品转让业务能开增值税专用发票吗?答:根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件2规定,金融商品转让,不得开

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2025-01-05