关于财务审核报账单据这些很重要报账单据是企业对外交易证明的重要载体,也是企业进行财务管理的基础.加强报账单据的财务审核,不仅是强化企业内部财务监督的重要体现,更是提升企业会计信息质量的重要抓手.结合所在企业的实践,对报账单据的财务审核应突出三性.1.要突出报账内容的合规性报账单据承载的交易要合法合规.财务审核时应关注发生的报账交易是否违反国家法律法规和企业内部管理制度,报账交易是否都是真实发生的,交易所关联的企业资源(如投资预算、成本预算)是否准确并已经提前通过了立项审批,报账金额是否符合在商务合同约定的

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2025-01-04

山东省即墨市全面推进内部审计职业化信息化和规范化建设近日，山东即墨市召开全市内审工作督查情况总结暨审计业务经验交流会，提出要进一步贯彻落实党的十八届三中、四中全会精神和《国务院关于加强审计工作的意见》，采取有效措施全面推进内部审计职业化、信息化和规范化建设。一是大力开展现代内部审计，加快推进内部审计专业化、职业化进程。适应内部审计工作的发展要求，在内审单位积极开展管理审计、内部控制审计、绩效审计和风险控制审计。每个部门、单位年内要选择2个项目开展现代内部审计业务，促进提高审计工作质量，加快内部审计专业化、

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2025-01-04

税务稽查账务会计调整的示例分析(一)红字冲销法先用红字冲销原错误的会计分录，再用蓝字重新编制正确的会计分录，重新登记账簿。它适用于会计科目用错及会计科目正确但核算金额错误的情况。一般情况下，在及时发现错误，没有影响后续核算的情况下多使用红字冲销法。例：审查某工业企业的纳税情况发现，该企业将自制产品用于建造固定资产，所用产品的成本为3000元，不含税销售价为4000元，增值税税率为17%，企业账务处理为借：在建工程4680元贷：库存商品4000元应交税金-应交增值税(销项税额)680元企业将自产的应纳增值税

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银行票据审计内容及方法(一)评审银行票据业务的相关内控制度.1、通过审阅相关政策、制度,如相关从事票据业务的申请和人行的批复文件、有关业务办理的制度规定、相关业务流程图解说明、各岗位责任制度等,了解各项制度的建立健全情况;通过询问有关票据业务接受申请、记录、审查审批、检查等环节的工作人员以及有关银行领导,了解他们对控制票据业务重要性和相关法规制度的认识、对本岗位工作的认识和熟悉程度.尤其要注意各项制度与国家的有关法律法规等是否一致.2、抽查票据业务的整个流程及其有关表单记录,关注主要的控制措施的贯彻执行.

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审计组之间的团队协作精神注册会计师的团队协作精神在审计项目的实务操作中特别的重要。这种团队的协作精神既表现在注册会计师与注册会计师之间、注册会计师与助理审计人员之间，也同样表现在审计项目团队之间。（一）目前审计团队在合作中常见的问题1临时组合，磨合期很短审计业务的特点是每一单业务是相对独立的，即项目组成员一般不是固定不变的搭档，特别是业务繁忙的季节，常常是业务来临，临时将目前没有出场的人组合成一个小组，匆匆进场，常常是彼此之间还不熟悉，又匆忙加入到下一个业务中，因此，每次业务都有一个团队重新磨合的过程。2

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税务稽查调查取证存在的问题税务稽查调查取证存在的问题税务稽查是税收征收管理过程中必不可少的一环，也是一种重要的税务行政执法行为。当前，税务稽查一方面受制于税务检查人员个人素质的高低，另一方面也受制于现行不完备的证据法律制度，稽查取证存在许多问题，主要体现在以下几个方面：检查人员的素质参差不齐。在稽查的过程中，由于检查队伍整体素质不高，缺乏必要的法律意识，取证内容不够完整充分，往往只注意到最明显、最直接的证据，而没有完整收集认定该事实所需要的相互联系的证据体系中的全部要素；取证程序违反法律规定，不注意获取证

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IPO会计审计问题汇总股份公司设立过程中相关财务会计问题1、股份公司设立方式发起设立—标准发起设立、部分改制、整体改制、合并改制整体变更—有限公司依法整体变更股份公司募集设立—公开募集设立2、以净资产出资的资产评估与调账调整新《公司注册资本登记管理规定》第十七条规定:原非公司企业、有限责任公司的净资产应当由具有评估资格的资产评估机构评估作价,并由验资机构进行验资.3、净资产折股依据,是按照账面净资产折股,还是按照经评估确认的净资产折股.未明确规定,但为使业绩能够连续计算,应当按账面净资产值折股.4、有限责

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2025-01-04

什么是财政审计财政审计又称财政收支审计，是审计机关依照《宪法》和《审计法》对政府公共财政收支的真实性、合法性和效益性所实施的审计监督。根据我国现行的财政管理体制和审计机关的组织体系，财政收支审计包括本级预算执行审计、下级政府预算执行和决算审计，以及其他财政收支审计。根据《中央预算执行情况审计监督暂行办法》的规定，中央预算执行审计主要对财政部门具体组织中央预算执行情况、国税部门税收征管情况、海关系统关税及进口环节税征管情况、金库办理预算资金收纳和拨付情况、国务院各部门各直属单位预算执行情况、预算外收支以及下

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2025-01-04

内部审计与外部审计的联系与区别有哪些？（一）联系：与外部审计相比，共同点为掌握基本的财务审计技术，审计结果可能存在相互借鉴。（二）区别：1、独立性不同。根据IIA国际内部审计师协会于2011年发布的IPPF内部审计实务框架第1100、1110章节，内部审计的独立性包含两方面，一方面是指内审人员履职时免受威胁，另外一方面指审计组织机构的独立，即与董事会的汇报关系的独立。相比外部审计常用的《独立审计准则》，因两者的目标不同和服务对象不同，导致两者独立性不相同。2、两者的审计目标不同。外部审计的目标常常受到法律

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内部审计应该具备什么样的技能？萨班斯法案(Sarbanes-OxleyAct)问世10年以来，金融管控已经成为内部审计人员的一项工作职责，而现如今，众多的企业希望内审人员能将部分注意力转移到运营风险上。近日，国际内部审计师协会(IIA)最新发布的一份调查报告显示，今年仅有超过四分之一的企业会将内部审计工作的重心放在运营风险上。这份对北美461位内部审计人员所做的调查还发现，合规风险将占据内部审计工作量的15%，而萨班斯法案测试则占12%。调查认为，比起10年前，企业更期待它们的内审人员们拥有更为全面的能力

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银行对账单的审查方法技巧银行对账单存在的客观性和内容的真实性、全面性，在税务审查中起到了重要的作用，它不仅是税务审查的要点和切入点，同时也是最重要的法律证据。因此，在税务审查中，对企业银行对账单的审查，需要采取合适的方式方法，达到税务审查的目的。对此，笔者提出以下几点技巧和方法：（一）以逻辑关系审查为基础取得本期全部银行对账单，根据重要性程度，结合专业判断，对与企业银行对账单相关联的银行日记账、银行存款未达账项调节表和现金流量表等资料进行核对，发现疑点，找出问题，把握企业资金整体运转情况，判断银行对账单的

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2025-01-04

审计的程序有哪些？一、审计准备编制审计项目计划→确定被审计单位→组成审计组→送达审计通知书(实施审计3日前)。二、审计实施必须编制审计工作底稿，对审计中发现的问题做出详细、准确的记录，并注明资料来源。审计人员向有关单位和个人调查取证的重要的证明材料，应当有提供者的签名或者盖章，不能取得提供者签名或者盖章的，应当注明原因。三、作出审计结论1.审计报告报送审计机关前，应当征求被审计对象的意见。被审计对象自接到审计组的审计报告之日起10日内，将书面意见送交审计组。审计组应当将审计报告和被审计对象的书面意见一并报

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审计风险有哪些？随着市场的发展，审计越来越被人重视，也越来越多人发现了其中的风险。那审计风险是什么呢？它又由什么组成的呢？一、审计风险的含义审计风险就是审计人员在进行审计工作之后出具错误的审计报告的风险。二、审计风险的组成审计风险是由固有风险、控制风险和检查风险三个要素构成。审计风险取决于重大错报风险和检查风险。(一)重大错报风险重大错报风险是指财务报表在审计前存在重大错报的可能性。重大错报风险与被审计单位的风险相关，且独立存在于财务报表的审计中。在设计审计程序以确定财务报表整体是否存在重大错报时，注册会

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现金内控诀窍在企业所拥有的资产中，现金的流动性最强，尽管其在企业资产总额中所占比重不大，但因其特殊性，最容易被经管人员挪用和侵吞，企业发生的舞弊事件也大多与现金有关。现金的内部控制制度，可以细分为收款内部控制、付款内部控制和零用现金内部控制。现金收入企业的收入来源主要为现金销售、赊销收回和其他应收款项结算。现金收入的内部控制主要包括以下几个方面：职权和责任要分开。签发收款凭证与收款的职责应当由两个经手人分工办理，现金总账和日记账的登记工作也应由两人分工协作。建立发票和收据的领发存和销号制度。设置发票和收据

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会计司司长刘玉廷解读企业内部控制4月26日，财政部会同证监会、审计署、国资委、银监会、保监会等部门在北京召开联合发布会，隆重发布了《企业内部控制配套指引》（以下简称配套指引）。该配套指引连同2008年5月发布的《企业内部控制基本规范》，共同构建了中国企业内部控制规范体系，自2011年1月1日起首先在境内外同时上市的公司施行，自2012年1月1日起扩大到在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市的公司施行；在此基础上，择机在中小板和创业板上市公司施行。同时，鼓励非上市大中型企业提前执行。执行企业内部控制规范体

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2025-01-04

我国企业内部控制常见的十大问题及对策我国企业内部控制常见的十大问题及对策一、出纳领取银行对账单、编制银行存款余额调节表。之所以把这个问题列在十大问题之首，是因为它非常普遍且后果严重，但遗憾的是，直到今天，仍有很多单位根本没有意识到这一问题，或虽然意识到了却不以为然，低估了其可能造成的严重后果。不相容职务分离是内部控制的一个基本原理，通常需要分离的不相容职务包括授权与执行、执行与审核、执行与记录、保管与记录，所谓管钱不管账，管账不管钱就是不相容职务分离原理的一个典型运用。货币资金是最容易出现舞弊的一项资产，

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审计准则问题解答为了指导注册会计师更好地运用审计准则，解决审计实务问题，防范审计风险，2013年10月31日，中注协发布6项审计准则问题解答，自2014年1月1日起施行。目前，中国注册会计师审计准则及应用指南已形成完整的体系，涵盖注册会计师执行审计业务的全部过程和关键领域。由于企业组织结构和经营方式日益复杂，会计判断和估计事项日益增多，注册会计师面临的审计风险日益加大，需要更好地理解和运用审计准则。为了向注册会计师提供良好实务指导，中注协通过征询行业意见，结合行业监管实际，就行业存在的普遍问题形成问题解答

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内部审计师与“旁观者”导读：旁观者清，“观棋不语”，但也不“袖手旁观”年初的时候,买了几本德鲁克的书,了解和学习一下管理学方面的思想和知识。在德鲁克的著作中,有一本书叫做《旁观者》。因为德鲁克是一名管理学大师，我以为《旁观者》这本书是以独立的视角去阐述一些管理学方面的论点。翻看这本书时，才知道《旁观者》这本书是写的德鲁克人生中所遇到的那些给他很大影响和感受的人物，与管理学没有直接的关系。然而“旁观者”这个词对做内部审计工作的我来讲，却一样有很大的感触，想以内审的角度，写一篇关于“旁观者”的文章。一、审计中

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政府投资审计--投资项目一是公益性强，关系民生。我国各级政府不断加大政府支出，实施了一系列重大基础设施项目，对保增长、促民生起到重要作用，使我国能源、交通、水利、环境等基础设施得到明显改善，为长远可持续发展奠定了坚实的物质基础。由于政府投资项目意义重大，实施的好，将给国家或地区带来巨大的社会经济效益，反之，如果项目失败，将给政府带来沉重的财政负担，造成资源的浪费和环境的破坏。二是投资额大，受社会高度关注。为应对国际金融危机，我国政府实施了4万亿投资计划，仅新增中央投资就高达1.18万亿。京沪高铁投资、西气

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新成立企业为什么要做审计报告,审计报告有什么用会计师事务所审计报告有什么用首先注册会计师签发的审计报告是以超然独立的第三者身份，对被年检审计单位财务报表合法性、公允性发表意见。这种意见，具有鉴证作用，得到了政府及其各部门和社会各界的普遍认可。政府有关部门，如财政部门、税务部门等了解、掌握企业的财务状况和经营成果的主要依据是企业提供的财务报表。财务报表是否合法、公允，主要依据注册会计师的审计报告做出判断。股份制企业的股东主要依据注册会计师的审计报告来判断被投资企业的财务报表是否公允地反映了财务状况和经营成果

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