存货审计内部审计人员须具备的品质存货审计内部审计人员须具备的品质1、基本的公平与正直；2、献身于组织的利益；3、适度的谦卑；4、专业化的姿态；5、投入；6、角色的一贯性；7、好奇心；8、批判性的态度；9警觉；10、坚持不懈；11、精力充沛；12、自信；13、勇气；14、作出合理判断的能力。我想审计新人起码要做到基本的公平与正直；适度的谦卑；好奇心；投入；坚持不懈；勇气才能更好地开展审计工作。技术好不好是能力问题，态度好不好是品德问题，在国企做内部审计，态度很重要。存货审计需要关注的方面如下：首先当然要看一

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2025-01-03

税务稽查经典案例点评，据说这就是悬疑小说？导语本案例中,纳税人具有很强的”反稽查”意识,可以说隐蔽度极高,在稽查中一度导致稽查人员无从下手······最终,因为一个电话号码露出破绽,该文阅读起来犹如悬疑小说,属于高水平的斗智斗勇案例,为我给大家推荐的经典案例.一、案件背景情况(一)案件来源2007年1月,某省国税局稽查局接到国家税务总局稽查局转来举报信,举报某食品有限公司(以下简称T公司)涉嫌巨额偷税.【点评】:在实务中,税务稽查案例最主要来源于举报,本案就是因为举报造成.(二)纳税人基本情况T公司属于有

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2025-01-03

内部控制与公司治理公司治理是为了实现公司价值最大化，而在股东、董事、监事、高级管理人员之间进行权责分配，并在此基础上进行决策、监督。其中，权责分配属于关系要素；决策、监督则属于行为要素。无论从目的还是从要素来说，内部控制是公司治理的重要内容。首先，内部控制的目的是合理保证公司基本目标的实现。这也正是公司治理的目的。其次，内部环境要素的核心是权责分配，而权责分配既是公司治理的关系要素，也是内部控制的制度基础。第三，内部监督要素本身就是公司治理的行为要素，也是内部控制的重要保证。第四，内部控制的其它要素也与公

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2025-01-03

什么是供应商审计什么是供应商审计供应商审计(SupplierAudit）是指企业采购部门负责与外部供应商就采购订单和合同进行谈判，在合同中确定“有权审计条款”，保证企业有权在某些情况下对供应商提供的产品的生产成本等资料进行审计。通过供应商审计，企业能够有效地防止采购回来的原材料成本过高。供应商审计的产生供应商审计这一理念最早出现在1963年美国颁布的药品生产质量管理规范(GoodManufacturingPractice，GMP）中。GMP是适应保证药品生产质量管理的需要而产生的。最初药品的质量是通过放行

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2025-01-03

Peter说审计(三)现金流量表的编制现金流量表是以现金为基础编制的财务状况变动表。审计过程中，大家往往比较头疼，一方面是因为部分客户工作中并不编制现金流量表，审计报告中的现金流量表需要审计师自己编制；另一方面，部分客户虽然编制了现金流量表但是编制方式不对或者勾稽关系不对，审计师不光要自行编制现金流量表还要找出与客户的差异并说服客户。本文主要讨论现金流量表的编制思路。一、主表的编制思路。经营活动现金流的内容及编制1）、销售商品、提供劳务收到的现金：分析与收入相关的项目来统计，一般等于营业收入加：应收票据的

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系统导向审计简介及其程序系统导向审计是为了证实财务报表的公允性，以内部控制制度的评价为导向的审计模式。系统导向审计有以下特点：①审计目标主要是证实财务报表的公允性，查错纠弊退居次要地位。②研究和评价内部控制制度是导向性目标，即首先了解、记录和评价内部控制制度，确定内部控制制度的强点和弱点，然后确定实质性测试的重点和范围。③审计测试主要包括符合性测试和实质性测试。④研究和评价内部控制制度主要涉及内部会计控制，很少涉及内部管理控制，忽视对控制环境的研究和评价；另外，评审内部会计控制，主要是确定其可信赖程度。因

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2025-01-03

税务稽查执法风险浅析税务稽查，是税收征管工作的最后一道防线，承担着“外促整规、内促征管”的重要职责，极易成为征纳关系矛盾和法律法规冲突的焦点。随着社会主义法制化进程的加速推进，纳税人的税收法制观念和税收政策掌握能力不断增强，社会各界对税务稽查工作的关注程度不断提高，税务稽查的执法风险也日益凸显。因此，如何有效防范和化解税务稽查执法风险，成为目前税务稽查部门面临的一项重要而紧迫的任务。一、税务稽查执法风险的含义及其表现形式税务稽查的执法风险是指在开展税务稽查活动过程中因为稽查执法人员的过失或过错，造成纳税人

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2025-01-03

不想被税务局稽查？财税人2017年要做好这7件事!做财务不易,做一个优秀的财务,更不是一件简单的事,财务需要不断提升自己,也需要有敏锐的目光,把握行业的风向标,随时更新自身.进入2017年,金税三期,三证合一,营改增,电子申报系统升级,五证合一……财务人的工作面临翻天覆地的变化,并遇到前所未有的考验,近期随着《全国税务稽查规范》的出台,2017年税务严查已经拉开了序幕,为了帮助财务人游刃有余地面对各项挑战,小编整理了一份关于稽查方面的财税学习内容,帮助大家查缺补漏,大家一起来看看吧!1、进项发票认证成功了

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2025-01-03

深入挖掘审计工作价值我国的国家审计在维护国家安全、监督权力运行、推进社会主义民主法治等方面发挥了重要作用，已经成为国家治理体系的重要组成部分。随着经济社会发展变化，国家审计的对象也在发展变化。这就要求国家审计监督体系相应调整工作目的、内容和方法，进一步挖掘和开发自身价值，保障经济社会健康发展。调整审计工作重心，坚持合规性与绩效性并重。多年来，国家审计将较多的资源投放到对事项的合规性审查，主要审查公共资金的运用过程是否与相关法律、法规、条例、规定等相符。在“防止国家权力被滥用或被异化为少数人谋利的工具”的审

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2025-01-03

会计报表的操纵方式及其审计应对策略部分企业通常总是以操纵报表的形式来隐瞒自身的真实财务状况和经营情况，给后续的审计工作增加了难度。本文将介绍几种常见的会计报表的操纵方式及其审计应对策略，以供大家参考。1“嫌贫爱富”——操纵合并报表范围和科目操纵方式：自然人名下的民营企业，常以自然人控股的方式持有旗下的各家公司，但自然人是没有报表合并的责任的，部分合并报表“嫌贫爱富”，仅选择合并有利润的企业，而隐藏部分亏损、以及资不抵债的公司;或者只合并部分企业的利润表，不合并资产负债表等，使所谓“合并报表”展现得优良。审

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2025-01-03

财务造假实务经典造假水平叹为观止（学习、投资必看）如果说绿大地是中小板造假第一例，那么万福生科就是创业板造假第一例，为什么造假如此恶劣的公司IPO竟能通过层层审核，最终又被湖南证监局一次例行检查揭开盖子？万福生科造假案暴光之后，专业人士对中介机构职业能力和操守的批判多如牛毛，笔者认为大部分批判纯属“马后炮”，出事前只有一家媒体指出万福生科“金玉其外，败絮其中”，核心观点是作为万福生科作为稻谷加工企业，毛利率不可能那么高，存货周转率太慢，事后证明这两点判断是对的，但万福生科给出了合理解释：毛利率高是因为主业

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2025-01-03

内部控制与公司治理的区别公司治理是为了实现公司价值最大化，而在股东、董事、监事、高级管理人员之间进行权责分配，并在此基础上进行决策、监督。其中，权责分配属于关系要素；决策、监督则属于行为要素。无论从目的还是从要素来说，内部控制是公司治理的重要内容。首先，内部控制的目的是合理保证公司基本目标的实现。这也正是公司治理的目的。其次，内部环境要素的核心是权责分配，而权责分配既是公司治理的关系要素，也是内部控制的制度基础。第三，内部监督要素本身就是公司治理的行为要素，也是内部控制的重要保证。第四，内部控制的其它要素

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2025-01-03

深化政府投资审计应当具备“四种思维”当前，政府投资作为带动民间投资、拉动经济增长的重要手段，发挥着举足轻重的作用，如何深化政府投资审计管理，确保政府投资使用效益，成为值得关注和探索思考的问题。笔者认为深化政府投资审计管理应当具备超前思维、创新思维、底线思维和法治思维。一是超前思维谋规划。“凡事预则立，不预则废”。政府投资是改善民生拉动经济增长的重要抓手。随着政府投融资体制的调整变化，使得政府投资项目越来越多，且每一个项目都有各自不同的特点，工程立项的背景、具体实施方案和施工进展状况都有不同，这就需要政府投

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2025-01-03

我国内部控制的漏洞所谓内部控制，是指一个单位为了实现其经营目标，保护资产的安全完整，保证会计信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手段与措施的总称。内部控制不但能提高会计信息资料的正确性和可靠性，还能保证企业既定方针的贯彻执行，为审计工作提供良好基础。但从我国的现实情况来看，企业内部控制普遍比较薄弱，有关挪用、侵占或诈骗企业财产的新闻亦屡见不鲜，企业资产和股东权利得不到应有保护，甚至给企业造成灾难性损

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2025-01-03

审计报告中的“猫腻”年报正文开始是“重要提示”部分，篇幅很短，只有两三百字，主要内容是上市公司董事、监事、高管以及会计师事务所对年报真实性所做的判断。其中，会计师事务所对年报中财务报表做出的审计报告类型，值得重视，它相当于会计师事务所对财务报表出具的一份质量鉴定书。投资者要放大眼睛，仔细看清楚审计报告中是否存在着“猫腻”。四种不合格产品上市公司在年报中披露的财务报表，由上市公司自己编制，其真实性、准确性与完整性，除了需要上市公司董事、监事、高管担保外，还需要会计师事务所作为独立方进行审计。审计后，事务所要

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2025-01-03

解析往来账的审计查证方法（一）收入、成本挂账常见问题的查证方法1.“逆查法”。充分利用会计报表，通过对报表、总账与明细账及相关资料的核对，发现问题。我们在某实业公司审计时，通过对资产负债表中应收、应付项目年初与年末余额的对比，发现预收账款数额变化较大。据此，我们对基层单位报表进行了汇总分析，发现产生变化的原因在其下属的工程公司。又通过对投资计划、工程合同及已完工部分的资料计算分析，查出预收工程款3000万元，按完工百分比法应在当年确认收入，而该单位却在预收账款中核算。2.从往来账当年发生情况入手。重点查阅

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2025-01-03

分公司内部控制主要存在的风险有哪些？内部控制制度是现代企业制度的重要内容，也是降低财务风险的重要举措。没有内部控制系统的企业财务报告不一定无可靠性，但是财务报告一旦不可靠，则企业的内部控制系统必定无效。有效的内部控制系统只能合理保障企业财务报表的可靠性，内部控制制度不是万能的，也存在着局限性和风险性。分公司内控风险点有可能是存在于分公司内部的隐患，也有可能是在外部环境影响下隐藏的痼疾。一、公司集体舞弊带来的内部控制风险当分公司高管集体进行财务舞弊时，由于内部利益的纽带作用，易形成攻守同盟，其财务丑闻很难被

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2025-01-03

浅谈往来账管理与审计方法往来账项审计主要包括对应收账款、其他应收款、预付账款和应付账款、其他应付款、预收账款的审计。在审计中经常会遇到往来账的问题，因为往来账既与收入、成本有关，又与潜盈、潜亏相连，同时往来账中也隐藏有各类管理问题。因此，搞好往来账审计对于厘清债权债务，摸清企业家底，保护企业资产安全具有重要意义。一、往来账管理中存在的常见问题(一)领导不重视有些单位的领导尤其是财务领导对往来账的管理不够重视，财务部门既没有往来账的工作程序，又没有往来账的岗位职责，更没有往来账的奖惩制度。由于领导不重视，该

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2025-01-03

税务稽查对象怎么确定,如何进行检查税务稽查对象怎么确定,如何进行检查根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则等相关规定，国家税务总局日前制定并印发《税务稽查案源管理办法（试行）》，自2016年7月1日起施行。税务稽查对象咋确定？如何进行检查？下一步，将如何打击涉税违法犯罪活动？小编为你整理好了，往下看↓税务稽查对象从这10种渠道找1.纳税人自行申报的税收数据和信息，以及税务局在税收管理过程中形成的税务登记、发票使用、税收优惠、资格认定、出口退税、企业财务报表等涉税数据和信息；2.税务局风

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2025-01-03

费用报销如何管理控制，看看审计师“提供”的反审计策略公司的费用尤其是业务招待费、差旅费是很有猫腻的；就我在内部审计工作中遇到的来看，个人觉得比较有典型有猫腻的还有小车费、会务费和二级明细中的“其它”，都是能隐藏东西的，是违规套取资金和不正常交易的舞弊与腐败的箱子，不过需要说明的是一般情况下公司在这个箱子里涉案金额都不是特别大，涉案主体多是经常报销的人员（比如销售部的业务经理）。在今天的很多的企业中，只要报销的发票足够和符合内控的签字程序，在财务上基本都是畅通无阻的就入账了。由于涉及报销费用的单笔金额一般都

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2025-01-03