小型微利企业税收优惠应该这样计算…根据财政部、国家税务总局《关于小型微利企业所得税优惠政策的通知》（财税〔2015〕34号）规定的小型微利企业享受企业所得税（降低税率、减半征收）优惠的应纳税所得额计算问题做如下分析。从“应纳税所得额”的定义分析按照税法规定，企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。因此，在判别一个小型微型企业的应纳税所得额是否低于20万元时，应该是以收入总额减除了所有可以扣除的项目金额后，自然也必须是减除了允许弥补的

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2025-01-05

纳税人减免税申请审批（适用于增值税）业务概述享受减免税的纳税人，依照法律、行政法规的规定向主管税务机关提出减免税书面申请，经审核批准后享受减免税优惠。纳税人应提供主表和份数《纳税人减免税申请审批表》，2份纳税人应提供资料《税务登记证》（副本）纳税人办理时限要求无税务机关承诺办理时限提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，自受理之日起2个工作日内转下一环节；本涉税事项办结时限：县、区级税务机关负责审批的减免税，必须在20个工作日做出审批决定；地市级税务机关负责审批的，必须在30个工作日内做出审批决定；省级

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2025-01-05

福利补贴涉税3风险如何规避？在企业所得税汇算清缴中，准确处理职工福利补贴的涉税问题很重要。在企业日常经营中，职工福利、补贴发生频率较高，而会计、企业所得税法、个人所得税法中相关处理规定存在差异和模糊地带，很容易出现税务风险。因此，在企业所得税汇算清缴中，准确处理职工福利补贴的涉税问题很重要。主要风险或问题笔者发现，大企业在福利、补贴税务处理中主要存在三类风险或问题。第一，“实报实销”方式列支职工福利、补贴，可能存在漏缴个人所得税的风险。企业为员工发放福利、补贴等，大多属于个人所得税应税所得范畴，应该计入工

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2025-01-05

案例少计收入的税务风险及解决之道【案例说明】2009年6月22日,因南方泵业(2010年12月9日深交所上市,股票代码300145)会计人员工作疏忽,导致一笔水泵销售业务未做纳税申报处理,杭州市余杭区国家税务局对其作出(余杭罚[2009]39号)《税务行政处罚决定书》,要求南方泵业补缴增值税14,529.91元,并对发行人处罚款7,264.96元.2007年10月15日,因南方泵业子公司南丰铸造将一笔非应税项目采购业务申报抵扣进项税额及未健全企业仓库库存账,杭州市余杭区国家税务局对其作出(余杭罚[2007

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2025-01-05

母子公司内部管理费的税务处理【问题陈述】我司是A集团公司全资子公司，今年需要向A集团支付大约350万的管理费；另我们同时也要向下属子公司收取约700万管理费。集团只向我们开具收据，列明管理费，是否有税务风险？这两个业务应该如何操作，才能合理避税？【专家答疑】专家回复：如不能取得正规发票，支付的管理费不能在企业所得税税前扣除。你公司向下属子公司收取管理费列入你公司的其他业务收入，并需要向下属子公司开具正规发票。《关于母子公司间提供服务支付费用有关企业所得税处理问题的通知》（国税发[2008]86号）第二条规

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2025-01-05

税额标准高于排污费机动车污染免税今天上午，财政部长楼继伟在全国人大常委会上做了关于《中华人民共和国环境保护税法(草案)》的说明。这代表着，备受关注的环保税终于浮出水面。环保税草案，是党的十八届三中全会提出落实税收法定原则之后，第一部提请全国人大常委会审议的税法法律草案。不向普通居民征收草案中提出，环保税的纳税人指的是与环境保护法相衔接，将纳税人确定为在中华人民共和国领域以及管辖的其他海域，直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者。同时草案中也指出，向依法设立的污水集中处理、生活垃圾集中处理场

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2025-01-05

北京国税12366解读固定资产加速折旧政策1、企业在预缴时放弃享受固定资产加速折旧优惠，汇算清缴时能否申请享受？答：纳税人预缴申报时未享受该优惠，不影响年度汇算清缴时申请享受固定资产加速折旧政策。但为了保证及时、准确的享受税收优惠，充分发挥政策效应，建议符合条件的企业在预缴申报时享受固定资产加速折旧优惠。2、企业是否必须填报《固定资产加速折旧（扣除）预缴情况表》？答：《固定资产加速折旧（扣除）预缴情况统计表》是必填表，如您的企业不涉及相关业务，请在该表中全部填零，保存时系统会提示“您是否放弃享受固定资产加

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2025-01-05

税务总局明确四种企业资产（股权）划转情形享受税收优惠近日，国家税务总局发布公告，明确四类集团内居民企业之间按照账面净值划转股权或资产的行为，暂不确认股权或资产转让所得，享受递延纳税优惠政策，同时简化征管流程，大大降低了集团企业内部交易的税收成本，进一步支持企业资源整合和做大做强，优化企业发展环境。税务总局所得税司有关负责人介绍，2008年以来，为落实国务院重点产业调整和振兴规划，国家出台了一系列鼓励企业兼并重组的所得税优惠政策，为切实推动优势企业做大做强发挥了重要的促进作用。党的十八大以来，为进一步推进经

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2025-01-05

三个增值税事项的过渡实施，何去何从看点一：地税发票要还是不要，6月30日、8月31日截止期有何不同为便利实施营改增，节约税制改革的成本，2016年5月1日的营改增，对于地税发票给予了特殊的过渡政策，而不是一刀切不让使用了。基于上述的事项，那取得发票的一方就有下面的风险了：第一，第一，无论何时，取得地税的发票，除过路、过桥、过闸特例外，基本上都是不能抵扣的，因此从2016年5月1日起就要学会拒绝；当然税总函[2016]192号文件也是不会让轻易保留地税发票的；第二，基本上取得的报销的地税发票，如果日期在20

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2025-01-05

不确认递延税的案例解读导读:再也不用被人忽悠说这个情形不常见了根据准则的相关条文整理,我们发现,递延所得税资产及递延所得税负债均需予以确认,但由以下事项产生的除外:(1)商誉的初始确认;或(2)产生于资产或负债的初始确认(除企业合并产生的外),且在交易发生时既不影响会计利润也不影响当期应纳税所得额;或(3)与对子公司、合营企业及联营企业的长期股权投资相关的某些暂时性差异.这段文字很晦涩,我们今天主要讨论前两款条文背后的考虑.1、商誉的初始确认为啥商誉的初始确认不能确认递延税呢,因为商誉本身就是个轧差数.比

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2025-01-05

江苏国税：税收优惠699.自主择业的军队转业干部所得税优惠审批一、业务概述为安置自主择业的军队转业干部就业而新开办的企业，凡安置自主择业的军队转业干部占企业总人数60％（含60％）以上的，经主管税务机关批准，自领取税务登记证之日起，3年内免征企业所得税。二、法律依据《财政部国家税务总局关于自主择业的军队转业干部有关税收政策问题的通知》（财税〔2003〕026号）《国家税务总局关于印发的通知》（国税发〔2005〕129号）《财政部国家税务总局关于享受企业所得税优惠政策的新办企业认定标准的通知》（财税〔200

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2025-01-05

新开的公司没有实收资本，账目怎么做，税怎么扣，账目怎么做，税学员:新开的公司没有实收资本，发生的费用都记在其他应付款可以吗？赵优优老师:发生的费用不用给钱吗？学员:都是现金或私人帐户转帐并都无票，公帐上都没进过一笔钱赵优优老师:要进点钱的。借：现金/银行存款，贷：其他应付款～，做为周转资金。学员:也就是说先做一张收到现金的凭证，再用现金支付费用是吗？赵优优老师:对的学员:但是实收资本还是没有啊赵优优老师:实收资本现在是认缴制，可以先不急着进它，N年后再说学员:在报表上先不用填？赵优优老师:对学员:只要报表

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2025-01-05

增值税一般纳税人红字专用发票的开具方法新修订的《增值税暂行条例实施细则》第十一条规定，增值税一般纳税人销售货物或者应税劳务，开具增值税专用发票后，发生销售货物退回或者折让、开票有误等情形，应按照国家税务总局的规定开具红字增值税专用发票。未按照规定开具红字增值税专用发票的，增值进行税额不得从销项税额中扣减。开具红字专用发票的前提从2007年1月1日起，国家税务总局修订后的《增值税专用发票使用规定》（国税发[2006]156号）全面实施，其中对增值税一般纳税人开具红字专用发票提出了一系列新的管理要求。根据有关

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2025-01-05

税收筹划与依法治税分析纳税筹划在西方发达国家，几乎已是家喻户晓，而在我国则尚处于初始阶段，现正逐渐被人们所认识。纳税筹划是指纳税人，为规避或减轻自身税负，防范、减轻甚至化解纳税风险以及使自身的合法权益得到保障而进行的一切筹谋、策划活动。一、纳税筹划能够促进依法治税（一）纳税筹划有助于提高纳税人的纳税意识，抑制偷税行为税收的无偿性决定了纳税人税款的支付是资金的净流出，没有与之配比的直接收入。在收入、成本、费用等条件一定的情况下，纳税人的税后利润或者说税后可支配收入与纳税金额互为增减。因此，纳税人的注意力会自

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2025-01-05

小微企业优惠政策的变化及要点分析为扶持小型微利企业发展，财政部、国家税务总局近日出台了《关于小型微利企业所得税优惠政策的通知》（财税〔2015〕34号），自2015年1月1日至2017年12月31日，对年应纳税所得额低于20万元的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。至此，从2014年起，国家已先后四次出台了关于小型微利企业所得税的优惠政策，足见国家对扶持小型微利企业发展的重视。这四次重要政策分别是：财税〔2014〕34号，国家税务总局公告2014年第23号，税总发

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2025-01-05

营改增试点应税项目明细及税率手册交通运输服务应税项目1.铁路运输服务代码：010100增值税税率：11%填报说明：通过铁路运送货物或者旅客的运输业务活动。2.陆路旅客运输服务代码：010201增值税税率：11%填报说明：铁路运输以外的陆路旅客运输业务活动。包括公路运输、缆车运输、索道运输、地铁运输、城市轻轨运输等。出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按照陆路运输服务缴纳增值税。3.陆路货物运输服务代码：010202增值税税率：11%填报说明：铁路运输以外的陆路货物运输业务活动。包括

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2025-01-05

借出一张发票换回一张罚单近日，山东省聊城市一家医疗器械有限公司的负责人，来到济南市国税局办税服务厅缴纳了1000元的罚款，他拿着罚单叹了口气说：“没想到借出一张发票，却换回一张高额罚单。”前不久，聊城市国税局12366纳税服务热线接到举报电话，举报人称在报账过程中发现有几份发票填写不规范，有的发票印刷质量也有问题，举报人不仅详细说明了这几张发票的代码、号码和特征，还把这几份发票通过传真发了过来，12366坐席员在对来电情况做了详细记录后，立即将传真件上的发票代码、号码录入微机查询，经查询，其中的一份发票引

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2025-01-05

所得税核算的差异此行业包括：各类科研机构、各项科学技术项目的引进、研究、开发、推广、应用、转化、转让及其取得的收入；与科技进步相关联的新兴产业，如邮电通信、电子信息技术、资源综合利用、生物技术、计算机软件、集成电路的设计、开发、生产与应用及其相关的项目和收入。1.特定地区高新技术企业减税。下列企业，减按15%的税率征收企业所得税。（1）设在沿海经济开发区和经济特区、经济技术开发区所在城市的老市区或者设在国务院规定的其他地区的外商投资企业，属于技术密集、知识密集型的项目，报经国家税务总局批准；（税法第7条、

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2025-01-05

“三证合一”新登记模式临时税务登记取消了吗？“三证合一”登记制度，是指将企业登记时依次申请的，分别由工商部门核发的营业执照、质监部门核发的组织机构代码证、税务部门核发的税务登记证，改为一次申请，由工商部门核发一个加载统一社会信用代码的营业执照，即“一照一码”营业执照。“三证合一”后，办理一般纳税人资格登记时提供的“税务登记证件”，包括纳税人领取的由工商行政管理部门核发的加载法人和其他组织统一社会信用代码的营业执照。纳税人办理统一代码营业执照后，无需再次进行税务登记，不再领取税务登记证，凭加载统一代码的营业

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2025-01-05

从业二十年的老会计经验之谈，如果觉得有帮助请您打赏支持，谢谢!马上汇算清缴结束了,去年计提的费用发票来不了,怎么办？（老会计人的经验）情况介绍我公司2017年度发生的办公室装修费20万元，由于12月31日之前来不了发票，因此按照权责发生制计提了费用。借：管理费用-装修费20万元贷：其他应付款-装修费20万元本来以为汇算清缴之前能够取得发票，但是马上汇算清缴结束了，20万元的装修费发票一直没有取得，怎么办啊？还可以在2017年度税前扣除吗？若是不得税前扣除，公司2017年要做纳税调增应纳税所得额吗？情况一若

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2025-01-05