审计报告范文欣赏审计报告ABC股份有限公司全体股东：我们审计了后附的ABC股份有限公司（以下简称ABC公司）财务报表，包括20x1年12月31日的资产负债表，20x1年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注。一、管理层对财务报表的责任按照企业会计准则和《xx会计制度》的规定编制财务报表是ABC公司管理层的责任。这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。二、注册

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2025-01-05

对企业内部控制流程设计的探讨企业内部控制在企业运行过程中发挥着重要的作用，因此，建立合理的控制流程和企业内部管理制度是十分必要的。本文中，笔者将就如何合理编制企业内部控制流程问题进行分析探讨，以便企业管理者在实施管理过程中借鉴参考。一、企业内部控制现存问题1.企业会计内控系统建立过于形式化时下企业管理者多数已充分认识到企业内控的重要作用，然而对企业内部控制的管理和规定并不十分严格，有些甚至过于形式化，一些制度和条款在执行和实施的过程中也会产生误解和歧义。这样的企业内控并不能真正帮助企业严格进行合理化管理，

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2025-01-05

稽查查补税款、罚款缴纳一、业务概述纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月。纳税人应向主管税务机关提出申请，税务机关受理、调查、审批。二、服务对象需要延期缴纳税款的纳税人。三、纳税人办理时限税款缴纳期限届满前。四、资料提供（一）验证资料税务登记证副本原件和经办人身份证明。（二）报送主表《税务行政处理决定书》、《税务行政处罚决定书》（一式一份）。（三）附送资料1.所有银行存款账户的对账单（复印件一式三份）；2.当期货币资

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2025-01-05

原始凭证审计有哪些原始凭证审计如下所示：原始凭证是在经济业务发生时取得或填制，用以记录和证明经济业务的发生和完成情况的最初书面证明。原始凭证的审计极为重要，任何一个单位的经济活动和财务收支中的错误和弊端，往往表现在原始凭证上。原始凭证是记帐的依据，一旦发生错弊，不仅使记帐、编制会计报表等整个会计核算的数字都出现不实，连最后计算出来的财务成果也不真实，以致造成各种损失。因此，必须重视原始凭证的审计。对原始凭证的审计，又分为外来原始凭证审计和自制原始凭证审计。1.外来原始凭证审计一是审查原始凭证的一般要素。查

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2025-01-05

跨年度的税务稽查账务调整跨年度的账务调整如下所示：如果税务稽查是在企业年度会计报表编制以后进行的，即税务稽查查出的是上年或以前年度的错误账务处理问题，那么纳税人就必须通过“以前年度损益调整”等账户，选择综合调整法进行调账。因为，在这种情况下，上年度财务决算已经编报，会计账户尤其是成本费用账户已经结平，没有余额，纳税人不可能追到各受表单位收回报表更改(在制度上也是不允许的)，纳税人就不可能再通过更动原有错误账户进行调账，只有通过“以前年度损益调整”科目进行调账。相应地，在调账方法上也只能选择综合调整法进行账

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2025-01-05

内控审计拓展事务所新业务内控是中国企业内部治理的一次革命，也为注册会计师行业带来了“看得见”的业务拓展，以及“看不见”的深远影响。“3年来我们已经陆续为100多家上市公司、国有大型企业提供了内控专业服务。”说起企业内控审计以及内控咨询、设计、评估等业务，国富浩华技术合伙人焦点言语中带着一丝自豪。内控的多赢从年初起，境内外同时上市的企业开始正式实施企业内部控制规范及配套指引。“就目前而言，内控咨询、设计、评估等相关业务，是会计师事务所开拓新业务领域工作中开展最为普遍也最见效果的一项。”中国注册会计师协会（下

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2025-01-05

截止期测试在收入审计中的运用截止期测试是在实质性测试中对接近资产负债表日的交易是否记入适当的会计期间进行的审计，它的目标是确定交易是否记入恰当的会计期间。截止期测试是审计实务中常用的审计技术，并被广泛地应用在货币资金、往来款项、存货等会计报表账户的审计中。该种方法在销售收入审计中的应用更为典型。由于被审计单位情况各不相同，经营责任者的意图也不一定相同，有的经营者为了捞取荣誉，想办法完成经营利润目标和承包指标，或者为了取得银行信贷，获得减免税待遇，可能会高估收入；有的经营者想以丰补歉，留有余地，可能会低估收

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2025-01-05

税务稽查：利用折旧调节应纳税所得额的风险高在企业税务实务中，一些大企业通过调减资产使用年限，利用折旧调节应纳税所得额。企业这样操作，风险很高。稽查人员在查阅A公司账簿时就发现这样一个奇怪的现象：企业上年度除了每月末的正常累计折旧外，又在年末单独计提了一笔，全年共提折旧13笔。询问会计人员得知，因为当年资产折旧金额低于按税法规定年限计算的折旧，但每月计提折旧的凭证均由系统根据固定资产卡片设定的原值、使用年限及净残值自动生成，无法手动更改，所以打起了额外计提折旧的歪主意，增加了税前扣除额。企业凭空计提折旧的金

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2025-01-05

怎样从审计中发现问题一、从异常时间上发现问题（一）从经济业务发生的特定时间上发现异常时间。如果会计凭证上没有反映业务发生的特定时间，或所反映的特定时间与经济业务的内容有明显矛盾，就应视为异常时间，需要借助其他资料，进一步核查。（二）从时间长短中发现异常时间。在商品购销过程中，商品的购、销、调、存有一定的先后顺序，并且可以凭借有效单据测算正常的时间，如果发现先后顺序无故颠倒，或在时间上远远超过了正常时间，就需要进一步查明原因。二、从异常的地点发现问题（一）从距离的远近发现异常地点。企业经营过程中，同一商品可

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2025-01-05

分公司内部控制内部控制制度是现代企业制度的重要内容，也是降低财务风险的重要举措。没有内部控制系统的企业财务报告不一定无可靠性，但是财务报告一旦不可靠，则企业的内部控制系统必定无效。有效的内部控制系统只能合理保障企业财务报表的可靠性，内部控制制度不是万能的，也存在着局限性和风险性。分公司内控风险点有可能是存在于分公司内部的隐患，也有可能是在外部环境影响下隐藏的痼疾。一、公司集体舞弊带来的内部控制风险当分公司高管集体进行财务舞弊时，由于内部利益的纽带作用，易形成攻守同盟，其财务丑闻很难被总公司监管发现或被发现

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2025-01-05

纳税评估与税务稽查的良性互动纳税评估和税务稽查作为税收工作的两个重要组成部分，只有相互配合，相互促进，相互补充，才能实施科学化、精细化的税源管理，才能保证税务工作各环节形成良性的互动，推动税收征管质量和效率的全面提高。一、纳税评估与税务稽查的关系纳税评估与税务稽查虽然同为对企业纳税申报情况进行检查，但还是有很大区别。从纳税评估方面讲，国家税务总局《关于印发〈纳税评估管理办法（试行）〉的通知》（国税发〔2005〕43号）中《纳税评估管理办法（试行）》第二条规定，纳税评估是指税务机关运用数据信息对比分析的方法

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2025-01-05

会计人员如何审计财务报表财务报表是每个会计人员都经常接触的，那么财务报表该怎么审计呢？会计网小编为大家整理了一些资料，希望对大家有帮助。一、先说审计角度财务报告按规定应公司负责编制，但事实上大多数财务报告是审计者在审计完成后编制，并由公司认可后以自身名义对外发布的(原因是大多数公司财务部不具备编制专业财报的资源和能力，就好比多数公司的IT部门不能自主开发软件一样)。审计中两种思路会同时进行，并以前者为主，概括如下：(1)将资产负债表和利润表自上而下层层拆解拆细，去寻找支持这些报表数据的真实性、完整性、准确

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2025-01-05

房地产内部审计的特点和难点房地产企业是资金密集型企业，开发经营具有涉及面广、项目耗资巨大、投资周期长、资金回收慢、经营风险大等特点，下属公司地域分散、管理链条长，集团总部为了加强管控，在总部设立比较强大的内部审计机构，内审人员对各下属单位进行横向比较、分析，及时找出管理中的薄弱环节提请管理层加以改进。随着企业保护资产、加强内部控制、提高经营管理水平和经济效益的需求，领导对审计意义的理解及重视程度不断提高，内部审计的职能逐步发展为企业经营管理审计，或者称为综合审计。房地产内部审计的特点和难点：房地产业务流程

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2025-01-05

企业并购审计风险及其防范并购是一项持续时间长、交易数额大的复杂经济活动，在并购过程中，可能产生不等价交换，隐形交换，非法转移财产等问题，面对这些问题，并购审计便显得非常重要。并购活动本身不仅关注当前利益，而且重视并购后的长远利益及可持续发展性。并购审计具有不同于一般审计的特点，其不仅仅关注传统最终报表的审计，且贯穿着并购整个活动始终，这意味着并购审计不仅需要重视如何准确出具财务报表审计报告，而且从最初挑选并购目标到并购后未来盈利情况的预测报告，都是并购审计中的重要部分。同时由于并购审计涉及审计范围广而多，

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2025-01-05

“会计、审计、税务鉴证”都是干啥的？最近听到一些刚刚进来事务所的小朋友对于什么是会计，什么是审计，什么是税务鉴证很模糊。我就也想试着去说明一下，后面讲的故事完完全全是戏说，并未有任何贬低意思，不喜勿喷哈！戏说“会计、审计、税务鉴证”干啥的：1、小明开个店每天都在买卖，钱进钱出的都搞晕了；2、这时候小红说，来来来，明哥，我帮你算个帐，用数字来告诉你钱都到哪了；3、小芳看小明店开的不错么，要来投资入股小明开的店，小明立马奉上财务报表。你这报表到底对不对呀，准不准，别是忽悠姐；4、小明说，来来来，靠不靠谱，花点

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2025-01-05

编制审计工作底稿需注意的十个问题一、明确审计客体。即是被审计单位名称，也就是接受审计的单位或者项目名称。应注意要写单位名称的全称或审计项目全称。二、明确审计内容。即审计实施方案确定的审计项目，要注意项目名称要与实施方案中审计内容相对应，使用语言要专业、精准，尽量简练、清晰。三、明确审计范围。审计项目时点或期间：此项明确审计范围在时间上的截止点或时间跨度，应结合实质性测试的具体对象区别对待，资产负债项目应填截止时点，损益类项目应填时间跨度。四、审计人员及编制日期，即实施审计项目并编制审计工作底稿的人员及编制

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2025-01-05

信息系统审计也应推进事前事中审计近年来，我国信息化建设事业在快速发展，信息系统审计也在摸索中不断前行，随着信息系统审计范围的逐步扩大，也应及时推进对信息系统的事前事中审计探索。一、我国信息化发展现状存在对信息系统进行事前事中审计的需求目前我国信息化发展已经从基础设施的大规模采购、单一系统的探索建设阶段，全面进入到主流业务系统的信息化建设阶段，随着被审单位特别是一些国家机关、大型国企、商业银行信息化水平的不断提高，不但会计核算实现了电算化管理，而且在业务流程环节也实现了计算机信息管理，以ERP为代表的集财务

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2025-01-05

新三板尽调财务造假中涉及会计科目的深度分析中国上市公司的假账丑闻可谓前仆后继，连绵不绝。从操纵利润到伪造销售单据，从关联交易到大股东占用资金，从虚报固定资产投资到少提折旧，西方资本市场常见的假账手段几乎全部被“移植”，还产生了不少“有中国特色”的假账技巧。遗憾的是，中国媒体对上市公司假账的报道大部分还停留在表面层次，很少从技术层面揭穿上市公司造假的具体手段。作为普通投资者，如何最大限度的利用自己掌握的信息，识破某些不法企业的假账阴谋？其实，只要具备简单的会计知识和投资经验，通过对上市公司财务报表的分析，许

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2025-01-05

审计过程中应养成的好习惯有哪些？审计工作的过程是在不断成长和学习的，觉得有很多需要注意的小细节可以提高工作效率。做好Planning。预计整体工作量，评价工作要点和需要的资料，确保自己/同事明白如何正确完成工作，评估并跟踪完工进度，非常重要。雷军那句话是本年最深刻的教训：永远不要用战术上的勤奋去弥补战略上偷懒。你觉得你抽样很快么?如果一开始就弄错了方向，或者没有记录应该记录的信息，或者根本样本量就算的不对，对不起，redo;你觉得你函证这次发的很早咯?撤场了发现函证发的金额有误，或者敲章沿用的是老章?对不

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2025-01-05

电信业税务稽查需重点关注两组数据摸清应税收入和8个环节的增值税湖南省国税局稽查局面对自2014年6月1日起才接手管理的电信业，国税机关该如何排查其中的税务管理风险？有没有可以推而广之的检查方法？且看一个稽查单位的尝试。面对电信业2014年6月1日“营改增”后主要税收业务才转由国税机关管理的情况，我局根据上级部署，经过近一年的探索，掌握了电信业的经营特点，梳理出了该行业“营改增”后突出的税收问题和税务稽查重点。查前分类摸清电信业的经营特点实施检查前，我局先开展了以下工作：成立省局检查组和市局检查组，两级检查

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2025-01-05