内部审计岗工作流程每月18前编制出调节表，并按调节表挂账情况催促相应会计岗清理挂账。（一）资产审计1、货币资金审计（1）审计目标证实货币资金余额的存在性、完整性、收付业务的合法性（2）内部控制系统测试调查了解货币资金内部控制系统——→查验签发支票登记簿与签发支票存根——→抽验资金收付款凭证——→核实收入货币资金收款收据——→检查日记账，抽查银行存款调节表与库存现金盘点表——→检查不相容职务划分情况——→检查货币资金收付凭证管理——→评价货币资金内部控制系统。（3）实质性审查①库存现金审查首先出纳员将现金全

王子****青蛙

4页

2025-01-03

规避政府基层审计风险的5大对策审计既是政府进行行政管理的重要组成部分，又是行业专业技术要求的具体体现，是管理和技术的高度统一，在对待某一审计事项的问题上，只要行政管理要求和专业技术水平之间出现了分歧，审计机关的审计结论就需要重新定位，政府审计风险就有可能变为现实。所以对于基层政府审计机关规避审计风险的对策是很有必要的，以下先介绍5大措施方式。1、加强教育、培训，提高政府审计人员防范风险的责任意识。审计风险的高低，在很大程度上取决于政府审计人员责任心的强弱、职业道德素质的高低。具有良好的素质和较强的责任心、

王子****青蛙

3页

2025-01-03

风险评估审计实务-—审计方法基于中国企业实践的风险评估审计要点及方法(一)公司目标1.战略目标确定审计(1)审计要点：董事会是否下设战略规划委员会，是否明确其主要职能;战略规划委员会是否对公司整体发展战略目标进行规划;是否根据经营环境变化对战略目标及时予以调整;公司整体发展战略目标是否经过可行性研究和论证;公司整体战略发展目标是否报经董事会批准。(2)审计方法：使用调查问卷了解审计要点各项主要内容;查阅公司章程及战略委员会议事规则，证实公司已建立战略规划委员会，明确了其人员组成;询问战略委员会相关人员，了

王子****青蛙

4页

2025-01-03

会计报表审计需要带齐这些资料，别漏了！各类企业中期会计报表，年度会计报表审计，判断其是否在所有重大方面遵循了企业会计准则及会计制度的规定，是最常规的审计业务。通常提供给公司的股东、上级单位，以及政府主管部门。那我们就来了解一些有关于企业年度会计报表的相关事项。一企业年度财务会计报告应当包括下列内容(一)资产负债表；(二)损益表；(三)财务状况变动表；(四)利润分配表；(五)财务情况说明书；(六)有关的附表、说明及其他资料。二双方义务因企业年度会计报表是要由会计师事务所来代理操作,所以就要涉及到企业及代理公

王子****青蛙

4页

2025-01-03

政府外债项目绩效审计政府外债是我国政府对外举债的债务，是我国利用外资的重要筹资渠道。主要包括：一是外国政府贷款。指中国政府向外国政府举借的贷款;二是国际金融组织贷款。如世界银行、亚洲开发银行、欧洲投资银行举借的非商业性贷款。政府外债项目绩效审计是政府审计机关对我国各级政府借入或担保借入的政府外债投资建设的公共基础项目或社会发展项目的有效性进行检查和评价的活动，这种有效性包括是否合规(Compliance)和是否经济(Economy)、有效率(Efficiency)、有效果(Effectiveness)、公

王子****青蛙

3页

2025-01-03

公司战略审计的建议和方法战略审计是对于影响企业整体经营状况的关键因素的评价活动，是正式的战略评价过程，它同时对董事会和管理层施加约束，也是董事会参与战略管理过程的主要方式。公司战略审计的主要内容是对公司经营战略全过程的审查。通过战略审计既可使公司的资源得到合理配置，在实现目标的同时，不断获得更多的资源；又可使公司不断适应外部环境的变化，抓住发展的机遇，避免或减少威胁。战略审计包括事前、事中和事后审计。事前审计是对制订战略的基础、程序进行审查；事中审计是在不断变化的环境中，对战略实施情况进行实时监控，考虑原

王子****青蛙

4页

2025-01-03

审计报告的基本要素审计报告应当包括下列要素：（1）标题；（2）收件人；（3）引言段；（4）管理层对财务报表的责任段；（5）注册会计师的责任段；（6）审计意见段；（7）注册会计师的签名和盖章；（8）会计师事务所的名称、地址及盖章；（9）报告日期。一、标题审计报告的标题应当统一规范为审计报告。考虑到这一标题已广为社会公众所接受，因此，我国注册会计师出具的审计报告中标题没有包含独立两个字，但注册会计师在执行财务报表审计业务时，应当遵守独立性的要求。二、收件人审计报告的收件人是指注册会计师按照业务约定书的要求致送

王子****青蛙

6页

2025-01-03

公司里每年都会来一帮人审计,他们究竟在干嘛？普华永道每年都要来我们公司审计,到底在审计什么?一帮子人坐在会议室里,长达好几周.他们来审计什么呢?谁付钱呢?审计通过或者不通过,有什么后果吗?Phoenix:首先,你们公司应该比较大,所以必须要做帐,不然是违法的.其次,你们公司股东应该投了不少钱,所以每年必须给股东看你们公司的财务报表,好让股东对你们公司的资产情况,经营利润和现金流量有基本的了解.最后,因为股东怕你们财务做假账,所以需要第三方审计人员对财务报表进行审计.——这是回答第一个问题,到底审什么,审财

王子****青蛙

6页

2025-01-03

会计必知-税务稽查基本知识及企业应注意的事项1、偷税的含义：征管法63条(造成不交或少交应纳税款的后果、偷税罪构成要件)2、基本表现形式：隐匿应税所得;乱列费用开支、虚增成本;账表不符进行虚假申报、不申报或少申报★问题：(1)关于偷税认定的期限问题某企业将12月份开出的发票在次年2月份实际收到款项时入账并申报纳税‚算不算偷税?(2)企业预缴所得税时少申报，算不算偷税?税务机关会如何处理?(3)由于纳税人计算错误等失误造成少纳税的‚是否为偷税?(征管法第52条)由于计算错误造成多纳税

王子****青蛙

7页

2025-01-03

深入挖掘审计工作价值我国的国家审计在维护国家安全、监督权力运行、推进社会主义民主法治等方面发挥了重要作用，已经成为国家治理体系的重要组成部分。随着经济社会发展变化，国家审计的对象也在发展变化。这就要求国家审计监督体系相应调整工作目的、内容和方法，进一步挖掘和开发自身价值，保障经济社会健康发展。调整审计工作重心，坚持合规性与绩效性并重。多年来，国家审计将较多的资源投放到对事项的合规性审查，主要审查公共资金的运用过程是否与相关法律、法规、条例、规定等相符。在“防止国家权力被滥用或被异化为少数人谋利的工具”的审

王子****青蛙

3页

2025-01-03

发展战略内部控制审计实务审计概念《企业内部控制应用指引第2号———发展战略》第二条规定：“本指引所称发展战略，是指企业在对现实状况和未来趋势进行综合分析和科学预测的基础上，制定并实施的长远发展目标与战略规划。”企业的发展战略包括企业的长远发展目标和战略规划两个方面。长远发展目标确定企业发展方向和未来预期达到的目标;而战略规划是实现战略目标的路径，即企业通过什么路径实现长远目标。目标与规划是企业发展战略相辅相成的两个方面。没有目标就谈不上战略;光有目标没有规划，目标就无法落地、无法实现。发展战略内部控制审计

王子****青蛙

7页

2025-01-03

企业违规违纪审计“六法”在企业审计中，要想扩大企业审计成果，有效揭露一些企业违反财经纪律的行为，掌握一套行之有效的审计方法非常重要。下面介绍几种方法，与大家交流。一、现金和有价证券盘点法。即审计人员进入企业后，立即对企业内所有有现金和有价证券业务的部门突击进行盘点，编制现金收支余额调节表，核实现金和有价证券的存在性和完整性，从中发现一些重大违纪线索。如我们在对某公司财务收支审计中，就通过对集团财务部及其实业公司财务科的现金突击盘点，查出了财务部私设“小金库”金额达200余万元，财务人员私分公款和有关人员虚

王子****青蛙

3页

2025-01-03

审计委员会特征对上市公司内部控制缺陷的影响美国《萨班斯—奥克斯利法案》（SOX法案）的302条款和404条款要求管理层和外部审计评价与财务报告相关的内部控制。根据SOX法案，美国公众公司会计监督委员（PCAOB）颁布和修订的审计准则界定了财务报告内部控制缺陷的概念，划分了财务报告内部控制的类型。与美国企业内部控制体系不同的是，我国企业内部控制体系不同于美国企业内部控制体系。我国企业内部控制体系不仅仅局限于财务报告内部控制，还包含了非财务报告内部控制。《企业内部控制评价指引》不仅给出我国企业财务报告内部控制

王子****青蛙

3页

2025-01-03

银行存款审计要求银行存款审计目前的问题是：往往审计人员一般只关注银行存款的期末余额，对银行存款流水不够重视。在实际中，特别是一些资金流量大的企业，可能存在一定的风险。为了控制资金挪用等风险，需要核对资金流水，寻找没有入账的资金收付。主要关注银行存款的完整性，找到未入账的收入。这时应关注银行对账单的发生额，而不是关注银行对账单余额是否与银行存款日记账是否相符。尤其是可能在银行对账单中记载了增加或者减少相同的金额，或者若干笔支出累积等于某一增加的银行存款，尤其要注意，这些，在银行存款余额中看不到，尤其是进来的

王子****青蛙

6页

2025-01-03

探讨网络会计信息系统的内部控制及审计措施进入21世纪以来，世界各国审计机关对计算机处理环境的内部控制问题都更加重视，进行了非常深入的研究。既肯定了计算机处理环境对内部控制的影响，又研究了加强控制的措施，还探讨了审计内部控制的方法。但是，随着计算机技术的日新月异，尤其是商务和财务的出现，前述的这些研究已经显得苍白。我们认为，当前对内部控制的研究存在三个问题：一是对广域网络环境下会计系统的内部控制缺乏研究，二是对内部控制的分类欠，三是不少控制措施以及对内部控制的符合性测试方法脱离实际。下面将就这些问题展开讨论

王子****青蛙

6页

2025-01-03

审计中检查记账凭证的主要方法(1)审阅法。为了增强查找舞弊的准确性，提高审查的工作效率，审查人员可以首先采取审阅法对记账凭证的重要部位进行技术观察和审视。具体内容是：①记账凭证的外在形式，视其基本要素是否表达清晰，有无粗糙、模糊之处，其手续是否完备，填制的经手人和复核人是否签章。②记账凭证所载会计分录，视其所运用的会计科目是否正确，能否反映原始凭证所载的经济业务，其对应关系是否明确，指向是否清楚，一级科目、二级科目层次是否分明，所涉金额是否无误。③记账凭证的摘要，能否说明经济业务的轮廓和梗概，有无似是而非

王子****青蛙

3页

2025-01-03

内部审计之“一穿二画三问四看五察”管理会计的目标是通过提供有用信息，运用管理会计工具方法，充分发挥管理会计解析过去、控制现在和筹划未来的职能，支撑相关决策，强化和完善管理控制，促进业务协同，以实现单位战略。企业管理会计应当持续创造价值。那么，什么是“价值”就成了企业管理会计的一个基本问题。细细思考，在管理会计研究中，我们很少有对“价值”进行过定义、界定和明确。我们在很多场合泛泛地运用“价值”“价值量”等概念，但是在实际工作中，这些概念过于宽泛无法界定同时又很难用技术工具衡量，因此这些概念在管理会计实务工作

王子****青蛙

4页

2025-01-03

管理审计的重点价格审计对本部门、本单位在购销过程中发生的价格行为进行咨询、审核、监察，确认其真实性、合法性和效益性，提出审计意见和建议，为公开、公平、公正地进行价格决策服务。这包括购价审计、销价审计、成本价审计、造价审计和投资价格审计。经济合同审计企业在联营投资、技术引进、资源开发、设备订购、生产协作、工程施工等方面存在大量的经济合同，通过对经济合同的签定、履行、结果各个阶段的审计，及时发现影响企业权益的种种问题，如在合同签订前，即审查其是否可行、合理，可以制止无效经济合同的签订，避免给企业带来经济损失。

王子****青蛙

2页

2025-01-03

经济效益审计的内容经济效益审计范围广、内容多，按审计的时间可分为事前经济效益审计、事中经济效益审计和事后经济效益审计。按经济活动的层次性可分为宏观经济效益审计和微观经济效益审计。我国目前所开展的经济效益审计大多是微观经济效益审计。微观经济效益审计主要包括管理审计和业务经营审计。企业的任何一项经济活动都离不开经营与管理。企业经济效益的高低既取决于有效的经营，又取决于科学的管理。企业如果没有明确的目标和正确的决策，就会失去方向。同时，如果没有科学合理有效的管理，目标也难以实现，也就不会取得良好的经济效益。因此

王子****青蛙

2页

2025-01-03

企业违规违纪审计“六法”在企业审计中，要想扩大企业审计成果，有效揭露一些企业违反财经纪律的行为，掌握一套行之有效的审计方法非常重要。下面介绍几种方法，与大家交流。一、现金和有价证券盘点法。即审计人员进入企业后，立即对企业内所有有现金和有价证券业务的部门突击进行盘点，编制现金收支余额调节表，核实现金和有价证券的存在性和完整性，从中发现一些重大违纪线索。如我们在对某公司财务收支审计中，就通过对集团财务部及其实业公司财务科的现金突击盘点，查出了财务部私设“小金库”金额达200余万元，财务人员私分公款和有关人员虚

王子****青蛙

3页

2025-01-03