关于项目经理舞弊的审计建议成为项目经理的前提是获取《建设工程施工项目经理资格证书》。项目经理是受企业法人代表人委托对工程项目施工过程全面负责的项目管理者，也是某一具体工程项目的承包者和现场指挥官，其职能如下：1．对项目的全部或部分建设活动进行监察和督促。2．评定项目的重大决策正确性、某项目计划是否可行，以及实施状况是否满足工程进度与要求等。3．确定相关资料是否符合实际，并作出书面的证明。4．通过审计帮助项目组织者合利用现有资源，实现项目目标。可以说，项目经理责任制对加强项目施工管理、提高工程质量发挥了重要

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2025-01-05

审前调查常用四种方法导读：审前调查工作就是对企业单位的运作过程进行全方位的了解，分析作业方式和过程，确定风险的过程审前调查是一个重要的工作。审前工作犹如战争中侦察兵和先遣队，它为部队指明方向，提供精确目标。因此，审前工作是否执行到位，关切到是否发现审计重点，关切到是否实现审计目标，它是具有明确的目的性和前瞻性。审前调查的实质是对被审计单位各方面情况通盘了解，如果对被审计单位情况不明，难免在审计的相关方面顾此失彼，甚至隐藏着极大的审计风险。审计审前调查工作应有该项目审计（经理）组长直接针对各审计项目的特点进

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2025-01-05

税务检查和税务稽查是一回事吗在涉税资料上，我们时常可以看到税务检查和税务稽查这两个词。许多纳税人也有这样的疑问，税务部门有时候来检查，有时候又来稽查。那么，税务检查和税务稽查是一回事吗？它们有什么区别呢？要弄清税务检查与税务稽查的区别，首先要明确税务检查与税务稽查的概念。税务检查，是税务机关以国家税收法律、行政法规为依据，对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务和扣缴义务的情况进行检查和处理的总称；税务稽查，是税务检查的一种，是指税务稽查机构的专业检查。从概念上可以看出，税务检查包括税务稽查。具体区别税务检查和税

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2025-01-05

审计证据的搜集与应用审计证据是审计监督工作中必不可少的重要内容，是审计机关依法审计的前提，是审计人员形成审计意见和结论的基础和后盾。一、审计证据的搜集(一)审计取证范围为了防止盲目取证，在保证证据质量的前提下，要突出对重要审计事项的取证。审计人员应当有针对性地搜集与审计事项相关的审计证据。对违反国家规定的财政财务收支行为以及对审计结论有重要影响的审计事项，应当在审计工作底稿后附有审计证据支持。其他的审计事项以审计日记记载审计事项的查证过程和结果，必要时可以附有审计证据或者相关资料。目前取证范围的两大变化应

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2025-01-05

税务稽查账务调整的基本方法在一个会计年度结账前，税务机关查出纳税人的错账或漏账，可以在当期的有关账户直接进行调整，其方法如下：1．红字冲销法先用红字冲销原错误的会计分录，再用蓝字重新编制正确的会计分录，重新登记账簿。它适用于会计科目用错及会计科目正确但核算金额错误的情况。一般情况下，在及时发现错误，没有影响后续核算的情况下多使用红字冲销法。例：审查某工业企业的纳税情况发现，该企业将自制产品用于建造固定资产，所用产品的成本为30000元，不含税销售价为40000元，增值税税率为17％，企业账务处理为：借：在

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2025-01-05

审计工作底稿归档后的变动1.需要变动审计工作底稿的情形。一般情况下，在审计报告归档之后不需要对审计工作底稿进行修改或增加。注册会计师发现有必要修改现有审计工作底稿或增加新的审计工作底稿的情形主要有以下两种：（1）注册会计师已实施了必要的审计程序，取得了充分、适当的审计证据并得出了恰当的审计结论，但审计工作底稿的记录不够充分；（2）审计报告日后，发现例外情况要求注册会计师实施新的或追加审计程序，或导致注册会计师得出新的结论。例外情况主要是指审计报告日后发现与已审计财务信息相关，且在审计报告日已经存在的事实，

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2025-01-05

企业内部审计工作的定位与前景1、我国企业新时期内部审计工作的定位1.1内部审计工作的职能定位新时期我国企业内部审计在其职能定位上要具备鉴证、检查、建设和评价的内涵规定。鉴证职能指的是鉴定和证明被审计单位的财务状况、经营成果以及经济活动的全过程，并以结果作为审计结论的重大依据。鉴证是检查工作的基础，其工作目的是确定部门和管理人员履行其职责的行为，从而确保报表的质量，通过科学合理全面的鉴证反映其生产和经营活动绩效的报告的正确性、真实性和效益性，从而为企业履行和落实经济责任制提供合理依据。检查职能指的是依照一定

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2025-01-05

税务稽查为什么会找上你导读或许税务稽查对企业和老板是一劫，对会计人员来说，未必全是不幸，税务稽查也许能提高会计人员在企业里的地位。企业也许真有见不得光的地方，经过税务稽查，会计人员一方面经过了一种历练，会对纳税风险把握得更准确；另一个方面你的老板可能会知道税务有时候会动真格的，他也会增强税务风险的意识。会计人员，一般都害怕税务稽查。具体怕什么，又说不清楚。大概有以下三怕。1、害怕税务的处罚权。企业的会计账，难免有些纰漏，甚至多少有些猫腻，会计人员往往会心虚，总担心企业被税务盯上，被税务查到，被税务处罚，自

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2025-01-05

审计主体分类1．政府审计政府审计是指由政府审计机关实施的审计，又称为国家审计，我国国务院审计署及派出机构和地方各级人民政府审计厅、审计局所组织和实施的审计均属于政府审计。政府审计主要是依法对国务院个部门和地方各级人民政府国家财政金融机构、国有企事业单位以及其他有国有资产的单位的财政财务收支和经济效益进行审计监督。2．独立审计独立审计又称为民间审计，是指由依法成立的民间审计组织（会计师事务所）进行的审计，独立审计是受托审计，接受各类资源财产的所有人或主管人的委托，依法对被审单位的财务收支和经济效益等承办审计

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2025-01-05

公款“私存私放”审计十法审计发现，单位公款“私存私放”的表现形式多种多样，审计的方法也不尽相同。本人通过审计实践，总结出以下十种公款“私存私放”的审计方法：1、银行账户审计法。对被审计单位的各类账户进行检查，结合银行存款账、银行对账单，进行核对，追查资金的去向。一是关注银行对账单的资金进出情况，尤其是一进一出金额相同的资金，是否进行了相应的账务处理，即对账单有资金进出的而又没有进行相应账务处理的要进一步加以跟踪；二是根据被审计单位提供的银行开户情况自查表，与银行对账单进行核对，检查是否存在自查表以外的账户

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2025-01-05

其他应收款之审计方法汇总“其他应收款”账户由于其核算内容的繁杂性和灵活性，被很多企业当作财务造假、利润调节的有效工具，使得该账户成了名符其实的“垃圾桶”。针对这种现状，本文对目前很多公司利用其他应收款进行舞弊的常用手段进行了分析，以期为实际工作中对该科目进行审计提供审计对策，防范审计风险。其他应收款是企业应收款项中的一个重要组成部分，其核算内容繁杂，具体包括：①未专门设置“备用金”科目的企业暂付给员工使用的临时借款，如差旅费等。②应收的各种赔款，比如由于员工个人原因导致公司的损失，应由个人承担的部分。③应

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2025-01-05

存货审计案例，这都是宝贵经验！存货审计很辛苦，态度很重要,除了技术和专业资格外，成功的内部审计人员必须具备以下的个人品质：1、基本的公平与正直；2、献身于组织的利益；3、适度的谦卑；4、专业化的姿态；5、投入；6、角色的一贯性；7、好奇心；8、批判性的态度；9警觉；10、坚持不懈；11、精力充沛；12、自信；13、勇气；14、作出合理判断的能力。我想审计新人起码要做到“基本的公平与正直；适度的谦卑；好奇心；投入；坚持不懈；勇气”才能更好地开展审计工作。技术好不好是能力问题，态度好不好是品德问题，在国企做内

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2025-01-05

如何做好产品成本的审计工作？首先，要建立健全产品成本内部控制体系。产品成本的内部控制体系，主要包括产品成本管理体系和产品成本核算体系。产品成本管理体系主要包括成本预测、成本决策、成本计划，成本考核，成本分析以及归口分级管理等各项工作。产品成本核算体系主要包括成本核算及规程、费用的归集和分配等工作。产品成本内部审计主要通过对企业成本计划、预算以及对费用的归集和分配，成本计算对象的确定等，了解和掌握企业成本管理和成本核算的强弱处，以确定成本审计工作的重点。对于企业成本审计强点之处可采取抽查方式进行测试，而对于

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2025-01-05

企业成本进行审计产品的生产成本是指工业企业生产一定种类和一定数量产品所支出的各项生产费用的总和，它反映生产费用的最终归宿，是正确计算利润的基础。一般来说，对于工业企业，生产成本的审计主要在于调阅”生产成本”、”制造费用”、”原材料”、”累计折旧”、”库存商品”等会计科目的账册，确定被审计企业有无虚列成本，有无将非生产性成本挤入生产成本；有无跨期摊销费用；有无人为利用在产品成本调节利润等现象。正常的工业企业产品成本核算与主营业务成本核算大致如下：①分配、归集直接与间接生产费用与成本②分配制造费用③结转完工产

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2025-01-05

开展高校物资采购审计的措施具体审计措施如下：1.招标文件确定过程中的审计资产使用部门经学校物资采购招投标工作办同意后进行某项物资招标采购，审计部门按其职责权限适时介入，对资产与设备管理处拟订的招标文件进行审计，监督购置仪器设备的资金是否到位、是否纳入学校年度财务预算，并关注招标文件中对所购设备、材料的型号、规格、技术性能、指标要求、系统配置、报价要求，对投标人的资质、资信度考查情况、业绩要求，对开标时间、地点以及招标人所要求的其他附属要求，如供货时间、付款方式、预留质保金或保修金的数额等是否表述清楚，用词

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2025-01-05

政府投资审计应注意的问题近几年，政府投资建设项目支出占地方财政支出的比重大幅提高，许多建设项目投入使用后，在发挥经济效益的同时也在发挥着重大的社会效益。但据审计了解，政府投资虽然数量在增加，而有的投资应获得的效益没有达到预计的程度，有些项目存在着严重的损失浪费现象，大大降低了政府资金的使用效率。因此，必须加强对政府投资的审计监督。笔者认为，加大政府投资项目审计监督力度应把好“五关”。一要把好投资决策关。规范重大项目决策对项目效益具有决定性的意义，这是节约建设投资，提高政府投资使用效益的前提。所有政府投资建

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2025-01-05

如何进行资金活动内部控制审计资金是企业财产及物资价值的货币表现。企业必须加强对资金活动的管理和控制，建立健全资金活动内部控制，确保经营管理活动合法有效。资金活动内部控制审计，就是对被审计单位资金活动内部控制设计与运行的有效性的审查和评价活动，这对促使被审计单位加强资金活动内部控制建设，防范资金活动风险具有重要意义。审计依据资金活动内部控制审计依据除了国家关于资金活动管理方面的法律法规，企业制定的资金活动管理制度及其《企业内部控制手册》中有关资金活动部分的内容外，还应包括包括国家、行业协会、被审计单位有关审

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2025-01-05

内部控制的关键控制点包括什么内部控制的关键控制点包括什么一是审批控制点。把收支审批点作为关键点，是为了控制资金的流入和流出，审批权限的合理划分是资金营运活动业务顺利开展的前提条件。审批活动关键点包括：制定资金的限制接近措施，经办人员进行业务活动时应该得到授权审批，任务未经授权的人员不得办理资金收支业务；使用资金的部门应提出用款申请，记载用途、金额、时间等事项；经办人员在原始凭证上签章；经办部门负责人、主管总经理和财务部门负责人审批并签章。二是复核控制点。复核控制点是减少错误和舞弊的重要措施。根据企业内部层

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2025-01-05

会计报表审计所需资料及注意事项会计报表审计是指对企业资产负债表、损益表、现金流量表、会计报表附注及相关附表所进行的审计.各类企业中期会计报表,年度会计报表审计,判断其是否在所有重大方面遵循了企业会计准则及会计制度的规定,是最常规的审计业务.通常提供给公司的股东、上级单位,以及政府主管部门.那我们就来了解一些有关于企业年度会计报表的相关事项.1.企业年度财务会计报告应当包括的内容(1)资产负债表;(2)损益表;(3)财务状况变动表;(4)利润分配表;(5)财务情况说明书;(6)有关的附表、说明及其他资料.2

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建设项目竣工财务决算审计所需资料建设项目竣工财务决算审计是一个建设项目完工验收后，对各种投资（包括：建设安装投资、设备投资、待摊投资、转出投资、应核销投资等）进行审计，审查各项投资的真实性、合法性、公允性。1、基础资料(1)经年检合格的企业法人营业执照(2)经批准的可行性研究报告，初步设计、投资概算、设备清单(3)工程预算（含招投标文件）、结算书(4)施工图、竣工图和设计变更、现场签证，施工记录(5)同级财政审批的各年度财务决算报表及竣工财务决算报表(6)各年度下达的固定资产投资计划及调整计划2、与本次审

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