湖南国税：企业账簿管理一、设置账簿从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起１５日内，按照国家有关规定设置账簿。账簿，是指总账、明细账、日记账以及其他辅助性账簿。总账、日记账应当采用订本式。扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起１０日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。纳税人、扣缴义务人按照有关法律、行政法规和国务院财政、税务主管部门的规定设置帐簿，根据合法、有效凭证记帐，进行核算。纳税人建立的会计电算化系统应当符合国家有关规定，并能正确

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2025-01-05

设立办事处税收需考量企业设立办事处一般有三种情况：一是办事处作为固定业户外出经营活动的办事机构，向其机构所在地主管税务部门申请开具《外出经营活动税收管理证明》，持税务登记证副本、《外出经营活动税收管理证明》第二、三、四联，连同运抵货物或经营项目，一并向销售地税务机关申请报验。销售地税务机关对其运抵的货物应对照《外出经营活动税收管理证明》载明的其货物进行查验、核对。纳税人在批准有效期结束后，应向销售地税务机关进行报告。销售地税务机关查明销售情况后，填明销售经营情况的有关栏次，并将报验联留存。办事处向销售地税

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2025-01-05

若年终奖的个人所得税由单位负担（即不含税年终奖），该如何计算对于年终奖个税由单位负担的，如果个人当月工资薪金所得高于（或等于）规定费用扣除额的，其个人所得税的计算公式如下：第一步，按照不含税的年终奖收入除以12的商数，查找相应适用税率A和速算扣除数A；第二步，按第一步确定的税率和速算扣除数，将不含税年终奖换算成含税的年终奖，即含税的年终奖收入=（不含税的年终奖收入-速算扣除数A）÷（1-适用税率A）；第三步，按含税的年终奖收入除以12的商数，重新查找适用税率B和速算扣除数B；第四步，按确定的税率和速算扣除

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2025-01-05

新税法下应准确把握允许税前扣除的“合理”工资根据新《企业所得税法实施条例》（国务院令2007年第512号）第三十四条规定，企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。尽管随后出台的相关政策对“合理的工资”也有解释，但由于没有一个量化标准，企业在实际操作中依然感觉有些困惑。就此，中国税网涉税风险研究室专家结合北京市2008年企业工资指导线的相关规定进行了详细解析。工资指导线为在京央企“合理”税前工资提供依据为进一步完善企业工资宏观调控政策，促进劳动关系和谐发展，北京市劳动和社会保障局日前下发《关于发布北京市20

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2025-01-05

几种特殊情形下增值税留抵税额的处理方法一、增值税一般纳税人经营地点迁移时增值税留抵税额处理《关于一般纳税人迁移有关增值税问题的公告》(国家税务总局2011年第71号公告)规定：(一)增值税一般纳税人(以下简称纳税人)因住所、经营地点变动，按照相关规定，在工商行政管理部门作变更登记处理，但因涉及改变税务登记机关，需要办理注销税务登记并重新办理税务登记的，在迁达地重新办理税务登记后，其增值税一般纳税人资格予以保留，办理注销税务登记前尚未抵扣的进项税额允许继续抵扣。(二)迁出地主管税务机关应认真核实纳税人在办理

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2025-01-05

四川国税:设立登记（个体经营）纳税人办理业务的时限要求从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照，或者自有关部门批准设立之日起30日内，或者自纳税义务发生之日起30日内，到国税机关领取税务登记表，填写完整后提交国税机关，办理税务登记。纳税人应提供资料及份数1、《税务登记表(适用个体经营)》（一份，联合办证为一式二份）；2、工商营业执照或其他核准执业证件原件及复印件；3、业主身份证原件及其复印件（个体）；4、负责人居民身份证、护照或其他证明身份的合法证件原件及其复印件（个人合伙企业）；5、房产证明（产权证、租

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2025-01-05

从业二十年的老会计经验之谈，如果觉得有帮助请您打赏支持，谢谢!避税行为与偷逃税款【会计实务经验之谈】今天接到一个老总的质疑电话，说我没有尽力为他出谋划策避税，他们企业的小会计告诉他，有60种很好的合理避税方法，这令我很是吃惊，还把下面的内容通过邮件发了过来。看了一下，用淘宝体回了话：张总，你造（知道）吗？不要说60种都用上，有可能几种做法都会让您吃皇家饭。网传60种避税行为?实则是60种偷逃税款的行为，纳税人应当警惕。各位老总、各位财务人员，下面的60种做法，几乎都是以假账为手段，以逃避缴纳税款为目的，可

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2025-01-05

企业减资如何进行会计处理，交纳哪些税款？问：房开企业A的股东为B企业(B企业为A企业的母公司)，B企业初始投资2.7亿，所以房开企业A账面显示0.2亿实收资本，2.5亿资本公积。现房开企业A正在开发项目，当达到交房条件时确认收入和成本，利润抵减完A企业前期的亏损（主要由前期的三费构成），如此时A企业的未分配利润为0.1亿，（此时的所有者权益构成为：实收资本0.2亿，资本公积2.5亿，未分配利润0.1亿）此时股东B企业申请减持房开企业A的资本公积2.2亿初始投资，不分配A企业利润，此笔减资业务A、B企业分别

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2025-01-05

三方协议下的增值税进项税能否抵扣A企业向B企业采购材料，获得B企业开具的增值税专用发票进而抵扣相应的进项税额，但付款时将货款直接付给企业C，因为A、B、C签订了三方协议。协议主要内容为：因B企业欠C企业款项，经A、B、C三方同意，由A企业将B企业的货款直接打给C用于还款。在此种经营模式下，是否存在税务风险？B企业是否会被税务机关认定为虚开增值税专用发票，从而导致A企业取得的进项税额不能抵扣？那么，B企业是否属于虚开增值税专用发票？根据《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条规定，任何单位和个人不得有下列虚

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2025-01-05

送出样品的税务会计处理一、样品的会计处理（一）增值税方面1.公司的产品在做为样品使用时，应将该产品的成本按其属性转入相应的科目，借记营业费用/管理费用科目，贷记产成品等科目。2.公司将产品用于上述用途应交纳的增值税、消费税等，按税法规定计算的应税金额，根据其属性记入相应的科目，借记营业费用/管理费用科目，贷记应交税金应交增值税（销项税额）、应交税金应交消费税等科目。3.合并入帐如下：借：营业费用/管理费用贷：产成品（成本价）应交税金应交增值税（销项税额）（以售价计算的增值税）4.售价的计算方法：应按下列顺

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2025-01-05

财税实务：集团统借统还资金如何处理近年来，中小企业融资难一直困扰着企业发展。为此，现在很多集团公司都开展资金统借统还业务，即母公司根据集团资金预算需要，统一由集团或集团所属的财务公司对外从金融机构取得贷款，收到贷款后分拨给集团下属单位（包括独立核算单位和非独立核算单位）使用，并按支付给金融机构的借款利率水平向下属单位收取利息用于归还金融机构的利息。两种模式集团资金统借统还按照具体操作模式不同，可划分为两类。一类是企业集团自金融机构取得借款，然后按支付给金融机构的借款利率水平借给集团其他企业，自集团其他企业

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2025-01-05

你必须知道的进项税不允许抵扣情况1.增值税小规模纳税人购进货物2.增值税一般纳税人（以下简称一般纳税人）购进货物或者应税劳务，取得增值税专用发票不符合法律、行政法规或者国务院税务主管部门有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。3．一般纳税人在小规模纳税人期间（新开业申请一般纳税人认定受理审批期间除外）购进的货物或者应税劳务其进项税额不允许抵扣。4.一般纳税人从小规模纳税人取得（购进农产品除外）不允许计提抵扣进项税。5.一般纳税人在认定批准的月份（新开业批准为一般纳税人的除外）不允许抵扣进项税。6.辅导

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2025-01-05

个税申报如何轻松节税摆脱涉税风险?1月4日，2007年元旦后的首个工作日，上海市卢湾区一号办税服务大厅内，各项工作一如既往，但公告栏内新张贴的告示和柜台内摆放的《个人所得税纳税申报表》，显示和以往的小小不同：按照《个人所得税自行纳税申报办法(试行)》新规定，2006年年所得达12万元的纳税人，须在2007年1月1日至3月31日到主管地方税务机关办理纳税申报。股票转让所得自行申报放在记者面前的《个人所得税纳税申报表》，非常清楚地列出年所得包括的11项相关个人所得：“工资、薪金所得”，“个体工商户的生产、经营

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2025-01-05

关税的主要免税、减税规定有哪些问：关税的主要免税、减税规定有哪些？答：下列进出口货物、进出境物品，经过海关审查无误，可以免征减征关税：（1）无商业价值的广告品和货样；（2）外国政府、国际组织无偿赠送的物资；（3）在海关放行以前遭受损坏或者损失的货物；（4）规定数额以内的物品；（5）法律规定免征、减征关税的其他货物、物品；（6）中国缔结或者参加的国际条约规定免征、减征关税的货物、物品。特定地区、特定企业或者有特定用途的进出口货物，可以免征或者减征关税。特定免征、减征关税的范围和办法由国务院规定。上述免征、减

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2025-01-05

股权转让节税有方持股95%是关键对于企业因转让其持有的股权而取得的处置收入，国家税务总局《关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知》（国税发[2000]118号）规定：“企业股权投资转让所得或损失是指因收回、转让或清算处置股权投资的收入减除股权投资成本后的余额。企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得，依法缴纳企业所得税。企业处置股权发生的股权投资损失，可以在税前扣除，但每一纳税年度扣除的股权投资损失，不得超过当年实现的股权投资收益和投资转让所得，超过部分可无限期向以后纳税年度结转扣除。”同时，为了鼓励

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2025-01-05

不征税收入用于研发能否享受加计扣除的优惠？问：企业取得政府部门拨付的财政资金，符合企业所得法规定的不征税收入条件且已作为不征税收入进行核算，该部分收入用于研发支出所形成的费用能否加计扣除？江苏国税12366答：《财政部、国家税务总局关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知》（财税〔2011〕70号）规定，企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金，凡同时符合以下条件的，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除：企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文

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2025-01-05

物资入账有别税收支出不同为适应市场变化和扩大再生产的要求，企业经常会发生扩建、改建、大修等专项工程支出。按照相关财会制度规定，企业将为在建工程购入的专项物资的实际成本及增值税额记入“工程物资”科目，在建工程领用原材料时，作进项税额转出。但在会计实务中，通常会出现工程物资与原材料、修理用备件等属基建工程和日常生产不易划分的货物，即共用物资，这就为企业将这部分物资记入“工程物资”或“原材料”提供了选择余地。由于两个科目下税金及借款费用的处理方法不同，将共用物资记入“原材料”可节约税收支出。如：某企业利用银行贷

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2025-01-05

如何判断房企的城镇土地使用税纳税截止时间财政部、国家税务总局颁布的《关于房产税城镇土地使用税有关问题的通知》（财税﹝2008﹞152号）文件明确：纳税人因房产、土地的实物或权利状态发生变化而依法终止房产税、城镇土地使用税纳税义务的，其应纳税款的计算应截止到房产、土地的实物或权利状态发生变化的当月末。也就是说，纳税人因房产、土地的实物或权利状态发生变化的次月起才免征相应的房产税、城镇土地使用税。截止缴纳几种情况对于房地产企业开发房地产项目而占用的土地使用权，何时截止缴纳城镇土地使用税的时间，从全国情况看，房

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2025-01-05

出纳工作的职能是什么？问：出纳工作的职能是什么？答：出纳工作，是财会工作的一个重要组成部分，从总的方面来讲，其职能可概括为收付、反映、监督、管理四个方面。(１)收付职能。出纳的最基本职能是收付职能。企业经营活动少不了货物价款的收付、往来款项的收付，也少不了各种有价证券以及金融业务往来的办理，这些业务往来的理金、票据和金融证券的收材和办理，以及银行存款收付业务的办理，都必须经过出纳人员之手。(２)反映职能。出纳的第二个主要职能就是反映职能。出纳要利用统一的货币计量单位，通过其特有的现金与银行存款日记账、有价

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2025-01-05

税总详解扩大小微企业减半征收企业所得税问题记者9日从国家税务总局获悉，为落实国务院扶持小型微利企业发展的税收优惠政策，国家税务总局于近日下发公告，对扩大小型微利企业减半征收企业所得税相关问题进行了详细解答。享受税收优惠不用等审批为进一步支持小型微利企业发展，国务院常务会议近日决定，扩大减半征税企业所得税范围，将减半应纳税所得额标准由6万元提高到10万元。税务总局介绍，小型微利企业享受优惠政策，不再执行企业申请、税务机关批准的管理方法，统一改为备案方式。“符合条件的小型微利企业，在年度中间可以自行享受优惠政

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2025-01-05