发票抬头写个人名字，能税前扣除吗？企业发生各种生产经营业务，需要由员工个人去办理执行。一般情况下以公司的名义发生对外业务，应取得以公司全称为抬头的发票，如购销业务。有些情况下，如企业为员工个人负担办公通讯费、差旅费等，或聘请个人为企业办事，取得以个人名字为抬头的发票，这类支出能否在企业所得税前扣除？一、与企业取得应税收入相关的支出可以税前扣除个人发生的部分消费支出，虽然取得的是以其个人名称为抬头的发票，但一般同时符合以下两个条件的，可以在企业所得税前扣除：1、取得发票抬头为员工个人，是由客观原因决定的，某

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2025-01-05

预提年终奖的个税何时申报【问题】12月份预提的年终奖（估计金额），实际发放月份为2月份。我们的问题是：（1）个人所得税什么时候申报？是2月份还是1月份？（2）年终奖的个税优惠一年适用一次，这里的一年指的税款的所属期还是税款的申报时间？（3）12月份计提的年终奖的税款所属期应该是2008年，那么如果2009年期间再发放一次性奖励，是否还可以使用该优惠算法？【解答】（1）根据个人所得税条例第三十五条规定，扣缴义务人在向个人支付应税款项时，应当依照税法规定代扣税款，按时缴库，并专项记载备查。第三十七条规定，扣缴

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2025-01-05

个人拍卖物品的增值税征免问题对于拍卖物品的增值税处理，有其特殊的简易计税方法，《国家税务总局关于拍卖行取得的拍卖收入征收增值税、营业税有关问题的通知》（国税发〔1999〕40号）规定：一、对拍卖行受托拍卖增值税应税货物，向买方收取的全部价款和价外费用，应当按照4％的征收率征收增值税。拍卖货物属免税货物范围的，经拍卖行所在地县级主管税务机关批准，可以免征增值税。注：被《国家税务总局关于简并增值税征收率有关问题的公告》（2014年6月27日发布；2014年7月1日实施）修订本法第一条中“按照4%的征收率征收增

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2025-01-05

车船税与车辆购置税的实质区别顾名思义，车辆购置税就是在我们购买车的时候根据买车款的百分比交的税，而车船税是在我们在使用车的时候交的税。详细的说，就要从各自的相关概念进行分析：1、车辆购置税车辆购置税的纳税人是在我国境内购置应税车辆的单位和个人。这里的“购置”的车辆，即包括购买、进口、自产的车辆，还包括那些受赠、获奖或者以其他方式取得并自用应税车辆。纳税人中所说的“单位和个人”，即是指国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业以及其他企业和事业单位、社会团体、国家机关、部队以及其他单位

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2025-01-05

北京国税：税务行政诉讼案件应诉纳税人和其他税务当事人不服税务机关作出的具体行政行为，向人民法院提起诉讼，人民法院依法受理后被告税务机关依法参加诉讼的活动。应诉是作为被告的税务机关在行政诉讼活动中应尽的义务，也是维护其正当权益，确保税法贯彻实施的需要。在应诉过程中，被告税务机关应作的工作主要包括：（1）做好应诉准备。首先对原告的起诉进行审查，如有异议，应及时书面提请法院依法处理；其次要指定诉讼代理人，向法院提交授权委托书；再次，按规定期限和要求向法院提交答辩状，必要时可申请证据保全，提交申请书；最后，发现税

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2025-01-05

纳税担保的主要方式纳税担保是纳税人为了保证履行纳税义务，以货币或实物等形式向税务机关所作出的税款抵押。在一般情况下，纳税人无需提供纳税担保，只有在有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为或发现纳税人有明显的转移、隐匿其应税的商品、货物以及其他财产或应纳税收入的迹象时，税务机关才会责成纳税人提供纳税担保。提供纳税担保的主要方式如下：1以货币保证金作纳税担保纳税人需要在纳税义务发生前向税务机关预缴一定数量的货币，作为纳税保证金。预缴金额应大致相当于或略高于应缴税款，如果纳税人不能按期照章纳税，税务机

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2025-01-05

发票开具要求及入账时间问：发票抬头有什么要求？跨年度入账可以吗？答：《中华人民共和国发票管理办法》规定，开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。根据上述规定可知，发票的抬头应该如实填写。根据《企业会计准则》会计自信质量要求——及时性原则的规定，发生业务应及时入账，不应延迟。《中华人民共和国企业所得税法》第八条的规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予

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2025-01-05

出纳员如何正确填写票据和结算凭证对于票据和结算凭证的填写，国家有着明确规定，出纳人员应注意认真学习。根据1996年1月1日起施行的《票据法》、1996年6月17日财政部颁发的《会计基础工作规范》以及中国人民银行制定的《正确填写票据和结算凭证》等法规文件，这里特别就容易出错的地方向您提个醒儿。（一）收、付款人名称的填写要与其在银行开户的名称完全一致。一不写简称；二不添字漏字；三不写别字。个人姓名做到“三统一”：凭据上的、名章上的、身份证上的完全一致。（二）“付款人开户银行”处改手工填写为银行加盖条章。凡购买

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2025-01-05

税收筹划在企业财务管理和会计核算中的运用税收筹划也称节税，是指纳税人在税法允许的范围内，从多种纳税方案中进行科学合理的事前选择和规划，利用税法给予的对已有利的可能选择与优惠政策，选出合适的节税方法，从而使本身税负得以延缓或减轻的一种行为。税收筹划既合理、合法又合情，它与偷税、避税有着本质上的区别。偷税既违法又不道德，是政府所严加惩处的行为；避税是与税法精神相悖的，是政府所防范的行为；而税收筹划既不违法又符合道德规范，是国家政策予以引导和鼓励的行为。在市场经济条件下，企业作为一个自主经营、自负盈亏的法人实体

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2025-01-05

企业所得税汇算清缴之固定资产（一）折旧方法的差异调整会计准则：企业应当根据与固定资产有关的经济利益的预期实现方式选择固定资产折旧方法。税法：固定资产按照直线法计算的折旧，准予扣除。企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以采取加速折旧的方法。差异分析：会计对于折旧方法的选择，给予了企业较宽的职业判断权，而税法限制允许加速折旧的范围。因此，会计折旧与税法折旧很可能存在差异，需要相应调整应纳税所得额按照税法规定，企业符合条件的固定资产可以采取加速折旧的办法。但是如果企业在会计记账时未按加速折旧处理

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2025-01-05

应交增值税——免抵退的会计处理之二（四）〔例2〕仍以上例有关业务为例，将上期留抵税额设为649500万元。1.会计处理除应交税金明细科目发生额和期末余额与上例第一种方法不一致外，其余完全相同。月末，应交税金的相关分录如下：借：应交税金应交增值税（转出未交增值税）199500贷：应交税金未交增值税199500应交税金未交增值税科目借方余额为450000元（649500－199500）。可见，留抵税额中已剔除50000元应退税。2.会计处理除应交税金明细科目发生额和期末余额以及应收补贴款与上例第二种方法不一致

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2025-01-05

从业二十年的老会计经验之谈，如果觉得有帮助请您打赏支持，谢谢!核定征收后,还用做账吗?【会计实务经验之谈】编者按：一般而言，税收征管分为查帐征收和核定征收两种形式。相比较于查账征收，核定征收是为了提高征管效率，采取的一种简化的形式，通常又分为定额和定率二种，定额征收俗称“包税”。由于核定征收对于企业账簿要求较低，因此，许多初创期企业以及中小型企业偏向选择核定征收，并且不设置账簿或者虽设置账簿但账目混乱。那么核定征收企业是否需要做账呢？本期华税律师以企业所得税为切入点，将从税法以及企业经营管理角度为您解读。

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2025-01-05

用税后利润直接转增企业资本是否征收个人所得税问：用税后利润直接转增企业资本是否征收个人所得税？答：《国家税务总局关于盈余公积金转增注册资本征收个人所得税问题的批复》（国税函[1998]333号）文件规定：《国家税务总局关于股份制企业转增股本和派发红股征免个人所得税的通知》（国税发[1997]198号）精神，对属于个人股东分得并再投入公司（转增注册资本）的部分应按照”利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税，税款由股份有限公司在有关部门批准增资、公司股东会决议通过后代扣代缴。提示：公司将从税后利润中提取的法

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2025-01-05

代开发票,税务有权审经营范围吗？一个读者求助我,说是借款利息无法取得发票.对方是个体户,从没有购买发票.我才不信呢,”让对方去税务局代开呀!”对方会计说,大厅的窗口说了,他们经营范围里没有”贷款”,所以,不能给代开利息发票.要代开,首先去工商增加经营范围.我说:”胡说!一定是对方会计骗你的,办税窗口有什么权力审查你的经营范围?”我们什么情况下,可以去税务机关代开发票?答案是:只要我们开不出发票,就可以去税务机关代开发票.说一个极端的例子,你严重税收违法,发票被税务机关收缴了,开票系统被税务机关锁死了,现在

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2025-01-05

企业所得税汇算清缴期常见问题之二8、企业在停产阶段，设备是否还可以正常计提折旧？答：《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第五十九规定，……企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧；停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧。……因此，您企业应当在停止使用固定资产的次月起停止计提折旧。9、远洋渔船取得国家拨付的柴油补贴款，是否需要并入到收入中缴纳企业所得税？答：《财政部国家税务总局关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知》（财税[2011]7

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2025-01-05

会计年终工作之税务处理篇税务处理是会计年终工作中重要的一环，既关系到财报的准确性又关系到税务风险。前几篇讲的盘点、往来账清理和资产减值等都对税务处理起到基础作用的。一、关注有关会计科目可能隐藏的税务风险现在的财务人员几乎人人都知道年终时要关注一下“其他应收款”，因为大部分财务人员都记住了财税[2003]158号的规定：纳税年度内个人投资者从其投资企业（个人独资企业、合伙企业除外）借款，在该纳税年度终了既不归还，又未用于企业生产经营的，其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配。那么，除开”其他应收款”

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2025-01-05

贵州地税：申请使用经营地发票行政许可一、业务外埠纳税人持《外出经营活动税收管理证明》到异地经营，需要使用经营地发票时可以到经营地税务机关申请领购普通发票。纳税人应当在《外出经营活动税收管理证明》注明的有效期前，根据纳税人的实际业务需要，申请使用经营地发票。二、法律依据《中华人民共和国发票管理办法》第十八条、第十九条《国家税务总局关于实施税务行政许可若干问题的通知》（国税发[2004]73号）三、纳税人应提供资料1.《税务行政许可申请表》，1份2.《申请使用经营地发票申请审批表》，1份3.需出示的资料（1）

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2025-01-05

丢失专用发票的处理流程问：我司丢失了一张增值税专用发票的发票联和抵扣联，该怎么办？答：根据《国家税务总局关于简化增值税发票领用和使用程序有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第19号)的规定，一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联。①如果丢失前已认证相符的，购买方可凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件及销售方主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》或《丢失货物运输业增值税专用发票已报税证明单》(以下统称《证明单》)，作为增值税进项税额的抵扣凭证。②如果丢失前未认证的，购买方凭销售

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2025-01-05

营改增一般纳税人会计核算存在的问题2012年7月5日,财政部下发了《财政部关于印发<营业税改征增值税试点有关企业会计处理规定>的通知》(财会[2012]13号),对营改增试点纳税人差额征税、小规模纳税人会计处理、期末留抵税额会计处理进行了规范.但在实践中,核算规范尚存在如下问题:(一)营改增可以抵减的销项税额未在资产负债表上及时、完整体现文件规定:”一般纳税人提供应税服务,试点期间按照营业税改征增值税有关规定允许从销售额中扣除其支付给非试点纳税人价款的,应在”应交税费——应交增值税”科目下增设

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2025-01-05

已纳的消费税如何抵扣已纳消费税的抵扣，有两种情况：一是外购已税消费品连续生产应税消费品的情况，二是委托加工消费税应税产品收回后连续生产应税消费品的情况。外购已纳消费税连续生产消费税应税产品的情况。（1）一般情况要符合这样几个条件，一是生产企业购进已纳消费税的产品是用于连续生产，必须有生产的过程；二是生产的产品与购进的原材料是同一个消费税的税目；三是必须是从工业企业购进或是进口的，不能从商业企业购进；四是这几类产品是税法所列特定的七种消费品。其政策就是加工的消费品在销售的时候缴纳消费税，可以抵扣外购已纳消费

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2025-01-05