年报审计中常见的几个误区对会计师事务所新人来说，对审计的认识上，多少会存在着一些误区。很多会计师事务所缺少完善的入职培训，或者即使有，对没有任何经验的新进人员也未必具有良好的效果。一般来说，新人的审计学习，都是跟着项目经理学，跟着老同事学。而每位项目经理的执业能力和认知程度都存在着一定的差异。因此，新人对审计的认识，多少都会带着老项目经理的一些主观的想法，很多人都存在着对审计认识上的误区。主要常见的表现在：审计就是把账上的数字抄到底稿上。审计就是个抄账工，不仅很多被审计单位这样认为，就连不少事务所的执业人

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2025-01-04

审计全覆盖解析“审计全覆盖”概念的提出及其专题研究，让我们看到了审计工作的悄然变化：从单纯查错、纠偏、正纪，转到以真实性为基础，兼顾效率、追责、治乱，继之以“反腐、改革、发展”为主线，建构审计“免疫系统”，综合性地履行职能上来。审计要以服务于国家治理为己任，用战略思维谋划审计工作格局，正在成为趋势性动能，其必将带来审计的全面升级。细析“审计全覆盖”概念，笔者悟到了对其若干内涵的理解：在理念上，是“双责在肩”，不是单纯执审。维护国家财政、经济发展的有序安全，是国家根本大法赋予审计机关的重要职能。毫无疑义，厉

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2025-01-04

内部审计中,如何正确运用审计依据?内部审计中，审计人员会遇到被审计单位的人对审计报告中的问题定性、问题描述甚至问题本身提出异议。被审计单位提出异议的原因之一就是审计依据不准确，或者审计依据不充分。首先，我们来看看内部审计运用的审计依据都有哪些？一是国家法律法规。国家的法律法规适用的范围很广。例如《会计法》在财务审计中就很容易被引用。不过国家的法律法规具有极强的严肃性，一旦被审计人员在审计问题中引用，被审计单位一般会觉得比较敏感。二是行业的规定、指导意见等。每个行业都会出台一些规定、指导意见来规范行业内企业

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2025-01-04

分公司内部控制风险内部控制制度是现代企业制度的重要内容，也是降低财务风险的重要举措。没有内部控制系统的企业财务报告不一定无可靠性，但是财务报告一旦不可靠，则企业的内部控制系统必定无效。有效的内部控制系统只能合理保障企业财务报表的可靠性，内部控制制度不是万能的，也存在着局限性和风险性。分公司内控风险点有可能是存在于分公司内部的隐患，也有可能是在外部环境影响下隐藏的痼疾。一、公司集体舞弊带来的内部控制风险当分公司高管集体进行财务舞弊时，由于内部利益的纽带作用，易形成攻守同盟，其财务丑闻很难被总公司监管发现或被

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物资采购过程中的审计对策1.确定控制目的，按需采购。即审查所有的采购，是否由需求部门提出的，这个需求部门与采购部门是否职能上分离的。2.对供货单位的资质审查。审查采购经办部门和人员是否对供货单位进行资格调查，包括供货方的资质、生产状况、质量保证、供货能力、企业经营和财务状况等；是否在全面了解的基础上，作出选择合格供应单位的正确决策，以便在采购活动的初期把由供应商方面的不确定所带来的采购风险控制在最小。3.价格的确定。审查是否根据采购物资的数量金额的多少，采用比价、议价或招标的方式来确定；是否按照规范的程序

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2025-01-04

如何审核报销发票出纳员审核发票与主管领导审批发票的侧重点是不同的，这主要表现在技术性方面。出纳员主要是审核以下几方面：（一）审发票的票面。看有无涂改的痕迹，如果有要认真盘查，防止把别的发票拿来报销，或者小数改大数。（二）审出具发票的单位名称。一是看与本单位有无经济业务关系；二是看发票名称与经济内容是否相符，如销货发票不能改开收据；三是看发票内容与售货单位的经营范围是否吻合。（三）审发票的抬头。看所填单位名称是否本单位，防止把私人或者其他单位的购货发票拿来报销。（四）审发票的数字。看数字乘以单价是否等于总金

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关于企业内部控制规范,我们怎么学才能学到位？11999年2月20日，大年初五，在一个名叫湖畔花园的小区，16栋三层，十八个人聚在一起，开了一个动员会。一个叫马云的的人，张牙舞爪地讲了整整两个小时，说要做一个由中国人创办的，最伟大的互联网公司。这就是当时的阿里巴巴。按照最新的《中小企业划型标准规定》，它只能算是个小微企业。但10多年后，阿里巴巴成为了亚洲市值最大的公司。如果小企业的创业者和领导者，自己将公司目标定低了，格局小了，就一定做不大，而这才是一个企业最大的内部控制缺陷。所以，马云为校长的湖畔大学开设

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2025-01-04

实施税务稽查时，税务检查人员有哪些权力？根据《中华人民共和国税收征收管理法》的有关条款，税务检查人员依法实施以下权力：1、有权调取和检查与纳税或代扣代缴税款有关的账册、凭证和纳税资料；2、有权责成当事人提供与纳税或代扣代缴税款有关的文件、证明材料和有关资料；3、有权对生产经营场所和货物存放地的应纳税的商品、货物和其他财产及有关经营情况进行检查；4、有权对有关人员进行询问并记录与纳税或代扣代缴税款有产的问题和情况；5、有权对与纳税或代扣代缴税款有关的情况和资料进行记录、录音、照像、复印和复制；6、经县以上税

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绩效审计评价指标体系探讨绩效审计评价指标体系不健全是现阶段各级审计机关开展绩效审计共同面临的一个难题。《审计署2008至2012年审计工作发展规划》提出，到2012年所有的审计项目都要开展绩效审计，如今发展规划期即将结束，各级审计机关的工作重心都在向绩效审计过渡，但从目前情况看，绩效审计尚未形成规模效应，操作起来更无标准化、规范化、制度化可言。造成上述问题的主要原因是目前审计机关绩效审计评价依据不充分、评价内容不全面。本文着重从审计机关如何探索建立绩效评价体系进行探讨。一、关于绩效指标评价体系的理论理解绩

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2025-01-04

审计建议怎么写审计建议分为几大类不少人的审计建议是这么写的严格按照XXX制度的要求执行，加强管理，杜绝漏洞，确保XXX的合法性、真实性和准确性，进一步规范XXX工作。这种审计建议套哪里都适用，恰恰说明没用。写审计建议的原则是确实可操作，而不是假大空。那我们是什么时候开始写审计建议，在审计沟通稿中，我们往往不会写，而是在沟通会上，与被审计单位确认一个整改的措施，在正式稿上，在被审计单位给的处理措施的基础上将审计建议写完整。根据审计发现，我们把审计建议如何写做了下面的分类：1．制度问题不能写请完善规章制度，应

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2025-01-04

税务如何是稽查企业帐外帐的一、“账外账”的特点：1.隐蔽性强，税务等监督管理机关不易查证。采取“账外账”逃避税款的纳税人都有一个共同点，应付税务机关检查和日常纳税申报的“账”，即对外核算账放在明处，随时都可以拿出来对付，对内核算“账”却存放隐蔽，有的放在单位领导人或者财务人员的家中，有的放在财务室的不同资料柜中，使得税务等监督管理机关不易查证。2.知情范围小。采用“账外账”逃避税款的纳税人，为了缩小知情范围达到逃避税款的目的，一般只有单位主要领导及领导亲信的主管财务人员知晓内幕，缩小了“泄密”的口子。3.

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2025-01-04

审计的程序一、审计准备编制审计项目计划→确定被审计单位→组成审计组→送达审计通知书（实施审计3日前）。二、审计实施必须编制审计工作底稿，对审计中发现的问题做出详细、准确的记录，并注明资料来源。审计人员向有关单位和个人调查取证的重要的证明材料，应当有提供者的签名或者盖章，不能取得提供者签名或者盖章的，应当注明原因。三、作出审计结论1.审计报告报送审计机关前，应当征求被审计对象的意见。被审计对象自接到审计组的审计报告之日起10日内，将书面意见送交审计组。审计组应当将审计报告和被审计对象的书面意见一并报送审计机

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企业收入审计八个方法对企业收入的确认，应按会计制度的要求，按照权责发生制来确认。但有的企业采取不开发票、不入账等多种方式隐瞒收入。这样做的目的，不外乎是为了偷税或者建立“小金库”。在审计中，仅仅依靠查阅账簿很难发现问题。本文就如何进行企业收入的审计作一些探讨。一、分析复核法数量分析，根据各单位正常的投入产出比，确定单位产成品的入库是否正常，进而判断有无将产品从“后门”销售转入“小金库”的可能。价格分析，依据会计资料中所记录的上期各主要产品的销售收入与销售数量，确定上期主要产品的平均销售价格，然后依据这一价

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2025-01-04

影响审计数据分析工作的四大因素当前，影响审计数据分析工作的因素分为两个部分，即外部影响因素和内部影响因素。外部影响因素主要有被审计单位的数据信息资料不完整和被审计单位各业务系统之间的关联性差，内部影响因素主要有审计人员对数据分析的认识不够和审计人员的数据分析能力不高。上述四大因素影响着审计数据分析工作的顺利进行。一、四大因素的具体表现及影响1．被审计单位的数据信息资料无法做到真实、完整不仅是辅助数据信息资料不真实、不完整，一些重要的关键信息也存在缺失或者不准确。例如，一些商业银行的管理信息系统中中录入的贷

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2025-01-04

成本的内部审计工作，你做好了吗？在激烈的市场竞争环境下，成本是企业的生存保障和发展基础，成本控制是否高效，关系到企业能否抵抗来自内外部的压力。在内部审计逐渐延伸至企业管理领域的趋势下，内部审计人员有责任参与到本企业的成本控制中，加强成本的内部审计工作，从源头上评价企业生产的经济性、效益性和效率性。成本内部审计是指由内部审计机构或人员对本部门、本单位产品成本的管理活动所进行的审计。具体而言，成本内部审计，就是审查企业生产过程的投入产出比例是否最优，对于存在风险、漏洞以及有改进空间的环节提出建设性的建议。说到

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2025-01-04

财报审计对会计科目的分析性复核一、货币资金1．比较本年与上一年现金与银行存款的期末余额，有无重大变动。2．计算货币资金占流动资产的比重，比较本年与上年的数据。3．一般现金期末结存数额较小，其他货币资金的数额也不会很大，票据保证金如果计入其他货币资金，应结合应付票据进行分析，一般占期末应付的银行承兑汇票票面金额的30%-70%。4．结合应收票据的增减变动分析期末结存资金的合理性。5．结合应收账款的增减变动以及销售收入分析收入是否形成了现金流入还是较多的采用债权结算。6．分析各月间的资金流入与资金流出是否有重

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2025-01-04

诠释企业应付账款的审计方法应付账款是企业在正常经营过程中，因购买材料、商品和接收劳务供应等而应付给供应单位的款项。对应付账款可采用以下方法进行审计：（一）对应付账款进行核对。获取或编制应付账款明细表，进行复核，并且与会计报表数、总账数，明细账的合汁数进行核对，达到账账、账表相符。（二）根据被审单位实际情况，对应付账款进行分析性复核。1、对本期期未应付账款余额与上期期末余额进行比较。2、分析长期挂账的应付账款，要求被审计单位做出解释，判断被审计单位是否缺乏偿债能力或利用应付账款隐瞒利润。3、应付账款对存货和

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外资审计风险控制的探讨近年以来，国家利用外资逐年增多，资金从不同部门和渠道投入到各地区，外资审计工作面临的不确定因素也越来越多，为合理利用外资，加强对新时期外资审计风险的研究并找出相应防范措施，提高运用外资的安全性、可靠性及效益性是当前审计理论和审计工作迫切需要解决的一个重要课题。一、外资审计风险的特征1、客观存在性：外资审计项目是根据我国与外方签定的项目协议、贷款协定的要求安排的，审计结束需向外方提供审计报告，审计结果无法回避外方的质询与检测。同时，现代审计是建立在对被审计单位内部控制制度研究评价基础之

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税务稽查的方式与方法社会主义市场经济是法制经济，依法治税是依法治国的重要组成部分。实现依法治税，建立一个税收法制的国家，前提是税收法制的完备和规范，核心是税收执法的严肃性和规范化。税收稽查作为税收执法工作的一个重要组成部分，对打击偷逃骗税等违法活动，增强纳税人的守法意识，发挥着愈来愈重要的作用，但当前的稽查体系在税务稽查方式、方法中，尚存在着一些问题，给实际操作带来了一些难度，需要改进。一、税务稽查的涵义和内容涵义：税务稽查是税务机关对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务、扣缴义务情况所进行的税务检查和处理工作

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影响国家审计独立性的主要对策有哪些？（一）改革现行审计体制1.改革现行的政府审计体制为国家审计体制，实行有利于国家审计独立性的审计体制。改革的目标是保证审计目标和权力的实现。从比较法的角度来看，世界各国采用的国家审计类型主要有独立性国家审计、司法型国家审计、行政型国家审计和立法型国家审计。而我国目前采用的是行政型的国家审计。如何对我国审计体制进行改革，各家观点不同。笔者认为，审计体制本身无所谓优劣之分，只要适合于本国国情，能真正发挥经济监督和制衡作用，就是有效的。以上任何一种模型都不适合目前的中国的国情，

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