高新企业的职工教育经费支出如何税前扣除问：我单位是软件生产企业，2015年被认定为高新技术企业。请问我单位的职工教育经费支出在企业所得税税前如何扣除?答：《企业所得税法实施条例》(国务院令第512号)第四十二条的规定，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。根据《财政部国家税务总局关于高新技术企业职工教育经费税前扣除政策的通知》(财税〔2015〕63号)的规定，自2015年1月1日起，高新技术企业发

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2025-01-05

山西国税：税款缴纳的方式纳税人应当按照主管国家税务机关确定的征收方式缴纳税款:(一)自核自缴。生产经营规模较大，财务制度健全，会计核算准确，一贯依法纳税的企业，经主管国家税务机关批准，企业依照税法规定，自行计算应纳税款，自行填写、审核纳税申报表，自行填写税收缴款书，到开户银行解缴应纳税款，并按规定向主管国家税务机关办理纳税申报并报送纳税资料和财务会计报表。(二)申报核实缴纳。生产经营正常，财务制度基本健全，帐册、凭证完整，会计核算较准确的企业依照税法规定计算应纳税款，自行填写纳税申报表，按照规定向主管国家

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2025-01-05

发票专用章的四个小问题1、是否所有发票都必须加盖发票专用章?问：所有的发票是否都需要加盖发票专用章?我公司取得的上海的一种发票并没有加盖发票专用章，是否符合规定?答：《国家税务总局关于上海市税控收款机推广应用有关问题的批复》(国税函〔2008〕690号第一条关于税控收款机发票盖章问题规定，鉴于目前税控收款机开具的卷式发票上已打印纳税人名称(即收款单位名称)、纳税识别号，同意你局在上海市范围内试点，试行税控收款机卷式发票开具时不加盖发票专用章，以方便纳税人开具操作。其他发票开具仍需按规定加盖发票专用章。因此

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2025-01-05

成套消费税的税收筹划实例分析税法规定，纳税人将应税消费品与非应税消费品，以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的，应根据组合产制品的销售金额按应税消费品的最高税率征税。习惯上，工业企业销售产品，都采取“先包装后销售”的方式进行。按照上述规定，如果改成“先销售后包装”方式，不仅可以大大降低消费税税负，而且增值税税负仍然保持不变。[案情说明]某日用化妆品厂，将生产的化妆品、护肤护发品、小工艺品等组成成套消费品销售。每套消费品由下列产品组成：化妆品包括一瓶香水（30元）、一瓶指甲油（10元）、一支口红（

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2025-01-05

比较：房地产所得税汇算清缴与土地增值税清算差异为加强房地产税收管理，国家税务总局针对该行业制定下发了一系列税收政策，房地产企业所得税处理办法和土地增值税清算规程就是今年新制定的两个重要管理办法。房地产企业所得税征收实行的是年中预缴，年终汇算清缴，而土地增值税清算采取的是项目清算，虽然两个税种都是按所得额（增值额）计算征税，也都是汇算或清算，但是存在明显的差异。主要差异体现在以下四个方面。一是汇（清）算时间上存在差异。企业所得税实行的是按年汇算清缴，即每年汇算一次，不论开发产品是否完工，每年均按开发产品销售

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2025-01-05

消费税会计处理的有关规定（一）《中华人民共和国消费税暂行条例》已经国务院颁发，现对有关会计处理办法规定如下：一、交纳消费税的企业应在应交税金科目下增设应交消费税明细科目进行会计核算。二、企业生产的需要交纳消费税的消费品在销售时应当按照应交消费税额借记产品销售税金及附加科目，贷记应交税金─应交消费税科目。实际交纳消费税时，借记应交税金─应交消费税科目，贷记银行存款科目。发生销货退回及退税时作相反的会计分录。企业出口应税消费品如按规定不予免税或退税的，应视同国内销售，按上款规定进行会计处理。三、企业以生产的应

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2025-01-05

实施高新技术企业所得税优惠有关问题为了贯彻落实企业所得税法及实施条例有关高新技术企业所得税的优惠政策，国家先后出台了《国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策的通知》（国发[2007]39号）、《国务院关于经济特区和上海浦东新区新设立高新技术企业实行过渡性税收优惠的通知》（国发[2007]40号）、《科技部、财政部、国家税务总局关于印发〈高新技术企业认定管理办法〉的通知》（国科发火[2008]172号）、《科技部、财政部、国家税务总局关于印发〈高新技术企业认定管理工作指引〉的通知》（国科发火[2008]362

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2025-01-05

不用担心:以下三种扣税凭证逾期180天也可以抵扣增值税导读:农产品收购发票或者农产品销售发票、从境外单位或者个人购进服务、无形资产或者不动产,自税务机关或者扣缴义务人取得的解缴税款的完税凭证和国税部门监制的公路通行费以及高速公路费发票一、购进农产品,取得的农产品收购发票或者农产品销售发票注意:(1)购进农产品,按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算进项税额;计算公式为:进项税额=买价×扣除率(2)购进农产品,按照《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》抵扣进项税额的除外;

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2025-01-05

成品油消费税改革后的填报技巧11月28日，国家税务总局发布《关于成品油消费税有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第65号)，对成品油消费税税率调整及相关征收管理事项作出明确。由于此次政策变化跨越了消费税11月纳税期，略显复杂。小编整理了如何填报，希望这些对你有帮助。申报操作所属期为2014年11月1日——2014年11月30日的，成品油消费税按以下过渡方式办理纳税申报：①所属期为2014年11月1日——2014年11月28日的，按调整前的成品油消费税税率，填写纸质《成品油消费税纳税申报表(税款所属

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2025-01-05

未付款的增值税专用发票能否抵扣未付款的增值税专用发票能否抵扣1、增值税专用发票抵扣条件：《中华人民共和国增值税暂行条例》(国务院令2008年第538号)第九条纳税人购进货物或者应税劳务，取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国务院税务主管部门有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。第十条下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：(一)用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务;(二)非正常损失的购进货物及相关的应税劳务;(三)非正常损失的在产品、产成品所耗用的

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2025-01-05

个人所得税合理避税途径，一次性告诉你！个人所得税是国家制定的调整征税机关与纳税人(居民、非居民人，还有个人独资企业和合伙投资企业)之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的权利义务关系的法律规范的总称。个人所得税应为每个纳税人所熟知，其中涉及工薪阶层个人应税所得项目就是“工资薪金所得”，劳务报酬所得，财产转让所得和利息、股息、红利所得，对于工薪阶层而言，个人所得税与每个人如影相随，息息相关，是一个较大的纳税开支项目。在积极纳税的同时，寻求合理避税的途径对于广大的工薪阶层每个纳税人来说都非常现实，很有必要。

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2025-01-05

小规模企业的免税政策分析小规模企业的免税政策分析一、免税销售额一般情况下，各地增值税小规模纳税人纳税期限为一个季度。以一个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人（含个体工商户及临时税务登记中的个人，下同），应分别核算销售货物，提供加工、修理修配劳务的销售额，和销售服务、无形资产的销售额。增值税小规模纳税人销售货物，提供加工、修理修配劳务季度销售额不超过9万元（含本数，下同），销售服务、无形资产季度销售额不超过9万元的，自2016年5月1日起至2017年12月31日，可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。适

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2025-01-05

增值税会计处理--取得资产或接受劳务等业务的账务处理1.采购等业务进项税额允许抵扣的账务处理。一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，按应计入相关成本费用或资产的金额，借记“在途物资”或“原材料”、“库存商品”、“生产成本”、“无形资产”、“固定资产”、“管理费用”等科目，按当月已认证的可抵扣增值税额，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目，按当月未认证的可抵扣增值税额，借记“应交税费——待认证进项税额”科目，按应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款

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2025-01-05

采用两种计税方法的建筑业，材料混同怎么办？营改增后“建筑业“采用简易计税方法的几种类型按照《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税﹝2016﹞36号）文件要求，建筑业可以选择适用简易计税方法计税的三种情况分别是：清包工：是指施工方不采购建筑工程所需的材料或只采购辅助材料，并收取人工费，管理费或者其他费用的建筑服务。甲供工程：是指全部或部分设备、材料、动力由发包方自行采购的建筑工程。建筑工程老项目：是指有证据证明是2016年4月30日前开工的建筑工程项目。可能存在的税收风险点部分建筑业未按照要求对简

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2025-01-05

那些年犯过的财税错误2015版温馨提示：有的错误，在当时的财税政策下，可能是错误，在现在的财税政策可能不是，大家看的时候结合时下财税政策去分析。有的错误可能大家对此有争议，而且政策上也没有明确，大家可以讨论。有的错误，可能因为其当地的具体规定和其他地方不一致。有的错误，网友写出了自己的认识，还是未认识到正确的做法，此时可能还是错误。希望大家以最新的财税政策，考虑每个地区的差异性，以实务一线的经验去思考和判断。相对于高高在上的指指点点和指点，此文更欢迎您写出您曾经犯过的财税错误。相对于高高在上的指指点点和指

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2025-01-05

从业二十年的老会计经验之谈，如果觉得有帮助请您打赏支持，谢谢!福利补贴涉税3风险如何规避？（老会计人的经验）在企业所得税汇算清缴中，准确处理职工福利补贴的涉税问题很重要。在企业日常经营中，职工福利、补贴发生频率较高，而会计、企业所得税法、个人所得税法中相关处理规定存在差异和模糊地带，很容易出现税务风险。因此，在企业所得税汇算清缴中，准确处理职工福利补贴的涉税问题很重要。主要风险或问题笔者发现，大企业在福利、补贴税务处理中主要存在三类风险或问题。第一，“实报实销”方式列支职工福利、补贴，可能存在漏缴个人所得

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2025-01-05

增值税发票未抵扣情况说明怎么写增值税发票未抵扣情况说明怎么写1已认证未抵扣作废发票说明XX国税局：今有我司收到XXX有限公司的增值税专用发票X张（票号XXXXXXXX金额XXXXX税额XXXXX）已于X年10月X日认证，但对方在我司认证后通知我司误将已认证的这X张发票作废，我司未抵扣此发票。XXX有限公司将于X年X月重新开具与误作废发票相同金额，税额的增值税专用发票X张。特此说明！此致敬礼！XXXX有限公司X年X月X日2增值税扣税(抵扣)凭证未按期申报抵扣情况说明XX县国税局：XX公司于XX年X月份认证的

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2025-01-05

为员工报销的燃油费应如何税前扣除？咨询内容：请问我公司实行公务用车制度改革后，为员工报销的燃油费如何进行税前扣除？回复内容：国家税务总局近期发布的文件《关于2009年度税收自查有关政策问题的函》（企便函〔2009〕33号）对相关问题进行了明确，企业实行车改后为员工报销的燃油费支出由于所处时间不同，在企业所得税前处理的方法也会不同。旧法下作为工资总额列支如果是在2008年1月1日新《企业所得税法》实施以前发生的员工报销的燃油费支出，应作为工资总额列支。企便函〔2009〕33号文件明确要按照《国家税务总局关于

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2025-01-05

长沙二手房交易税费：多套房产税如何征收长沙二手房交易税费：多套房产税如何征收一、纳税义务人：以拥有名下房产的计税家庭或机构为纳税义务人。二、计税家庭：夫妻、未成年子女、名下无房产的成年子女。夫妻以外的成年家庭成员拥有独立房产后自动脱离不再为家庭成员。除继承外，今后应禁止未成年人拥有房产。三、征收对象：对计税家庭于全国范围内所拥有的产权房以套数和面积相结合为基础征收房产税，非产权房待转为产权房后再计税。四、计税依据：房产购置原值或评估值。五、家庭基本居住套数：夫妻处于在婚状态的，基本居住套数为两套;单身未婚

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2025-01-05

大连市国家税务局企业所得税汇算清缴常见问题（一）1.企业应如何确定合理的工资薪金？《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函[2009]3号）明确了合理工资薪金税前扣除问题：《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十四条所称的合理工资薪金，是指企业按照股东大会、董事会、薪酬委员会或相关管理机构制订的工资薪金制度规定实际发放给员工的工资薪金。工资薪金总额，是指企业按照实际发放给员工的合理工资薪金总和，不包括企业的职工福利费、职工教育经费、工会经费以及养老保险费、医疗保险费、失业保险

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2025-01-05