不看要后悔!新所得税申报表明晰的十大政策在上篇文章中写到，申报表还有一个强大的“副作用”：对政策的解读和确定功能。这个功能和作用主要是通过以下方式来实现的：100多页填表说明里的具体解释；通过表格、栏次设置，什么项目放在哪张表格、放在表格中的哪个位置；申报表中项目的校验和表与表之间的数字校验设置来确定政策口径。周未，仔仔细细研读了新修订的37张申报表和150页的填表说明后，发现新的申报表明晰了十大所得税政策口径：一、汇总纳税的总机构在计算各分支机构的分配比例时，分配比例应保留小数点后十位。（原来为四位）。

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2025-01-05

税务局解答的这10个常见问题，太有用了！近日，福建国税公布了一批纳税咨询问题，其中，这10个问题是很多纳税人经常遇到却又不知道咋处理的难题。这下不用愁了，税务局给你解答了，赶紧收藏备用吧！1.纳税人发票保管满5年后该如何处理？答：根据《国务院关于修改的决定》(中华人民共和国国务院令第587号)第二十九条的规定：“第二十九条开具发票的单位和个人应当按照税务机关的规定存放和保管发票，不得擅自损毁。已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年。保存期满，报经税务机关查验后销毁。2.电子发票是否需要加盖发票专用

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2025-01-05

核定征收企业如何适用企业所得税优惠某软件企业2011年实行企业所得税核定征收方式，并于2012年5月31日前取得软件企业资质认证。该企业2012年转为查账征收方式，当年发生亏损。企业办税人员咨询，企业应如何适用软件企业所得税优惠政策？1.实行核定征收方式的软件企业不得享受企业所得税优惠政策。《国家税务总局关于印发〈企业所得税核定征收办法〉（试行）的通知》（国税发[2008]30号）规定，特定纳税人不适用核定征收办法。《国家税务总局关于企业所得税核定征收若干问题的通知》（国税函[2009]377号）进一步明

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2025-01-05

佣金支付的税务处理随着市场竞争的加剧，很多企业为扩大销售，常采用支付佣金的方式。然而不少企业对佣金的税务处理，理解得不够准确、全面，给企业发展带来不利影响。那么，企业支付的佣金该如何进行税务处理呢？根据《国家税务总局关于印发〈企业所得税税前扣除办法〉的通知》（国税发［２０００］８４号，以下简称《通知》）规定：纳税人发生的佣金符合下列条件的，可计入销售费用：（一）有合法真实凭证；（二）支付的对象必须是独立的有权从事中介服务的纳税人或个人（支付对象不含本企业雇员）；（三）支付给个人的佣金，除另有规定者外，不得

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2025-01-05

挂靠和以他人名义实施经营活动开具专用发票的罪与罚最高人民法院研究室回复公安部经济犯罪侦查局的“《关于如何认定以“挂靠”有关公司名义实施经营活动并让有关公司为自己虚开增值税专用发票行为的性质》征求意见的复函”法研[2015]58号在税务界引起了大讨论。多数税务人员表示不能理解，如果这种行为不认定为虚开的话，将来的税务管理就会增加很多的难度。我理解这些税务人员的观点，但更同意法研室的看法。对于没有主观故意偷漏税，客观上也没有减少国家税收的行为不应该认定为犯罪。这一观点立刻引起某税务网友的反驳，他认为虚开就是犯

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2025-01-05

辅导期一般纳税人增购增值税专用发票一、条件：辅导期一般纳税人按次领购不能满足当月经营需要的‚可以增购增值税专用发票，应先依据上一次已领购并开具的专用发票记账联（含税控系统开具的机动车销售统一发票）的正数及负数注明的销售额之和按3%的征收率向主管税务机关预缴税款，预缴税款时，应通过防伪税控系统开票设备打印《销项情况统计表》，连同已开具专用发票的记账联复印件一并提交税务机关核查。二、依据：《国家税务总局关于印发的通知》（国税发〔2010〕40号）《转发国家税务总局关于印发的通知》（粤国税发〔201

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2025-01-05

新三板挂牌企业税务问题解答新三板挂牌企业税务问题解答根据《全国中小企业股份转让系统业务规则（试行）》第二章的规定，股份有限公司申请在新三板（全国股份转让系统）挂牌的条件之一为公司治理机制健全，合法规范经营；与此同时，《全国中小企业股份转让系统业务规则（试行）》第四章公司治理部分对公司挂牌后在信息披露、关联交易、股权激励等均提出了要求。梳理企业挂牌新三板前后最容易遇到的20个税务问题，并给出应对的策略：1、发票问题问题：发票无小事，无论是股改过程中发现不合规发票入账的历史遗留问题还是在挂牌后出现的发票问题，

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2025-01-05

会计谜题之收据与发票的区别汇编收据与发票的区别发票和收据都是原始凭证，它们都可以证明收支了某项款项；发票可以作为报销的凭证，列入成本费用；而收据仅仅能够证明发生的现金关系，而无法列入成本费用。一、收据740)this.width=740”border=undefined>收据样式收据主要是指财政部门印制的盖有财政票据监制章的的收付款凭证‚用于行政事业性收入‚即非应税业务！一般没有使用发票的场合，都应该使用收据。是重要的原始凭证！收据与我们日常所说的”白条”不能画等号，收据也是一种收

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2025-01-05

未支付货款的增值税专用发票能否抵扣进项税额？未支付货款的增值税专用发票能否抵扣进项税额？问题：我公司最近购进了一批货物并取得增值税专用发票，货款尚未支付。请问，是否必须付款后才能抵扣进项税额？解答：目前没有相关文件规定必须付款后才能抵扣进项税额。《国家税务总局关于加强增值税征收管理工作的通知》（国税发[1995]15号）第二条有过相关规定，但《国家税务总局关于增值税一般纳税人取得防伪税控系统开具的增值税专用发票进项税额抵扣问题的通知》（国税发[2003]17号）第三条规定，增值税一般纳税人取得防伪税控系统

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2025-01-05

收到了一份利息的增值税专用发票怎么办？收到了一份“利息”的专票怎么办？我们老板投资有2家公司，甲是工业企业，乙是商贸企业，甲由于生产经营需要经常向乙公司借款，乙公司也会按照税法规定正常开具“利息”的增值税普通发票，我们都知道，利息是不得进行增值税抵扣的，但是4月份我们甲公司突然收到了乙公司开来的一份价税合计为106万元的“利息”的增值税专用发票，请问我们是否需要退回重新开具普票？收到“利息”的专票应该这么来处理我们都知道：支付的借款利息属于贷款服务，即使取得了增值税专用发票，也不得抵扣增值税。不需要退回重

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2025-01-05

浙江地税：个体工商户账簿管理第1章.复式账管理一、凡从事生产、经营并有固定生产、经营场所的个体工商户，都应当按照法律、行政法规和本办法的规定设置、使用和保管账簿及凭证‚并根据合法、有效凭证记账核算二、符合下列情形之一的个体工商户，应当设置复式账（一）注册资金在20万元以上的。（二）销售增值税应税劳务的纳税人月销售额在40000元以上；从事货物生产的增值税纳税人月销售额在60000元以上；从事货物批发或零售的增值税纳税人月销售额在80000元以上的。（三）省级税务机关确定应设置复式账的其他情形。三、上述

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2025-01-05

避税面临特别纳税调整新企业所得税法的亮点之一，是设立了“特别纳税调整”一章，它从实体法的角度，对关联交易的税收处理以及其他反避税措施作出规定，是反避税的全面立法。新税法出台后，企业或个人的避税风险陡增。“独立交易原则”：违规企业将被重点审计“特别纳税调整”是针对“一般纳税调整”而言的，是税务机关出于实施反避税目的而对纳税人特定纳税事项所作的税收调整，包括针对纳税人转让定价、资本弱化、受控外国公司及其他避税情形而进行的税收调整。江苏省国税局国际税处有关负责人介绍说，特别纳税调整的“特别”之处体现在对象、内容

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2025-01-05

从业二十年的老会计经验之谈，如果觉得有帮助请您打赏支持，谢谢!福建国税：12366热点和难点问题集之二（老会计人的经验）11.失控发票购销双方进行协查，是由购买方税务机关还是销售方税务机关发函调查？答：根据《国家税务总局关于失控增值税专用发票处理的批复》（国税函〔2008〕607号）规定：“在税务机关按非正常户登记失控增值税专用发票(以下简称失控发票)后，增值税一般纳税人又向税务机关申请防伪税控报税的，其主管税务机关可以通过防伪税控报税子系统的逾期报税功能受理报税。购买方主管税务机关对认证发现的失控发票，

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2025-01-05

汇算清缴跨期费用财税如何处理汇算清缴跨期费用财税如何处理公司2014年末暂估了一笔70多万元的费用，在2015年取得该笔业务的发票，在2014年企业所得税汇算清缴时这笔费用没有税前扣除，这笔业务该如何处理？税务规定《企业所得税法实施条例》第九条规定，企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。本条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。《国家税务总局关于企业所得税若

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2025-01-05

从业二十年的老会计经验之谈，如果觉得有帮助请您打赏支持，谢谢!超级实务:用于简易计税项目外购其他权益性无形资产的进项税可以抵扣（老会计人的经验）导读：纳税人购进其他权益性无形资产无论是专用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费，还是兼用于上述不允许抵扣项目，均可以抵扣进项税额案例概况四川吉祥公司是营改增一般纳税人，2016年5月26日购买某先进医疗器械的四川总代理权，取得的增值税专用发票上注明的增值税额380.64万元。该税额能否进行进项税额抵扣？税务分析《财政部国家税务总局关于全面

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2025-01-05

注意：年终结账七大税事提醒岁末年初是企业财务人员一年中最繁忙的时候，不但要清查资产、核实债务，而且要对账、结账、编制财务会计报告。在这一系列工作中，需要注意的问题很多，尤其是涉税事项的调整更应特别关注，从而避免涉税风险。一、所得税扣除项目处理要细之又细年底结账，所得税扣除项目的处理一向都是十分花精力的工作，需要注意的方面也比较多。税务罚款的处理。《企业所得税法》第十条规定，在计算应纳税所得额时，下列支出不得税前扣除：向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；企业所得税税款；税收滞纳金；罚金、罚款和被没

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2025-01-05

民营企业印花税筹划策略民营企业经济活动空间大幅度扩大，经济活动形式日益增多，各种经济合同凭证大量使用，紧随而来的是印花税的大幅增加，结合民营企业特点，以下6种印花税筹划方法值得民企关注。保守金额筹划法由于我国印花税是一种行为税，是对经济当事人的书立、领受及使用应税凭证的行为课征的税收，因而只要有签订应税合同的行为发生，双方或多方经济当事人的纳税义务便已产生，应该计算应纳税额并贴花。根据税法，无论合同是否兑现或是否按期兑现，均应贴花。而且对已履行并贴花的合同，所载金额与合同履行后实际结算金额不一致的，只要双

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2025-01-05

企业所得税知识（一）纳税人企业所得税的纳税人分为下列2类：1.企业，包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、中外合资经营企业、中外合作经营企业、外资企业和外国企业等类企业，但是不包括依照中国法律成立的个人独资企业、合伙企业；2.其他取得收入的组织，包括事业单位、社会团体、民办非企业单位、基金会、外国商会和农民专业合作社等。（二）计税依据和税率企业所得税以应纳税所得额为计税依据。企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入

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2025-01-05

不征税还是免税关于取得政府补贴的纳税筹划2013年，内蒙的一家企业提前完成预定的建设任务，按照其与政府的协议，旗政府准备给其土地出让金返还，但需要确定返还名目后与政府沟通，该公司找到我。我随后到该企业进行了调查，该企业是一家工业有限公司，生产规模较大，预计未来几年有较多的应纳税所得额，因此，我考虑建议企业享受所得税不征税收入的优惠政策，于是把名目确定为工业补助专项资金。我做了初步方案，让企业与政府财政部门进行沟通，按照财政部、国家税务总局《关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知》（财税[2011]

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2025-01-05

报税时漏报进项税该怎么办？根据《国家税务总局关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知》（国税函〔2009〕617号）文件规定：增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票（已取消）和机动车销售统一发票，应在开具之日起180日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。依据上述规定，增值税一般纳税人当月的进项确需在次月申报当月税款之时进行抵扣。关于因特殊客观原因导致的未按期申报抵扣的进项税额，根据《国家税务总局关于未按期

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2025-01-05