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北京市内部审计情况调研报告

为了摸清我市内部审计现状，掌握内部审计动态，加强对内部审计的分类指导，根据《中国内部审计协会关于开展内部审计调研工作有关问题的通知》（中内协发[2006]19号）的要求，我会开展了全市内部审计情况的调研工作。通过调研，市区两级协会（筹备组）进一步了解了我市内部审计的总体情况，总结了内部审计先进经验，为协会有的放矢的指导内部审计工作积累了第一手资料，基本上达到了调研的目的，现将调研结果报告如下：
一、基本情况：
本次调研由市区协会分级组织，调研坚持点面结合，突出重点的方针，采取问卷调查与访谈调查相结合的方式进行。全市共问卷调查612个单位，访谈调查191个单位，其中：市协会问卷调查40个单位，访谈调查10个单位；区协会问卷调查572个单位，访谈调查181个单位。问卷调查的目的是全面了解内部审计总体情况，访谈调查的目的是了解总结内部审计先进经验。调研的范围涉及工、农、商、贸、建筑、金融保险、旅游、通讯、服务、公共事业、教育、医疗等各行业国有企业及行政事业单位。调研的主要内容包括：内部审计组织建设和制度建设情况、内部审计队伍情况、内部审计工作情况、计算机审计技术应用与信息化建设情况、内部审计人员职业教育及岗位培训情况等。
在此次调研中，市区两级内审协会（筹备组）通过访谈方式，总结出了43个内部审计典型单位的审计经验材料，这些经验材料涉及到计算机审计技术应用、内部审计体制建设、制度建设、经济责任审计、内部控制审计、风险导向审计、专项资金审计、效益审计、投资审计及农村集体经济审计等各方面的经验。这些经验的交流和推广，将会进一步推动我市内部审计的更快发展。（典型经验材料另附）。
二、调查结果
（一）、内部审计组织建设情况
1、体制建设情况：
内部审计机构接受董事会或最高管理层的领导是现代内部审计组织建设的一般原则。在市协会调查的25家企业中，内部审计工作受董事会下设审计委员会领导的只有5家，占20％；受单位法人领导的7家，占28％；由单位副职主管或分管的有4家，占16％；由单位纪委书记主管或分管的3家，占12％；由单位总会计师主管的2家，占8％；还有16％的内部审计机构属于多头管理。在区属企业中，受董事会或监事会领导的各只有1个单位。
2、机构设置情况：
市协会调查的40家市级单位中，有25个单位设立了专职内审机构，占被调查单位的62.5％；15个单位为兼职内审机构，占被调查单位的37.5％，其中：23％的单位内部审计职能在财务部门，67％的单位内部审计与纪检监察合署办公，10％的单位设在人事部门。而被调查的区属单位中，只有9％的单位设立了专职内审机构。
（二）内审队伍建设情况：
配备专业胜任能力强的专职内审人员，是保持内审工作客观性，实现内部审计工作目标的重要保障。总体看，我市专职内审人员的配备工作仍需加强，内审人员的专业胜任能力仍需不断提高。
在被调查的40个市级单位中共有1809名内审人员，其中：专职内审人员743人，占41％、兼职内审人员1066人，占59％；区级单位中的内审人员绝大多数为兼职。
在市区两级协会调查的612个单位，4718名专兼职内审人员中，大专以上学历人员为3833人，占81.2％；中专以下学历人员885人，占18.8％，内审人员学历状况总体较好。但具有研究生以上学历的只有69人，其中：市级单位45人，区属单位24人，具有高学历的内审人员明显偏少，需要进一步培养具有高学历的内审人员。同时，对只具有中专以下学历的885名内审人员应加强学历教育，使其跟上内部审计工作不断发展的需要。
从被调查的内审人员业务资质状况来看，市区两级具有中级以上职称的内审人员1911人，占被调查人员的40.5％，初级职称以下的2807人，占被调查人员的59.5％，其中：市级单位内审人员具有中级以上职称的1140人，占60％，其中295人具有高级职称，还有54人具有CIA、CPA等职业资格。区级单位内审人员中具有中级以上职称的只有671人，占区级单位内审人员的23.1％，具有高级职称的仅有33人，而具有初级以下职称的高达2138人，占区级单位内审人员的73.5％，区级单位具有中级以上职称及CIA、CPA等职业资格的内审人员明显偏少，需在继续抓好市级内审人员业务技能培训的同时，加大对区级内审人员业务技能培训的力度，鼓励内审人员参与CIA、CPA等相关资格的考试，提高全市内审人员业务技能的总体水平。
（三）内部审计工作情况
1、内部审计工作业绩令人瞩目
在调查的40家市级单位中，有37家单位反馈了2005年度审计项目完成情况，这些单位2005年度共计完成审计项目7592项，包括：财务审计780项，效益审计369项，经济责任审计706项，基本建设审计4770项，内部控制与风险管理审计