非本公司台头发票可否报销“现在很多我们的电信费用、差旅费都是增值税发票，但是大部分都不是公司抬头，开的是个人抬头，这部分根据会计定义是满足费用标准的，但是税务和审计不认可他们是发票入账、认定为白条”。秀才遇到兵、有理说不清的情况有时真的令人抓狂，总希望能从纸堆堆里面能找到一张白纸黑字的文件来规定此事。实务上，倒是为什么认定为白条，才需要文件支撑。结合前几期“分清费用与补贴系列”文章，我们就来看看，如何理解和认识这个实务问题。理解这类问题时，一定要分清项目，一步一步来，不能把会计处理、发票处理、企业所得税混

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2025-01-05

计税依据不一样，契税金额差10倍！哪个对？因市政府实施城市规划，甲银行将原办公楼出售，并购入新办公楼。经资产评估机构评定，原办公楼含税市场价格26250万元。2016年6月，甲银行以此价格转让给乙商务管理有限公司（乙公司）。2016年7月，甲银行与丙房地产开发有限公司（丙公司）签订商品房买卖合同，购入2016年4月30日前建成新办公楼，含税成交价格24150万元，其中价款23000万元，增值税税额1150万元。新、旧办公楼尚未办理产权交割手续。甲银行在编制购置办公楼财务预算时，其中涉及计算缴纳契税及账务处

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2025-01-05

委托加工应税消费品消费税计算委托加工的应税消费品是指由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品。对于由受托方提供原材料生产的应税消费品，或者受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品，以及由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品，不论纳税人在财务上是否作销售处理，都不得作为委托加工应税消费品，而应当按照销售自制应税消费品缴纳消费税。委托加工的应税消费品直接出售的，不再征收消费税。委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类

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2025-01-05

减征增值税应该怎么进行会计处理减征增值税怎么进行会计处理?增值税减征是指某项应税行为,应征增值税而少征,具体来说或者是先征后返,或者是直接减征,会计处理跟增值税免征基本一样,当然,应交税费的会计科目会因为小规模纳税人和一般纳税人而略有不同.(1)直接减征例如:企业处理未曾抵扣进项税额的使用过的固定资产,卖了10300元,无其他费用.税法规定是按照3%的征收率简易征收,可以享受减按2%征收的优惠政策.计提:借:货币资金10300贷:固定资产清理10000贷:应交税费300(如果是一般纳税人纳税人,税费科目就

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2025-01-05

内蒙古国税：车辆购置税纳税申报事项属性：即办事项一、业务概述在中华人民共和国境内购买、进口、自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用车辆的单位和个人，在规定的期限内依法向主管税务机关申报缴纳车辆购置税。（一）车辆购置税实行“一车一申报”制度。纳税人购置应税车辆，在规定的期限内向车辆登记注册地的主管税务机关申报纳税；购置不需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，向纳税人所在地主管税务机关申报纳税。（二）车辆购置税纳税人是指在中华人民共和国境内购置《中华人民共和国车辆购置税暂行条例》规定的车辆（以下简称应税车辆）

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2025-01-05

甘肃地税：外出经营活动税收管理证明缴销一、业务概述纳税人应当在《外出经管活动税收管理证明》有效期届满后10日内，持《外出经管活动税收管理证明》回原税务登记地税务机关办理《外出经管活动税收管理证明》缴销手续。二、法律依据《税务登记管理办法》第三十二条、第三十四条三、纳税人应提供主表、份数无四、纳税人应提供资料《外出经营活动税收管理证明》五、纳税人办理业务的时限要求外出经营企业在其经营活动结束后，须在10日内办理《外出经管活动税收管理证明》的核销手续。六、税务机关承诺时限提供的资料完整、填写内容准确、各项手续

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2025-01-05

合理避税与非法避税的界限合理避税是指纳税人利用合法手段和方法，通过资金转移、费用转移、成本转移、利润转移等方法躲避纳税义务，以期达到规避缴税义务的非违法行为。避税是纳税人对现有税法的缺陷及漏洞的成功发现，这种发现使纳税人有效地避开了纳税义务。因为这种行为是在遵守税法的前提下进行的，所以它可以反映现行税法在多大程度上富有效率。尽管避税本质上不同于偷税，但它也是在钻法律的空子。目前对于避税的有效性有两种不同的看法。一种观点认为，避税是对法律漏洞的“挖掘”，只要事实符合字面的解释，法律就是有效运用的，即避税行为

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2025-01-05

福建国税：出口加工区内生产企业耗用的水、电、气申报退免税一、业务概述出口加工区是指经国务院批准、由海关监管的特殊封闭区域。对出口加工区内生产企业生产出口货物耗用的水、电、气，准予退税。区内生产企业从区外购进的水、电、气，凡用于出租、出让厂房的，不予办理退税。二、法律依据《国家税务总局关于出口加工区耗用水、电、气准予退税的通知》（国税发〔2002〕116号）《国家税务总局关于保税区与港区联动发展有关税收问题的通知》（国税发〔2004〕117号《国家税务总局关于出口加工区内企业耗用蒸汽退税的批复》（国税函〔2

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2025-01-05

分支机构汇总纳税需符合条件实行统一核算的纳税人为加强对分支机构的管理，提高资金运转效率，以总机构的名义在全国各地开立存款账户，各地实现的销售，由总机构直接开具发票给购货方，货款由购货方直接存入总机构的存款账户，或者实行连锁经营。这样的行为应该怎样缴税？《增值税暂行条例实施细则》第四条规定，纳税人的下列行为，视同销售货物，应当征收增值税：其一，将货物交付他人代销；其二，销售代销货物；其三，设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售但相关机构设在同一县（市）的除外；其四，将自

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2025-01-05

黑龙江地税：税务行政复议、诉讼、赔偿与处罚听证纳税人、扣缴义务人对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权；依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿等权利。(一)税务行政复议1．复议范围（1）税务机关作出的征税行为；（2）税务机关作出的责令纳税人提供纳税担保行为；（3）税务机关作出的税收保全措施；（4）税务机关未及时解除税收保全措施，使纳税人等合法权益遭受损失的行为；（5）税务机关作出的税收强制执行措施；（6）税务机关作出的税务行政处罚行为；（7）税务机关不予依法办理或答复的行为；（8）税务机关作

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2025-01-05

广西地税：税务检查的权限（一）检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料，检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款账簿、记账凭证和有关资料；（二）到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产，检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款有关的经营情况；（三）责成纳税人、扣缴义务人提供与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的文件、证明材料和有关资料；（四）询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况；（五）到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、

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2025-01-05

哪些企业需要缴纳所得税？如何缴纳？问：哪些企业需要缴纳所得税？如何缴纳？答：按照《中华人民共和国企业所得税暂行条例》及其实施细则的规定：中华人民共和国境内的企业，除外商投资企业和外国企业外，应当就其生产、经营所得和其他所得，依照本条例交纳企业所得税。这里的企业是指实行独立经济核算的企业或组织，包括：国有企业、集体企业、私营企业、联营企业、股份制企业和有生产经营所得和其他所得的其他组织。企业会计上所确认的所得税费用，就是按照《中华人民共和国企业所得税暂行条例》的规定，就其生产经营所得和其他所得而应交纳并列人

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2025-01-05

计征住房转让个人所得税不可随意使用征收率作为个人所得税应税项目之一的财产转让所得一直是个人所得税的管理重点‚而个人住房转让所得又是财产转让所得的重点。《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例规定，个人转让住房，以转让住房取得的所得减除房屋原值和合理费用后的余额，适用20%的税率征收个人所得税。但是，在征管实践中，并不是所有的纳税人都能向征收机关提供房屋原值凭证，从而弱化了这一税收政策的可操作性。一、原适用征收率征收住房转让所得个人所得税的政策规定2006年，为了进一步加强对住房转让所得的个人

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2025-01-05

业务招待费税前扣除标准的内外资企业差异内外资企业的业务招待费税前扣除标准分别按不同的规定处理，下面，笔者分别做出介绍。内资企业企业发生与生产、经营直接有关的业务招待费，纳税人能提供真实有效凭证或资料，在下列限度内准予作为费用列支，超过标准的部分，不得在税前扣除：全年销售（营业）收入净额在1500万元及其以下的，不得超过销售（营业）净额的5‰；全年销售（营业）净额超过1500万元的部分，不得超过该部分销货净额的3‰。销售（营业）收入净额是指纳税人从事生产、经营活动取得的收入扣除销售折扣、销售折让、销售退回等

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2025-01-05

无资金流收付发票如何进行税务和会计处理在企业财务管理的实践中,有时会发生这样一些业务,购销双方发生交易和经济往来,在资金尚未收付时,销售方已经开具增值税发票并交付给购买方;或者,销买方所开具的发票金额大于实际的收款金额.那么,这种情况是否符合规定呢?购销双方应当如何进行税务和会计处理呢?政策规定1、《中华人民共和国发票管理办法》第23条:开具发票应当按照规定的时限、顺序,逐栏、全部联次一次性如实开具,并加盖单位财务印章或者发票专用章.2、《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第26条:填开发票的单位和个人

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2025-01-05

增值税的日常报抄税步骤一、增值税专用发票的领购企业发生销售业务——在税控系统中开具增值税专用发票（销项）或开具普通发票「windows防伪税控一机多票开票子系统」的操作每月初2号前进行抄税——在开票系统中打印相关发票清单——进行报税1、平时开具增值税销项发票分类⑴正数发票⑵负数发票⑶带有发票清单的发票⑷带有销售折扣的发票2、领购发票读入开票系统3、当月发票的作废4、数据的备份等二、本月如购进原材料，取得增值税发票（进项），将进项发票录入「增值税纳税申报系统」——「发票管理」中每月20号至月末前一天进行增值

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2025-01-05

甘肃地税：税务检查的方式税务机关可以采取实地检查、调取账簿资料、询问、查询存款账户或者储蓄存款、异地协查等方法开展税务检查。税务机关调查税务违法案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制。税务机关依法进行税务检查时，有权向有关单位和个人调查纳税人、扣缴义务人和其他当事人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的情况，有关单位和个人有义务向税务机关如实提供有关资料及证明材料。税务机关行使“检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料，检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款账簿、记账凭证和有关

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2025-01-05

企业所得税税前扣除要区分权责发生制和收付实现制在企业所得税汇算清缴中以及在税务征管过程中，对于成本和费用扣除遵循的基本原则，是以权责发生制原则为主，还是以收付实现制原则为主，一直以来在实践中都存在理解和运用的争议问题，特别是税务机关与纳税人之间争议尤为突出。有的税务人员完全以实际收付作为扣除依据，有的则认为既要符合实际发生原则，同时又要符合实际收付原则，还有的则完全按照权责发生制在实际发生时扣除。那么，在企业所得税税前扣除时，究竟是执行什么原则呢？税前扣除基本原则权责发生制在企业的经济活动中，经济业务的发

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2025-01-05

出纳日常工作內容大全，你做到了么鉴于出纳工作的职能，出纳人员的工作内容和任务主要包括货币资金核算、往来结算、工资核算、货币资金收支的监督等。(一)货币资金的收支与记录出纳的货币资金管理工作主要包括两个方面：一是日常货币资金收支业务的办理;二是上述收支业务的账务核算。具体而言，本项工作内容主要包括以下六个方面：1.做好现金收付的核算严格按照国家有关现金管理制度的规定，根据稽核人员审核签章的收付款凭证进行复核，办理款项收付。2.做好银行存款的收付核算严格按照银行《支付结算办法》的各项规定，按照审核无误的收入与

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2025-01-05

餐饮发票的财税处理要点有哪些？餐饮发票是企业财务人员日常工作最常见的发票之一，但是对于餐饮发票涉及的会计与税务处理，很多财务人员却陷入一些误区。1所有的餐饮发票都入“业务招待费”是个误区业务招待费主要包括的内容就是宴请，所以最常见的就是餐饮发票入“业务招待费”，因此被一些财务人员误认为所有的餐饮发票都入“业务招待费”。虽然会计与税务都未对业务招待费进行明确界定，但是实践中无论是税务还是会计，“业务招待费”招待的对象至少是“外人”——企业以外的人员。因此，如果餐饮发票招待的对象不是“外人”时，还是统统的计入

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2025-01-05