出纳人员收款要经历哪些程序1.应根据现金收入传票点收现款，鉴定现钞的真伪无误后，即在现金收入传票加盖“收款日戳”及“分号”(收入传票之分号每日自第一号依序编列)并盖私章。2.如需签发或发还信托单或各种凭证时，应于传票下端制票员编号处登记“号码牌”号数(号码牌应与传票加盖骑缝私章)后，将“号码牌”(签发信托单时以收入传票第二联代替号码牌)交给顾客凭向原经办部门领取所需凭证。3.将收款后的传票依序登记于：(1)现金收入账。(2)现金收入日记账后，传票及附件递交有关部门办理。各有关部门办妥手续后，按传票所记号码

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2025-01-05

进项税转出大于留抵税额是否要交税问：我企业为生产型一般纳税人，主要以进料加工为主，无内销业务。企业当月进项税额为3万元，上一期的免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额为3万元，当月没有其他进口料件，出口额达600多万元，进项税额转出36万元，我计算当月应纳税额：3万（进项）+0（上期留抵税额）-0（销项）-0（应退税额）-33万（进项税额转出）=-30万。进口报关单我已检查全部录入，并作虚似进项处理。我想问一下这种情是不是应缴纳30万税。有什么文件依据？如果不缴税我应该怎么处理，我当月进项税转出数应该是多少，有

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2025-01-05

应交消费税以及应交营业税的会计分录过程应交消费税的会计分录过程：1.销售应税消费品应借记“营业税金及附加”科目，贷记“应交税费——应交消费税”科目。2.自产自用应税消费品借记“在建工程”等科目，贷记“应交税费—应交消费税”科目。3.委托加工应税消费品一般应由受托方代收代缴税款，借记“应收账款”、“银行存款”等科目，贷记“应交税费——应交消费税”科目。①委托加工物资收回后，直接用于销售的，应将受托方代收代缴的消费税计入委托加工物资的成本，借记“委托加工物资”等科目，贷记“应付账款”、“银行存款”等科目;②委

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2025-01-05

湖北国税：税务行政处罚听证（一）申请听证的条件1.公民对税务机关作出二千元以上罚款的行政处罚持有异议的；2.法人或者其他组织对税务机关作出一万元以上罚款的行政处罚持有异议的.（二）申请、组织听证的程序要求听证的当事人，应当在《税务行政处罚事项告知书》送达后3日内向税务机关书面提出听证；逾期视为放弃听证权利。1.当事人应提出书面听证申请；对书面申请确有困难的，也可以口头申请，并由税务机关记入笔录。2.税务机关对听证申请人提出的申请进行审核后确定是否受理；对听证申请人委托代理人参加听证的，审核确认有关委托事项

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2025-01-05

税收筹划的成本与收益一、税收筹划的成本1．时间成本。税收筹划活动是一项系统的工程，企业为进行税收筹划活动必须预先做好资料的收集和整理工作。这些资料包括：国家有关的税收政策和法规、会计制度的相关规定、企业一段时期的经营资料以及相关企业的经营资料等。其中，对于税收法规和政策要连续收集，这样才有利于把握国家的政策意图和政策变化方向，使筹划方案经得起时间的考验。一般而言，时间成本的大小与筹划项目的复杂程度、筹划税种的多少以及筹划期的长短有密切的关系。2．货币成本。货币成本在税收筹划中是必不可少的。它包括对税务顾问

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2025-01-05

出纳工作的四个防错技巧摘要：每天都要做到钱帐两清，发现问题可以及时查找，免得一拖下去就无从查起，和会计移交手续时，不管有多熟，都一定要有移交票据的清单，要不然容易出现说不清楚的差错，影响双方感情和工作以及财务数据。一、要注意加强对支票、发票和收据的保管领用支票要设立备查登记簿，经单位主管财务领导审签后，并由领用人签章。领用现金支票要在存根联上签字，以防正副联金额不符。支票存根联上要逐项写明金额、用途、领用人，并在备查簿上注明空白支票和支票限额。支票作废后要按顺序装订在凭证中。空白发票和收据不能随便外借，已

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2025-01-05

营改增之后一般纳税人支付的道路、桥、闸通行费，取得的通行费发票能否抵扣进项？1营改增之后收费公路企业收取的通行费应如何缴纳增值税?对方取得通行费发票是否可以抵扣?答：道路通行服务(包括过路费、过桥费、过闸费等)等按照不动产经营租赁服务缴纳增值税。根据《财政部国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务、收费公路通行费抵扣等政策的通知》(财税〔2016〕47号)规定，2016年5月1日至7月31日，一般纳税人支付的道路、桥、闸通行费，暂凭取得的通行费发票(不含财政票据，下同)上注明的收费金额

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2025-01-05

支付补偿金代缴个税应注意三个因素近来有财务人员咨询，企业为职工支付的解除劳动关系补偿金，如何代扣代缴个人所得税?职工取得的补偿金是否全额缴纳个人所得税?当用工单位与劳动者出现《劳动合同法》规定的解除劳动关系情形时，用工单位应当按照《劳动合同法》的规定向员工支付补偿金。经济补偿按劳动者在本单位工作的年限，每满一年支付一个月工资的标准向劳动者支付。六个月以上不满一年的，按一年计算;不满六个月的，向劳动者支付半个月工资的经济补偿。劳动者月工资高于用人单位所在直辖市、设区的市级人民政府公布的本地区上年度职工月平均

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2025-01-05

企业所得税预缴时应注意的问题企业预缴期限和所得税计算基数规定根据《企业所得税法》第五十四条企业所得税分月或者分季预缴中规定：企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。再根据《企业所得税实施条例》第一百二十八条规定企业所得税分月或者分季预缴，由税务机关具体核定。企业根据企业所得税

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2025-01-05

你问我答-流转税类（1－－18）1、问：生产、销售饲料是否可以免税？是否需要办理审批？答：凡生产、销售饲料产品属于财税[2001]121号文所列的范围，免征增值税。现在已取消该项免税审批，但纳税人需向主管税务机关报送饲料质量检测机构出具的饲料产品合格证明等相关证明资料备案。2、问：农民自产自销农产品，如何开具发票？答：农业生产者自产自销农产品，可以到税务机关申请代开普通发票，免征增值税，但要提供与村委会、居委会的承包经营合同或相关证明，以便税务机关查验。3、问：供水单位代有关部门收取的排污费，如何征收增值

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2025-01-05

退回以前年度营业税费如何进行处理【问】我公司根据减免税批复收到局退回的以前年度营业税、城建税、费附加款，请问如何进行？【答】上述先征后返的税费属于政府补助中的返还。根据《企业会计准则第16号——政府补助》及应用指南规定，政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。（一）与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，是指企业取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。企业取得与资产相关的政府补助，不能直接确认为当期损益，应当确认为递延收益，自相关资产达到预定可使用状态时起，在该资产使用寿命

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2025-01-05

增值税防伪税控系统最高开票限额审批一、纳税人应提供主表、份数1.《税务行政许可申请表》；2.《增值税防伪税控发票领购及最高开票限额核定申请审批表》二、纳税人应提供资料提交：1、书面申请报告；2、发票专用章印模；3、单笔销售业务、单台设备销售合同及其复印件和履行合同的证明材料；4、经办人身份证明。三、税务机关承诺时限提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，符合条件的7个工作日内办结。四、办理部门及联系方式主管税务机关办税服务厅，联系方式请查看“主管税务机关办税服务厅联系方式”五、受理时间按照市政府规定的政

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2025-01-05

工资单这么处理都被税务查出来,以后的工资单还安全吗？深圳市地税局第三稽查局曝光对一家工程管理顾问有限公司的个税稽查情况。实施稽查时，发现该公司存在利用虚假工资单少代扣代缴个人所得税的违法行为，最终处罚这家公司补代扣代缴个人所得税50万元，并对少扣缴税款处以百分之五十的罚款25万元。偷税公司违规事实：1、公司计提的工资费用与实际发放的工资金额不一致，有的月份甚至相差近二十万元。警示：因为工资本身具有稳定性，不可能来回波动太大，如果你们公司波动太大的话，肯定会引起外部怀疑。尤其是到年末的计提工资或者年终奖。2

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2025-01-05

税收筹划案应小心注意涉税风险新《增值税暂行条例》，已于2009年1月1日起开始施行。修订后的增值税条例删除了有关不得抵扣购进固定资产的进项税额的规定，允许纳税人抵扣购进固定资产的进项税额，对小规模纳税人不再设置工业和商业两档征收率，将征收率统一降至3％，将矿产品增值税税率恢复到17％。利用这一政策，有的公司采取了如下的筹划方案。结果筹划不成，却为企业带来了巨大的涉税风险。案例：——A公司为石灰石开采企业，为增值税一般纳税人；B公司为A公司新近收购并控股的石灰石开采企业，该公司于2008年11月中旬注册，是

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2025-01-05

车辆购置税证明管理一、业务概述车辆购置税纳税人完税证明（含免税证明）发生损毁、丢失的，或者车辆发生过户、转籍、变更等情况时，应到所在地车辆购置税主管税务机关申请换（补）发完税证明，主管税务机关经审核无误后，向纳税人核发新的《车辆购置税完税证明》。二、法律依据《中华人民共和国车辆购置税暂行条例》（中华人民共和国国务院令[2000]294号）《车辆购置税征收管理办法》（国家税务总局令[2005]第15号）三、纳税人应提供主表、份数1.《换（补）车辆购置税完税证明申请表》（完税证明遗失时使用），2份2.《车辆变

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2025-01-05

一般纳税人增值税帐务处理方法精编一、“进项税额”的帐务处理1.国内购进货物。企业在国内采购的货物，按照增值税发票上注明的增值税额，借记“应交税金――应交增值税(进项税额)”科目;按照专用发票上记载的应讲稿采购成本的金额，“借记材料采购”、“商品采购”、“原材料”、“制造费用”、“管理费用”、“经营费用”、“其他业务支出”等科目，按照应付或实际支付的金额，贷记“应付帐款”、“应付票据”、“银行存款”。需要注意的是：如果购进货物未能取得增值税发票，则不能计算扣除进项税额;如果购入货物取得增值税发票有误，也不得

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2025-01-05

业务招待费税务会计处理面面观业务招待费的税务、会计基本处理规定：第一条：所有的餐费都是业务招待费。第二条：如果你认为有些餐费不是业务招待费，请参照第一条。营业执照成立日期前，发生的业务招待费，是由股东负责的费用。。条例43条:企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。(没有超过部分准予在以后纳税年度结转扣除的规定)《企业会计准则――应用指南》附录（管理费用）明确开办费的核算范围：包括筹办人员职工薪酬、办公费、培训费、差旅费、印刷费、注册

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2025-01-05

增值税减税优惠归集1.法定货物减税。纳税人销售或进口下列货物，增值税按13%的税率征收：(条例第2条)2.农业产品减税。从1994年5月1日起，纳税人销售或进口的初级农业产品，包括粮食、粮食复制品、蔬菜、烟叶、茶叶、园艺植物、药用植物、油料植物、纤维植物、糖料植物、其他植物、林业产品、水产品、畜牧产品、动物皮张、动物毛绒和其他动物组织，增值税按13%的税率征收。((94)财税字第4号、［1995］52号）3.矿产品、煤炭减税。纳税人销售或进口金属矿采选产品、非金属矿采选产品和煤炭，按13%的税率征收增值税

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2025-01-05

保单红利支出税前扣除近日，笔者在网络上看到这样一个案例：某市国税稽查局对某保险公司进行税务检查时，提出该公司列支的保单红利支出中，只有客户实际领取的部分可以在当年税前扣除，尚未领取的部分不应在当年扣除。案例给出的理由是：根据《国家税务总局关于〈中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表〉的补充通知》（国税函〔2008〕1081号，以下简称1081号文件，目前已经废止，但在最新文件中相关政策内容未作改变），企业所得税年度纳税申报表附表二《金融企业成本费用明细表》第24行“保单红利支出”的填列说明为：“填报纳税人

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2025-01-05

从业二十年的老会计经验之谈，如果觉得有帮助请您打赏支持，谢谢!A107040《减免所得税优惠明细表》及填报说明（老会计人的经验）A107040《减免所得税优惠明细表》填报说明本表由享受减免所得税优惠的纳税人填报。纳税人根据税法和相关税收政策规定，填报本年享受减免所得税优惠情况。一、有关项目填报说明1.第1行“一、符合条件的小型微利企业”、第2行“其中减半征税”：由享受小型微利企业所得税政策的纳税人填报。该政策包括两种情形：一是小型微利企业2015年9月30日之前年应纳税所得额低于20万元的减半征税，应纳税

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2025-01-05