企业支付暂扣款不能税前扣除甲公司为工业企业，主营纺织面料制造与销售。2011年11月，该公司取得市环保局关于二氧化硫减排烟气治理项目补贴资金60万元，在“营业外收入”科目核算。2014年9月，市审计局对环保局实施专项审计，发现该部门违规使用财政资金问题，并涉及其他经济案件。环保局要求甲公司退还拨付的60万元补贴资金，但遭到拒绝。随后，环保局将此案移送市检察院。在履行相关手续后，检察院依法查封甲公司在银行开立的账户，并出具了暂扣款(物)60万元专用收据、扣押决定书和查封/扣押财物、文件清单。甲公司依据检察院

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2025-01-05

逾期未抵扣增值税发票是否有补救措施？某公司会计王先生咨询，该公司因台风受灾丢失2015年9月份待抵扣增值税专用发票，涉及税额达10余万元，待发现时已超过自开票之日起180天的认证期限，对于公司而言，是一笔巨大的损失，那么逾期未抵扣增值税发票是否有补救措施？增值税一般纳税人取得合法有效的增值税扣税凭证，应当在开具之日起180日内到税务机关办理认证或申请稽核比对，并在通过的次月申报抵扣进项税额，否则即视为逾期发票。《国家税务总局关于逾期增值税扣税凭证抵扣问题的公告》（国家税务总局公告2011年第50号）规定，

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2025-01-05

不公平的税事:免税怎么我还会吃亏?7月1日简并税率后，一般纳税人自小规模纳税人采购农产品，取得对方代开的专票，可以凭票面金额乘以11%的扣除率抵扣进项税额，如果所采购的农产品是用来生产17%税率的货物，还可以加计扣除。这是一件好事儿，是国家给纳税人的政策红利，试想，一般纳税人花103元购进农产品，至少可以抵扣11元的进项税额，多抵扣的8元，使其采购成本下降，利润增加。However，我们不要忘了，还有一部分农产品，也就是流通环节的蔬菜和部分鲜活肉蛋产品，目前仍然适用免税政策，小规模纳税人销售流通环节的免税

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2025-01-05

固定资产折旧税务处理需考虑几个因素根据《企业所得税法》的规定，固定资产折旧费的税务处理需考虑如下几个因1.计算折旧的基数。计算折旧的基数为固定资产的计税基础。《企业所得税法实施条例》第五十八条规定，固定资产按照以下方法确定计税基础：（1）外购的固定资产：以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础。（2）自行建造的固定资产：以竣工结算前发生的支出为计税基础。（3）融资租入的固定资产：以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础，租赁合

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2025-01-05

是所有不足500万的一般纳税人都可以”回小”吗？长期以来，我国增值税的一个基本原则就是已经登记（认定）为一般纳税人，除非另有规定，不得转回做小规模纳税人。《财政部税务总局关于统一增值税小规模纳税人标准的通知》（财税〔2018〕33号）的发布打破了这种僵局。33号文和国家税务总局随后发布的2018年18号公告允许符合条件的一般纳税人转登记为小规模纳税人。我们称其为“转小”或者“回小”。33号文第二条规定：按照《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二十八条规定已登记为增值税一般纳税人的单位和个人，在201

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2025-01-05

发票盖章千百问-关于发票盖章答疑选（3）收藏八.发票专用章的细节问题8.1企业开具增值税专用发票时有点出格了是否可以？发布日期：2011-12-01发布机关：吉林省国家税务局答：根据《国家税务总局关于修订《增值税专用发票使用规定》的通知》（国税发〔2006〕156号）的规定：第十一条专用发票应按下列要求开具：(一)项目齐全，与实际交易相符；(二)字迹清楚，不得压线、错格；(三)发票联和抵扣联加盖财务专用章或者发票专用章；(四)按照增值税纳税义务的发生时间开具。对不符合上列要求的专用发票，购买方有权拒收。根

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2025-01-05

“对开发票”行为潜藏税务风险近日，某市国税局税务人员在对某家电一般纳税人企业进行纳税辅导时，企业财务人员提出了有关发票对开的两个问题。第一个问题是该企业从另一家批发企业购进了一批家电，因不太适应市场需求，退回了该批货物，货款也没有支付。因为该业务已经跨月，需要开红字专用发票，而对方嫌红字发票开具麻烦，还要到税务机关办手续，要求不开红字发票，由退货企业再开一份销售专用发票，视同购进后又销售给了原生产企业。第二个问题是有一家商业企业分支机构，为了完成总机构分配的销售收入考核指标，也要求该企业进行发票对开。即货

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2025-01-05

企业所得税年度纳税申报表附表一（3）事业单位、社会团体、民办非企业单位收入明细表740)this.width=740”height=502>740)this.width=740”height=248>附表一（3）《事业单位、社会团体、民办非企业单位收入明细表》填表说明一、适用范围本表适用于执行事业单位会计制度、民间非营利组织会计制度的事业单位、社会团体、民办非企业单位、非营利性组织等居民纳税人填报。二、填报依据和内容根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、相关税收政策，以及事业单位会计制度、民间非

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2025-01-05

房企年终结账发票不全税务咋处理年终结账、企业所得税汇算清缴及土地增值税清算都离不开票据处理,但并非没有发票就不能做账,也并非有发票入账就可以税前扣除.房地产开发企业由于其业务的特殊性在不同情景下应注意不同的处理方法.完工前取得票据税务处理房地产企业开发产品完工前,会计不结转收入和成本,取得票据仅与存货有关,与当期损益无关,也并不影响当期企业应纳税所得额.例1:A房地产开发企业2016年5月项目开始预售,选择适用简易计税方式,当年取得预售收入10000万元,开发成本6000万元.因开发产品并未完工,不结转会

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2025-01-05

软件企业增值税退税的所得税筹划税务筹划的政策依据《财政部、国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》（财税〔2011〕100号）第一条规定，一般纳税人软件企业销售其自行开发生产的软件产品，按17%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。《财政部、国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税〔2012〕27号）第三规定：软件企业自获利年度起“两免三减半”。财税〔2012〕27号文件第五条规定，即征即退增值税款由企业专项用于软件产品研发和扩大再生

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2025-01-05

价外费用的增值税会计分录如何进行处理根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则规定“销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用”，“所称价外费用是指价外向购买方收取的手续费、补贴基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金(延期付款利息)、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费、代收款项、代垫款及其他各种性质的价外收费。”“凡价外费用，无论其会计制度如何核算，均应并入销售额计算应纳税额。企业向购货方收取的价外费用，应根据《企业财务通则》、《企业会计准则》和行业财务会计制度进

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2025-01-05

甲供材料多种情况的增值税会计处理甲供材是建筑行业术语，甲供材工程就是甲方（基本建设单位）与乙方（施工单位）在签订建筑工程承包合同时事先约定的，由甲方提供材料、乙方提供建筑劳务的工程。甲供材的税务问题，长期困扰着理论界和实务界，本文系统梳理甲供材料（设备）的增值税问题，并就甲乙双方的税务会计事项作出相应处理。从广义上讲，甲供材料（设备）的来源一般分两种，一是甲方自产或委托加工，二是甲方外购。第一种又分自产无偿提供和自产有偿提供两类；第二种分外购无偿提供、外购有偿提供和代购三类。其中，自产无偿提供和外购无偿提

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2025-01-05

补缴去年的增值税怎样入账补缴去年的增值税怎样入账缴纳了增值税的，地税局相应的附加税金也要计提缴纳。国税局对增值税一般纳税人进行检查后，需要进行调整的：关于增值税检查后的账户调整，应设立“应交税费——增值税检查调整”专门账户，就增值税检查中涉及增值税补退税金，在“增值税检查调账通知书”中逐笔进行调整，作为企业调整账户的依据。一般需调整的常用分录有：(1)对纳税人因发出货物、价外收费、残料收入、“三包”收入（应按修理修配申报）等应作销售而未作销售导致少记销项税额的调整分录：借：应收账款（库存现金等）贷：主营业

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2025-01-05

车辆购置税纳税申报业务简介：车辆购置税纳税申报是指纳税人发生车辆购置税应税行为时，按照规定期限向主管税务机关申报缴纳车辆购置税的行为。纳税人提供资料：（一）车主身份证明原件及复印件一份1、内地居民，提供内地《居民身份证》（含居住、暂住证明）或《居民户口簿》或军人（含武警）身份证明；2、香港、澳门特别行政区、台湾地区居民，提供入境的身份证明和居留证明3、外国人，提供入境的身份证明和居留证明4、组织机构，提供《组织机构代码证书》（二）车辆价格证明原件及复印件1、境内购置的车辆，提供《机动车销售统一发票》（发票

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2025-01-05

小规模纳税人增值税的会计处理实务小规模纳税人增值税的会计处理实务1.小规模纳税人销售额的确定由于将商品直接销售给消费者时，价格为价内税，因此，也就有了使用价内税时如何确定不含增值税的销售收入问题。与一般纳税人相比，小规模纳税人对此业务使用的计算公式如下：销售额=取得的收入+(1+增值税税率)但小规模纳税人与一般纳税人在本式运用中有所不同的是，一般纳税人在此式中使用的增值税税率应为17%或13%，而小规模纳税人使用的增值税税率一般为6%.(注：商业企业属于小规模纳税人的，其适用的增值税征收率为4%)【例】某

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2025-01-05

发出商品不能确认收入纳税申报案例分析甲企业和乙企业签订销售协议，销售一批商品给乙企业，该批商品合同价款为234，000.00元（含税价），实际成本为160，000.00元，合同约定的收款日期为2014年12月31日。商品发出后，甲企业得知乙企业资金周转十分困难，不能按时支付货款。2015年10月，乙企业被法院宣告破产，上述款项无法收回。2014年度相关处理1、会计处理做法：《企业会计准则第十四号收入》第四条规定，销售商品收入同时满足下列条件的，才能予以确认：（一）商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；

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2025-01-05

这些项目可以税前列支吗？l．贷款利息可以税前扣除吗企业对外投资时发生的贷款利息支出是否可以作为财务费用直接扣除呢？以前依照《国家税务总局关于印发的通知》（国税发[2000]第84号）第三十七条的规定，纳税人为对外投资而借入的资金发生的借款费用，应计入有关投资的成本，不得作为纳税人的经营性费用在税前扣除。现在对这个问题已经有了新规定。根据国家税务总局《关于执行＜企业会计制度＞需要明确的有关所得税问题的通知》（国税发[2003]45号）第一条的规定：纳税人为对外投资而发生的借款费用，符合《企业所得税暂行条例》

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2025-01-05

青岛国税：普通发票丢失被盗报告业务简介：纳税人发生丢失、被盗发票事件的，应立即向主管税务机关报告，办理相应的挂失手续。纳税人发生丢失、被盗发票的，主管税务机关责令纳税人立即向当地公安机关报失。丢失普通发票的填写《发票挂失/损毁报告表》。填写内容包括纳税人名称，丢失、被盗发票的发票代码，发票号码，发票份数，盖章与否等情况。丢失普通发票的要在《青岛日报》或《青岛财经日报》登报声明作废。对不按规定保管发票而发生丢失、被盗的纳税人，发票管理部门应按照《中华人民共和国发票管理办法》的有关规定进行处罚。纳税人提供资料

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2025-01-05

如何保证“个税申报”制度试验成功我国第二次高收入人群个税申报工作日前启动。国家税务总局所得税管理司司长孙瑞标12日表示，国税总局日前下发通知，要求各地税务机关认真做好明年对2007年年所得12万元以上个人自行纳税申报工作。在今年的3月份，被社会各界称作是中国首次“个税申报”的制度试验，终于在各种质疑声中开始了，可这场试验并未像人们预期的那样，有个比较圆满的结局。数据显示，个税申报到达最后期限后，自行申报者有140万人，而权威部门在此之前曾经预计，全国将会有600万到700万人在自行纳税申报人群之列。与此相

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2025-01-05

广东地税：文化企业所得税优惠审批一、业务概述对政府鼓励的新办文化企业，自工商注册登记之日起，免征3年企业所得税；经营性文化事业单位转制为企业后，免征企业所得税。二、法律依据《财政部海关总署国家税务总局关于文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业的若干税收政策问题的通知》（财税[2005]1号）《财政部海关总署国家税务总局关于文化体制改革试点中支持文化产业发展若干税收政策问题的通知》（财税[2005]2号）《国家税务总局关于印发的通知》（国税发[2005]129号）《财政部国家税务总局关于享受企业所得税优

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2025-01-05