杭州市国家税务局第二稽查局税务违法案例(杭国税二告字[2015]第006号)杭州**网络科技有限公司，纳税人识别号：330100574******，成立于2011年5月，系私营有限责任公司，法定代表人为郭*军，主要经营承接网络工程（凭资质证经营），办公自动化设备、计算机软硬件、电子产品的技术开发、技术服务、技术咨询、成果转让，自动化控制系统的开发及集成，成年人的非文化教育培训（涉及前置审批的项目除外）；批发、零售：办公自动化设备及耗材，计算机软硬件及配件，电子产品（除专控）。注册地址为西湖区万塘路***号

王子****青蛙

3页

2025-01-03

内审与外审、会计区别会计工作的操作与运营，也离不开上层管理人员的监督，内部审计工作，也同样地参与了对会计工作的监督与评估。内审的鼻祖是谁？会计的鼻祖是谁？（答案在最后）内审成立于治理机构，受命于企业所有者，根植于企业运营过程。内部审计，它通过独立于经营业务的监督管理方式，使企业增加评价功能，产生极大的经济效益，发挥极大的治理作用，为企业的发展和状大保驾护航。作为内部审计这个职能部门，与其相关联的职能职业是如何区分？或者说是如何理解它们的关系，我们只有理解其中的关联与关系，才能更好地做了本职工作，为本组织服

王子****青蛙

3页

2025-01-03

深入挖掘审计工作价值我国的国家审计在维护国家安全、监督权力运行、推进社会主义民主法治等方面发挥了重要作用，已经成为国家治理体系的重要组成部分。随着经济社会发展变化，国家审计的对象也在发展变化。这就要求国家审计监督体系相应调整工作目的、内容和方法，进一步挖掘和开发自身价值，保障经济社会健康发展。调整审计工作重心，坚持合规性与绩效性并重。多年来，国家审计将较多的资源投放到对事项的合规性审查，主要审查公共资金的运用过程是否与相关法律、法规、条例、规定等相符。在“防止国家权力被滥用或被异化为少数人谋利的工具”的审

王子****青蛙

3页

2025-01-03

应收账款管理涉及的内部审计工作应收账款收回数额及期限是否如实关系到小企业流动资金的状况、小企业生产的决策、信用客户的形象和内部控制对贪污及挪用小企业款项的抵制等。因此，为维护资金的安全运行，对应收账款应实行严格的内审和内部控制制度，尽管小企业组织架构可能并不完善，以下几个方面还是需要引起部门领导和单位负责人的重视。（1）可靠的人事和明确的责任。要想进行成功的控制，最重要的一个因素就是人的因素。不合格和不诚实的员工会削弱一个系统的作用。雇用、训练、激励和管理员工是一项基础工作。必须视个人的能力、兴趣、经验和

王子****青蛙

2页

2025-01-03

司法会计与审计的区别司法会计与审计的区别司法会计作为一门学科，虽对审计有着较强的依赖性，但与审计之间的差别也是显然的。二者不仅有看各自存在的客观基础，而且在研究对象上也存在差异。(1)司法会计、审计产生的客观基础各不相同。司法会计的产生是由于会计和证据制度发展的需要。从会计发展来看，会计要与时俱进就必须适应市场经济发展的需要，市场经济是法治经济，法治经济要求法律调节经济活动。在现实生活中几乎所有的经济活动都与会计相关。如何沟通会计与法律的关系，司法会计这座桥梁必不可少。从证据制度的发展来看，认定事实和适用

王子****青蛙

3页

2025-01-03

影响国家审计独立性的主要对策有哪些？（一）改革现行审计体制1.改革现行的政府审计体制为国家审计体制，实行有利于国家审计独立性的审计体制。改革的目标是保证审计目标和权力的实现。从比较法的角度来看，世界各国采用的国家审计类型主要有独立性国家审计、司法型国家审计、行政型国家审计和立法型国家审计。而我国目前采用的是行政型的国家审计。如何对我国审计体制进行改革，各家观点不同。笔者认为，审计体制本身无所谓优劣之分，只要适合于本国国情，能真正发挥经济监督和制衡作用，就是有效的。以上任何一种模型都不适合目前的中国的国情，

王子****青蛙

2页

2025-01-03

新形势下对我国社会保险资金审计的探讨一、引言我国于2011年7月1日开始实施的《社会保险法》规定了两个逐步实现，一是基本养老保险资金应逐步实现全国统筹，二是其他社会保险资金应逐步实现省级统筹。社会保险资金在保证真实完整的基础上，按照政府要求进行投资运营实现保值增值。随着全国社保基金理事会受托投资运营的社保资金规模越来越大，对社保资金实现保值增值的要求愈发强烈，社保资金审计在社保资金管理中发挥的监管和督促作用不断增大。二、我国社会保险资金审计的现状（一）因社保资金会计核算方面的缺失造成对其监管困难目前，我国

王子****青蛙

7页

2025-01-03

或有负债审计的若干要点审计人员应该重视或有负债的审计，这可以提示被审计单位给予或有负债足够的重视,从而防范此类负债带来的财务风险。以下是或有负债审计的若干要点:1.向被审计单位管理当局询问其确认、评价与控制或有负债的有关方针、政策和工作程序2.向被审计单位管理当局索取相关事项的说明和评价，如债务说明书、债务担保的往来等•被审计单位管理当局就其是否已按照公认会计原则的有关规定，对其全部或有负债做了反映的书面声明•被审计单位现存的有关或有负债的全部文件和凭证•被审计单位与银

王子****青蛙

2页

2025-01-03

借壳上市涉及的相关会计税务问题研究借壳上市涉及的相关会计及税务问题研究一、借壳上市的定义及我国目前主要的借壳上市模式1、借壳上市的定义作为一种间接上市途径，借壳上市是指非上市公司通过权益互换、定向增发等方式进入上市公司，并取得该上市公司的控制权，实现其上市的目标。其中，上市公司称之为“壳公司”，非上市公司则称为“借壳公司”。借壳上市有广义和狭义之分，其中狭义是指通过资产置换形成净壳，再通过定向增发使借壳公司完成反向收购成功上市；广义的借壳上市还包括“母”借“子”壳集团整体上市和“买壳上市”。2、借壳上市分

王子****青蛙

4页

2025-01-03

核对同其他单位的往来账项是否核对相符账账相符，是指各种账簿之间的核对相符，主要包括本单位各种账簿之间的有关指标应该核对相符，本单位同其他单位的往来账项应该核对相符。具体方法如下：1．看会计部门的总账、明细账与有关职能部门的账、卡之间是否相符。（1）现金、银行存款日记账余额应该同总分类账有关账户的余额定期核对相符。（2）己缴国库的利润、税金以及其他预算缴款应该同征收机关按照规定的时间核对相符。（3）会计部门的有关财产物资的明细分类账的余额应该同财产物资保管部门和使用部门经管的明细记录的余额定期核对相符。（4

王子****青蛙

2页

2025-01-03

内部审计的职权根据我国审计署《关于内部审计工作的规定》以及国际内部审计师协会《内部审计从业准则》的有关内容，内部审计机构一般有以下几项主要职权：?1.根据内部审计工作的需要，要求有关单位按时报送计划、预算、报表和有关文件、资料等。?2.审核凭证、账表、决算，检查资金和财产，检测财务会计软件，查阅有关文件和资料。?3.审核成本管理情况，检测成本管理软件。?4.对审计涉及的有关事项进行调查，并索取有关文件、资料等证明材料。?5.对正在进行的严重违反财经法规、严重损失浪费的行为，经部门或者单位负责人同意，作出临

王子****青蛙

2页

2025-01-03

审计基础知识：小范围询问小范围询问是指对二至三人进行查询取证，小范围询问既有别于集体询问，也不同于个别询问，它是分头对少数几人实施询问。小范围询问的要点其谈话的话题可以相对自由一些，气氛可以宽松一些；当然对询问的对象，查账人员要认真研究和选择小范围询问适用于两三位被询问者之间无利害冲突，对某些问题有共同的认识，容易达到一致，或者共同参与和介入某些业务，但由于客观条件所限，对其认知的程度不甚全面，需要一起进行回忆还原事件的原有面目。如被查单位若干位群众写信举报本单位财务部门、采购部门少数人的不正之风，查账人

王子****青蛙

2页

2025-01-03

内部审计与外部审计的区别内部审计与外部审计的区别内部审计是内部组织通过一定的方法评价组织运营效果，以提高组织运行效率，最终实现组织目标的保证和咨询工作。外部审计包括政府审计和社会审计，本书所指是社会审计中的注册会计师审计。它是指独立的外部机构以第三方身份提供以财务信息为主要内控点的鉴证活动，具有较大的独立性，审计结果对公众负责。1.1、从审计目标上内部审计目的是提高组织的运作效率为管理服务；外部审计则是为对组织的财务信息的合法、公允、一贯性提供合理的保证。1.2、从审计范围上内部审计的工作范围函盖本组织所

王子****青蛙

2页

2025-01-03

现金流量表如何进行审计调整现金流量表分为两大部分，即主表和附表，一般来讲，只要审计调整事项涉及货币资金（包括现金、银行存款、其他货币资金，以及现金等价物），现金流量表的调整分录必然会涉及到现金流量表中的主表明细和“现金及现金等价物净增加情况”两方面，如果调整事项归属于经营活动，还需要同时调整“将净利润调节为经营活动现金流量”，如果不涉及货币资金，但影响了净利润，只需要调整“将净利润调节为经营活动现金流量”即可，如果既不涉及货币资金又不影响净利润，一般情况下则无需调整现金流量表。举例说明：1.X公司银行未达

王子****青蛙

4页

2025-01-03

关注资产挂账问题——会计报表风险审计实务分析［案例1］红光实业是成都红光实业股份有限公司的简称，红光实业（1983）1997年6月初股票上市发行，募集了4.1亿元资金；当年年报披露亏损1.98亿元、每股收益为－0.86元。当年上市、当年亏损，开中国股票市场之先河。为此，中国证监会进行了调查，并对其编造虚假利润，骗取上市资格；少报亏损，欺骗投资者；隐瞒其关键生产设备彩玻池炉废品率上升，不能维持正常生产的重大事项等进行了处罚。承办红光公司2000年度会计报表审计业务的四川君和会计师事务所在审计中发现：1.彩色

王子****青蛙

3页

2025-01-03

土地出让金审计排定14下半年全国推广政府工作报告提出：“今年要对土地出让金收支和耕地保护情况进行全面审计。”这将是继备受关注的社保基金审计和政府性债务审计之后，又一次全国性专项审计，也是首次全国范围进行土地出让金收支审计。全国政协委员、审计署副审计长董大胜3月9日接受《经济参考报》记者采访时表示，2014年审计署将对土地出让金收支和耕地保护情况进行全面审计。这并不是两个单独的审计，而是一个审计的两个方面，同步开展工作。董大胜介绍，审计工作将分为先试点、再铺开两个阶段。试点审计不日将正式展开，在东部、西部各

王子****青蛙

4页

2025-01-03

会计基础知识：什么是税务稽查「导读」税务稽查是税务局稽查局依法对纳税人、扣缴义务人和其他涉税当事人履行纳税义务、扣缴义务情况及涉税事项进行检查处理，以及围绕检查处理开展的其他相关工作的行政执法行为。1.税务稽查不同于税务机关的日常检查税务稽查的执法主体是税务局稽查局。《税收征管法实施细则》第九条第一款规定，稽查局的法定职责是专司偷税、逃避追缴欠税、骗税、抗税案件的查处。国家税务总局应当明确划分税务局和稽查局的职责，避免职责交叉。“因此，国税函[2003]140号《关于稽查局职责问题的通知》规定”在税务局与

王子****青蛙

2页

2025-01-03

审计成本控制的三点建议审计成本控制是通过合理配置资源，力求以最小的审计成本最有效地实现审计目标的一种控制手段。在实践中，可以通过分析审计成本的影响因素，采取科学的审计成本控制手段降低审计成本，提高审计效率，促进审计成本效益最大化，以下是笔者的几点建议。一、加强可行性研究，提高审计项目计划制定的科学性。在审计工作中，由于缺乏对客观情况的科学分析判断从而导致审计项目计划制定缺乏科学性、可行性，审计项目实施往往耗费了大量的人力、物力和财力，而审计效果相差甚远，事倍功半。因此，有必要加强审计项目计划的可行性研究，

王子****青蛙

3页

2025-01-03

北京市内部审计情况调研报告为了摸清我市内部审计现状，掌握内部审计动态，加强对内部审计的分类指导，根据《中国内部审计协会关于开展内部审计调研工作有关问题的通知》（中内协发[2006]19号）的要求，我会开展了全市内部审计情况的调研工作。通过调研，市区两级协会（筹备组）进一步了解了我市内部审计的总体情况，总结了内部审计先进经验，为协会有的放矢的指导内部审计工作积累了第一手资料，基本上达到了调研的目的，现将调研结果报告如下：一、基本情况：本次调研由市区协会分级组织，调研坚持点面结合，突出重点的方针，采取问卷调查

王子****青蛙

10页

2025-01-03