如何审查出虚假的财务报告虚假财务报告的审查方法审查虚假财务报告的过程中所用的方法与一般的审计方法差不多，查询法，审阅法，核对法等，只是在使用中因服务目标不同所以侧重点与效果不同，以下针对虚假财务报告审计来探讨一些重要的审查方法。1．深入了解客户经营现状，发现舞弊征兆任何企业在发布虚假财务报告之前总是有些迹象或征兆的，在审计职业界通常将这些征兆称为红旗或警讯，原国际六大会计师事务所之一的普华永道国际公司列举了比较重要的几方面，提醒审计人员注意，主要包括：资金短缺已影响营运周转；融资能力（包括借款和增资）下降

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2025-01-03

关于对仓库物资盘点表的稽核报告一、盘点稽核背景2010年5月28日，公司财务部组织对生产系统及车间物资进行盘点，公司相关领导指示2010年6月1日生产审计部与财务部联合对这次盘点进行稽核。二、盘点稽核结果见《生产审计实物核查记录》三、盘点问题分析1、对三楼仓库(原郭勇军管理)盘点表共核查43项，其中27项物料(除铜材外)中有1项盘盈，2项盘亏，有16项为铜材，其中有1项重量相符，其他15项重量其本不符，账物差错率为41.86%。主要原因有：1-1出库时仓库按理论重量出库，盘点按理论重量核实，将会造成理论与

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2025-01-03

采购经理如何看待采购审计？在采购审计中，审计部门喜欢把目光聚焦在价格上，但审计人员对于采购的业务并不熟悉。查价格的时候就发现不了什么线索，总之效果不大。比如电气行业，同样的一个零件，外资公司的价格可以是内资公司的好几倍。表面看着相同，但是材质、工艺十分有讲究。用一台人民币200万元的设备加工出来的零件，和用一台20万人民币的设备加工出的东西，肯定是大不一样的。所以，直接审计价格，可以说基本无效。同时，审计手册对于采购业务有着详尽的规范，正规的采购业务流程应该是如何的，是否有公开招标、比价、审批等等。我想说

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2025-01-03

企业内控如何“为”如何“不为”企业内控制度建设不健全、不完善等已引起业界及监管部门的极大关注，而要完善我国企业内部控制，需要从完善内控制度体系与增强内控执行力等方面入手。看看内部环境是否和谐从内部环境看，我国大部分企业的法人治理结构尚未真正建立。如董事会的人员构成不合理、下属机构设置不完备、实际监督不到位、内部董事比例过大、外部独立董事缺乏、董事会成员和经理成员高度重叠等现象相当普遍。对此，一方面，要杜绝高层管理人员交叉任职并加快现代企业产权制度改革，从产权制度上为内控制度的有效建立奠定坚实的基础。另一方

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2025-01-03

酒店行业的审计攻略在酒店业从事财务会计工作，需要基本掌握酒店业的经营特点和业务流程。基于这些特点和流程，本文总结出一些对酒店业进行审计的关注要点。一、酒店业的经营特点1．酒店业内部一般包含餐饮部、客房部、娱乐部和商品部，其中餐饮部和客房部是重点，营业收入大，管理也较复杂。2．年度内各月份经营业绩呈周期性变动。一般春节后的正月和天气炎热的七、八月份，生意相对清淡，处于营业的波谷期；每年的五月份和十月份左右，受旅游旺季和年轻人结婚佳期的影响，生意最为红火，处于营业的波峰期。3．由于个人消费比例较大及目前结算的

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2025-01-03

会计账户的审计方法对会计账户的审计检查，是审计人员的一项重要工作。对会计账户进行审计检查有利于保护会计信息的安全性;有利于国家财经法纪及有关规章制度的贯彻执行，保持良好的经济秩序;有利于建立健全各单位内部管理制度，提高经济效益;有利于国家的宏观经济调控和决策，保证经济良性运行。因此，无论是国家审计人员、内部审计人员、注册会计师还是其他相关人员，掌握会计账户的审计检查方法，是必备的基本功。会计账户审计的基本方法主要有以下几种：(一)复核法。是指对会计账簿的历史记录及其合计、小计、差额、积数等进行重复的验算、

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审计中符合性测试常用的方法符合性测试一般采取的步骤有业务测试和功能测试两类。所谓业务测试指审查人员按业务的类型，对单位重要的经济业务进行检查，以判明内部控制系统中应予控制的业务是否按要求进行了准确无误的控制；所谓功能测试是指对内部控制功能进行抽样检查，也即对业务关键点的控制作用的发挥情况进行检测。符合性测试通常采用的方法有：观察法。即审查人员到工作现场观察工作人员处理业务的情况，了解业务处理过程是否遵守了内部控制制度的要求。例如审查人员可以观察黑仓库的材料收发情况，确定其是否与规定的收、发料程序相一致，到

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2025-01-03

精品文档Professionaldocuments如若有用请下载收藏以便备查不能傻傻被稽查，稽查局的核定权与核定程序要知道！我在处理核定问题时听到过一种说法，认为核定是主管税务机关的事，管理分局才有权核定，稽查局无权核定。对于这种说法我不能认同，因为我理解“主管税务机关”的意思是这件事情谁主管，稽查局是税务稽查工作的主管机关，稽查局有权对稽查税款核定。所有的核定最基本的法律依据是征管法第三十五条和三十六条，三十五条列了六种情况，三十六条是征对关联交易、避税行为，也是一种核定。虽然增值税，所得税也有一些核定

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2025-01-03

如何看待公司被税务稽查这件事？一、稽查选案模式，换句话，为什么你们公司会被稽查。1、专项检查和行业整治。每年税总都会出一个文件，确定全国税务机关今年的稽查工作重点，确定一个或几个行业，分指令性(必须查)和指导性(需要查)，今年的指令性是房地产和建安行业，指导性是地方商业银行。2、区域专项治理。由各省、市税务机关自行确定，发现本地某行业、某地区、某税种有严重的偷逃税款隐患，就组织一个阶段的专门检查。3、重点税源。总局有重点税源企业名单，各省、市、县、区都有。理论上三年查一次。4、举报案件。这个就不解释了。5

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借壳上市涉及的相关会计及税务问题研究一、借壳上市的定义及我国目前主要的借壳上市模式1、借壳上市的定义作为一种间接上市途径，借壳上市是指非上市公司通过权益互换、定向增发等方式进入上市公司，并取得该上市公司的控制权，实现其上市的目标。其中，上市公司称之为壳公司，非上市公司则称为借壳公司。借壳上市有广义和狭义之分，其中狭义是指通过资产置换形成净壳，再通过定向增发使借壳公司完成反向收购成功上市；广义的借壳上市还包括母借子壳集团整体上市和买壳上市。2、借壳上市分为三种模式：（一）集团公司借壳上市即集团公司借助下属某

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2025-01-03

财务部审核单据标准化工作流程一、以财务管理体系建设推进财务标准化管理的基本做法1、确立财务管理总体目标：实现从核算型财务向管理型财务转变。具体包括：（1）进一步完善公司预算管理体系，抓好预算编制、审核、报批、执行、分析、评价与激励各环节的工作；（2）健全资金管理制度，把预算控制和资金收支审批相结合，有效防范资金风险，降低资金成本，促进企业效益增长；（3）建立健全公司资产管理制度，加强和规范资产经营管理，不断促进企业提高资产收益水平；（4）严格执行国家和行业会计核算有关规定，确保会计信息合法、真实、准确、及

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基建工程决算审计的七种方法一、看图法。即看图核实工程量与工程价款，审定工程造价的一种方法)基建工程决算审计，首先必须认真仔细地看清所有的施工图纸，才能全面准确无误地计算审定工程造价的真实性。要求审计人员必须熟练掌握所有的建筑识图知识，不仅要看建筑施工图，而且要看结构施工图和竣工图;不仅要看水电平面图，而且要看水电系统图;不仅要将每一张图纸看懂吃透，而且要将所有的图纸综合分析。只有在认真看懂吃透图纸的基础上，才能发现问题、揭露问题。看图法是基建工程决算审计最基本、最普遍、最常用的方法，它贯穿基建工程决算审计

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2025-01-03

关于审计报告特殊目的编制基础案例解析1-1-1问题：A公司申请高新技术企业资质，出具审计报告。A公司在海南有一分公司，海南当地规定分公司也得在海南当地单独核算纳税，且不享受高新技术企业优惠，能否对母公司A公司单独出具审计报告？1-1-1解答：可以。但该报表的会计主体是特殊的，即不包含海南分公司在内。需按照审计准则1601号对编制基础的特殊性和用途、分发范围的特定等问题在审计报告正文中予以强调提示，并在财务报表附注中的“编制基础”部分进行说明。1-1-2问题：B公司旗下有4个子公司，分别为甲公司、乙公司、丙

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审计农业专项资金应关注的四种方法一、在审计对象上，做到立项有高度，采取分层次，抓重点的方法。对财政部门和农口主管部门因进行定期审计，审计的重点不应只停留在监督农业资金的拨付和支出的真实性、及时性方面，审计的目标也不应只定位在真实性和合法性上。对大型农业建设重点项目进行分阶段跟踪审计，要适应农业的新变化，逐步加大对农业效益审计的分量。在资金使用效益上下功夫，以加强项目管理和资金使用效果的监督。向绩效审计延伸，充分发挥农业资金的使用效益。二、在审计内容上，做到实施审计有深度。审计人员要带着宏观分析的思路和点子

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2025-01-03

审计报告范文（适用商场）xx市审计局：根据(xxxx)审代字第10号审计任务书，我们于xxxx年xx月xx日至xx月xx日对国有xx百货商场xxxx年的财务收支情况进行了审计。此次审计活动审查了该商场xxxx年度资金表、经营情况表、有关财务收支的账薄，抽查了年度内的有关记账凭证和原始凭证，盘点了库存现金，按照审计计划如期完成了审计任务。经审计查明：该商场xxxx年度尽管经营业务有所发展，较好地完成了商业任务，但由于财经法纪观念不强，财会工作薄弱，仍存在内部控制制度执行不严，会计处理不及时，财务收支不真实等

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2025-01-03

加强账外核查以防收入变“支出”【案例】西河电站的刘华接到光明电力公司通知，要求更换2014年12月的《上网电费结算单》，并表示另外增加30万度的上网电量。刘华明白，增加的电量一定会在2015年的上网电量中抵扣回来，不过提前拿到电费，应该也是好事儿。光明电力公司是集发电、供电业务为一体的国有企业，发电、供电业务实行分开核算。该公司是全县唯一具有供电资质的企业，全县所有的水电站生产的电量都只能销售给光明电力公司，再由光明电力公司统一向用户供电。光明电力公司按照各水电站上网电量开出《上网电费结算单》，与各个水电

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利用发票舞弊的审计方法与技巧发票是一切单位和个人在购销商品、提供或者接受服务以及从事其它经营活动时，开具或收取的收、付款凭证，是财务收支的法定凭证，会计人员以发票记帐进行会计核算、计算应纳税款；财政、税务和审计等监督部门以发票作为财务税收检查的重要依据；收入方和付出方以发票作为收付的法律凭据，从发票的作用可以看出其在经济活动中的重要地位，因为如此，利用发票舞弊成了经济活动中一种很常见的行为，笔者在长期的审计实践中对如何准确查证利用发票舞弊进行了方法与技巧上的探索，现提供给审计同仁在工作中加以参考。一、理解

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国家审计程序中国国家审计程序通常包括制定审计项目计划、审计准备、审计实施和审计终结四个环节。1、制定审计项目计划。审计机关应根据国家形势和审计工作实际，对一定时期的审计工作目标任务、内容重点、保证措施等进行事前安排，作出审计项目计划。2、审计准备。根据审计项目计划确定的审计事项组成审计组，并应当在实施审计三日前，向被审计单位送达审计通知书；遇有特殊情况，经本级人民政府批准，审计机关可以直接持审计通知书实施审计。上级审计机关对统一组织的审计项目应当编制审计工作方案，每个审计组实施审计前应当进行审前调查，编制

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分公司内部控制主要存在的风险一、公司集体舞弊带来的内部控制风险当分公司高管集体进行财务舞弊时，由于内部利益的纽带作用，易形成攻守同盟，其财务丑闻很难被总公司监管发现或被发现成本很高。内部控制对于这类事件不可能控制，只有靠外部的监督机制了。即使被发现，也是受益者、授意者不受罚，执行人却“代人受过”的现象，或者出现法不责众现象，只惩罚一两个替罪羊。内部控制的一条重要原则就是将不相容职务进行分离，在实际工作中，如果处于不相容职务上的有关人员相互串通、相互勾结，失去了不同职务相互制约的基本前提，再好的控制措施也无

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2025-01-03

再看网络稽查案例：别随便刷单杭州市国家税务局第一稽查局税务违法案件公告（杭国税一告字〔2015〕第009号）杭州**生物科技有限公司，成立于2010年7月，系私营有限责任公司，主管国税机关为杭州市江干区国家税务局，法定代表人陈**。企业许可经营项目：批发零售：预包装食品。一般经营项目：技术开发、技术服务：生物制品、网络技术；批发、零售：化妆品、纺织品、床上用品、服装鞋帽、竹炭家居用品、日用百货。我局对杭州**生物科技有限公司的纳税义务履行情况进行了立案检查，现已经结案，依照《税务违法案件公告办法》，特将该

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