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财务部审核单据标准化工作流程

一、以财务管理体系建设推进财务标准化管理的基本做法

1、确立财务管理总体目标：实现从核算型财务向管理型财务转变。具体包括：

（1）进一步完善公司预算管理体系，抓好预算编制、审核、报批、执行、分析、评价

与激励各环节的工作；

（2）健全资金管理制度，把预算控制和资金收支审批相结合，有效防范资金风险，降

低资金成本，促进企业效益增长；

（3）建立健全公司资产管理制度，加强和规范资产经营管理，不断促进企业提高资产

收益水平；

（4）严格执行国家和行业会计核算有关规定，确保会计信息合法、真实、准确、及

时、完整。

2、成立工作机构并赋予相应职责。由财务部门牵头，成立财务管理体系建设推行小

组，并制定推行小组及相关责任部门工作职责。

3、财务管理体系建设工作重点

（1）对现有财务管理制度及其执行情况进行分析，对财务管理制度修订完善，进行分

类整理并辑录成册，建立完善的内部管理制度体系；

（2）从审批、执行、分析、控制、考核等环节，对公司内部控制能力、监督管理机制

运行做一个全面评估，对关键控制节点的制度和流程进行完善和版本升级，如资金管理控

制、成本管理控制等；
（3）严格执行国家和行业有关定额和开支标准；国家和行业无统一规定，根据日常发

生频率和金额大小，结合实际制订定额和开支标准。

（4）积极推进财务信息化建设，实现业务、财务信息的有效对接和充分利用。完善会

计核算平台，提高会计信息质量；建立统一的预算管理IT平台，健全财务预警分析控制

制度，提高预算执行管控效果，强化全面预算管理；建立统一的资产管理IT平台，加强

资产管理；建立统一的财务分析平台，进一步完善财务分析体系。

（5）对全面预算管理、成本费用管理、国有资产经营管理、会计信息质量管理等建立

统一的考核评价机制，推行统一的考核评价分析平台。

4、财务管理体系建设主要阶段

（1）前期准备：组建工作机构。由财务部门负责抽调人员组建财务管理体系推行小

组，明确推行小组成员的具体工作职责。明确推行小组组长、副组长及工作人员的职责分

工。

（2）调研：编制调研计划、调研提纲，开展项目调研，系统收集财务管理的基本信

息，全面了解财务管理的基本情况，并对调研结果进行分析。编制完善《财务管理体系建

设实施方案》并经财务管理体系推行小组讨论、确认。

（3）流程梳理和优化：按《管理体系建设实施指南》要求进行流程识别、流程结构分

析、流程描述、流程分析、流程优化，确定《财务管理体系流程文件结构清单》。

（4）文件编制：由推行小组根据《管理体系建设实施指南》、文件清单要求，结合公司

实际情况编制。

（5）文件评审和发布：采用会议方式对财务管理手册、流程文件、工作文件及记录进

行评审，并根据评审结果修订完善，增强体系文件的系统性、可操作性和有效性，形成完

善的财务管理体系文件。财务管理体系建设推行小组将审批通过的文件交公司全面加强企
业管理工作领导小组办公室进行文件发布。

（6）体系运行：组织财务管理体系的实施单位（部门），做好新旧制度运行地衔接协

调，解决财务管理体系文件在实施中遇到的问题，统一按新体系文件规定进行实施，并建

立体系运行记录。

（7）运行检查：由财务部门实施日常自我检查，对检查中发现的问题，由责任岗位、

人员及时进行改进。由公司企业管理相关人员实施现场综合检查，并保留检查记录，由责

任部门对检查中提出的问题进行改进。

（8）体系评价：自我评价由财务部门负责，评价管理体系的运行质量、效率、成熟程

度。体系评审由企业管理部门负责，分析管理体系的内外部环境和现状，发现改进体系的

机会，提出并落实改进措施。

（9）持续改进：财务部门负责对管理体系的持续改进进行系统策划、实施、检查和评

价。

二、财务管理体系建设取得的阶段性成果

1、建立了较为完善的企业财务管理制度及管理流程，如：《内部牵制制度》、《资金开

支管理规定》、《财产清查制度》、《原始记录管理规定》、《现金管理办法》、《固定资产管理

办法》、《权证管理规定》、《科技项目经费管理规定》、《会计档案管理制度》等一系列财务

管理制度，涵盖了企业生产经营的方方面面，使每一项财务工作都能找到对应的财务管理

办法。根据每一项财务管理办法建立了与之对应的财务管理流程，如《会计核算管理流

程》、《发票管理流程》、《资金开支管理流程》、《财务收款管理流程》等，把每一个业务环

节都进行流程固化，利用信息化手段实现节点控制，从而保障财务管理制度及流程得到规

范执行。

2、全面预算管理水平得到大幅提升，资金使用效益得以显现。通过几年的不断磨合，
结合企业管理需要及运行情况，前后几次组织修订预算管理制