消费税的缴纳1、一般规定纳税人生产的应税消费品，于纳税人销售时纳税。纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税;用于其他方面的，于移送使用时纳税。所称销售，是指有偿转让应税消费品的所有权。所称有偿，是指从购买方取得货币、货物或者其他经济利益。所称用于连续生产应税消费品，是指纳税人将自产自用的应税消费品作为直接材料生产最终应税消费品，自产自用应税消费品构成最终应税消费品的实体。所称用于其他方面，是指纳税人将自产自用应税消费品用于生产非应税消费品、在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务、馈

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2025-01-03

发现是否存在虚假销售的防范对策随着电脑科技的发展和普及运用，公司作假的技术手段越来越高明，公司内部采购、生产、财务、销售等各个部门假账真算，给发现可能存在的虚构销售收入带来了很大的困难。在对收入的真实性审核时除查阅合同、发票、出库单等常规审计程序外，应特别注意以下程序的实施，以发现是否存在虚假销售。（一）甄别单证真伪。货币资金余额真实与否从一个侧面印证了销售收入的真实性。（二）进行分析性复核。分析性复核是贯穿整个过程的一项重要程序，它可以通过资料之间的比率或趋势分析，发现资料之间的异常关系和项目的意外波动

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2025-01-03

高达90%的废品率,如何入账和计税?有个会计告诉我，他们公司的产品很特殊，废品率为70%，并且要客户使用了以后，才能知道哪些是废品。比如，向客户销售1000件产品，客户会退回约700件废品，这些废品直接报废。会计问：这个账和税该怎么做？这么高的废品率，如何核算呢？1首先要判断一点，这70%的废品率，也就是说30%的合格率，是不是正常。不能因为比率太高就认为不正常，正常与否，要结合产品、工艺、设计等技术性能进行分析，如果确属正常，99%的废品率也是正常的，说明东西金贵。就企业来说，不可能做亏本的生意，公司通

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2025-01-03

购物节大促销，以旧换新如何处理啥叫”以旧换新”？以旧换新是指购货方用已经使用过的物品换取销售方的新产品。它实际上是一种以销为主，购销兼有的销售方式。在以旧换新业务中，新产品按正常价格销售，购买方以旧产品换购新产品，旧产品按一定的标准作价抵销新产品的价款。这里的“以旧换新”需要区分一般商品和金银首饰，两者的处理方式不一样哦！一、一般商品以旧换新【政策依据】根据《国家税务总局关于印发<增值税若干具体问题的规定>的通知》（国税发【1993】154号）第二条第三项的规定：纳税人采取以旧换新式销售货物，

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2025-01-03

零售商品盘点溢余短缺有哪些核算方法零售商品在按售价金额核算的条件下，一般没有数量记载。通过对商品库存的盘点，使库存商品账户所反映的售价金额能够正确控制实存数量。零售商品在销售和储存过程中，由于商品性质不同以及经营管理方面等主客观因素，往往使商品的实存数量与账面数量发生差异，出现溢余或短缺的情况。一、商品盘点溢余的核算商品盘点溢余是指商品盘存金额大于账面结存金额的差额。造成溢余的原因是多方面的，包括商品自然升溢和多收、少付的差错等因素。在未查明原因以前，为使账货相符，先调整账面，按溢余商品售价金额记入库存商

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2025-01-03

商业零售企业销售电脑，可否开具增值税发票？问题内容：我是商业零售企业‚对消费品是不能开具增值税发票的。因为新增值税法规定固定资产可以抵扣进项税，现有企事业单位从我公司购买电脑作为固定资产入帐，那么我公司是否可以给购货方开具增值税发票?回复意见：根据《国家税务总局关于修订的通知》（国税发〔2006〕156号）规定：“第十条一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，应向购买方开具专用发票。商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品不得开具专用发票。增值税小规模

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2025-01-03

超级市场进货与存货管理进货与存货是销售的基础，这两项工作会直接影响超级市场的经营业绩。超级市场的进货管理超级市场的进货管理包括订货、进货、验收、退换货、调拨等项业务。1、订货业务。超级市场的订货业务是指在所确定的厂商及商品范围内，依据订货计划而进行的叫货、点菜或叫添货的活动。订货业务应注意以下问题。（1）订货要有计划。定货要注意适时与适量，各类别商品的订货周期，最小订货量等都必须有事前计划。这样，一方面，可以提高工作效率，另一方面可确保货源供应正常。（2）订货方式要规范化。订货方式可采用人工、电话、传真、

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2025-01-03

金银首饰零售业如何核算消费税从事金银首饰零售业务的企业应计提消费税的项目包括：零售、以旧换新、代销、馈赠、赞助、广告、职工福利、职工奖励、单独计价的包装物等。一些金银首饰零售企业在计提消费税时，只通过主营业务税金及附加这个科目进行核算，这是不正确的。计提消费税的正确做法是：零售及以旧换新业务，通过主营业务税金及附加计提；代销业务分为收取手续费代销和其他代销，收取手续费代销通过其他业务支出计提，其他代销通过主营业务税金及附加计提；馈赠和赞助业务通过营业外支出计提；用于广告业务的，通过营业费用计提；用于职工福

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2025-01-03

不同形式下消费税的核算1、对于销售自制应税消费品，应当按应缴消费税税额借记主营业务税金及附加科目，贷记应交税金应交消费税科目。同时还需作与销售收入和应缴增值税有关的账务处理。例：某工厂所设门市部某日对外零售应税消费品全部销售额为46800元(含增值税)。增值税率为17%，应缴增值税6800元，消费税率为10%，应缴消费税4000元，销售收入已全部存入银行，则会计分录为：借：银行存款46800贷：主营业务收入40000应交税金应增值税(销项税额)6800借：主营业务税金及附加4000贷：应交税金应交消费税4

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2025-01-03

关于零售企业返券促销如何做会计处理一、原文案例分析《财会通讯（综合上）》2009年第11期刊登了王丽娟同志撰写的《商业促销活动会计核算浅探》一文，读后受益匪浅。然而文中涉及的返券活动会计核算有待商榷。对返券销售，原文建议增设“未确认销售折扣”和“代金券”账户。并举例：某商场促销活动为“满200返100”，顾客消费458元购买了一件毛衣（成本为260元），商场返还200元代金券，账务处理如下：借：银行存款458，贷：主营业务收入——毛衣458。借：主营业务成本——外套260，贷：库存商品——外套260。同时

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2025-01-03

批发商品购进的核算商品流通企业多涉及商品批发的环节，今天小编给大家整理一下批发商品购进核算的主要内容。1．主要账户设置2．商品购进的核算【案例】甲商业企业是增值税一般纳税人，采用数量进价金额核算方法，发生如下经济业务：购进香皂1000箱，每箱50元，合计货款50000元，增值税税额8500元。收到运费发票，价税合计888元，采用托收承付结算方式。财会部门收到开户银行转来的托收凭证、专用发票、运费凭证，审核无误后，当即承付货款。商品已全部验收入库。【解析】商品流通企业在采购商品过程中发生的运输费、装卸费、保

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2025-01-03

销售收入增长为何盈利下降税收执法风险，指税务机关及其执法人员在行使税收执法权过程中潜在的、因为执法主体的作为和不作为可能使税收管理职能失效，或在行使权利或履行职责的过程中，因故意或过失，侵犯了国家或税务行政管理相对人的合法权益，从而引发法律后果，需要承担法律责任或行政、民事责任的各种危险因素的集合。税收执法风险会给各方利益带来损害，税务人员应当增强风险意识和执法意识，防范执法风险。具体到稽查审理人员，应注意如下五个方面：一是在处理处罚决定文书的制作方面，税务处理处罚决定书是对纳税人违法行为依法处理的法律文

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2025-01-03

关于零售企业返券促销如何做会计处理一、原文案例分析《财会通讯（综合上）》2009年第11期刊登了王丽娟同志撰写的《商业促销活动会计核算浅探》一文，读后受益匪浅。然而文中涉及的返券活动会计核算有待商榷。对返券销售，原文建议增设“未确认销售折扣”和“代金券”账户。并举例：某商场促销活动为“满200返100”，顾客消费458元购买了一件毛衣（成本为260元），商场返还200元代金券，账务处理如下：借：银行存款458，贷：主营业务收入——毛衣458。借：主营业务成本——外套260，贷：库存商品——外套260。同时

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存货的计划成本计价存货的计划成本计价主要涉及存货的购入和发出两个阶段，在内容上涵盖原材料、包装物、低值易耗品、委托加工物资等具体的存货项目。以下以原材料为例，具体说明存货计划成本计价的核算。原材料按计划成本核算时，需要设置“物资采购”、“原材料”、“材料成本差异”等科目，但不需设置”在途物资”科目。原材料按计划成本核算，需掌握五笔核心分录、成本差异的分配、发票账单与材料到达企业是否同步等三个方面的问题。一、五笔核心分录1.采购材料采购材料时，按材料的实际成本借记“物资采购”科目，按应予抵扣的进项税额借记“

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2025-01-03

超市进货与存货管理进货与存货是销售的基础，这两项工作会直接影响超级市场的经营业绩。超级市场的进货管理超级市场的进货管理包括订货、进货、验收、退换货、调拨等项业务。1、订货业务。超级市场的订货业务是指在所确定的厂商及商品范围内，依据订货计划而进行的叫货、点菜或叫添货的活动。订货业务应注意以下问题。（1）订货要有计划。定货要注意适时与适量，各类别商品的订货周期，最小订货量等都必须有事前计划。这样，一方面，可以提高工作效率，另一方面可确保货源供应正常。（2）订货方式要规范化。订货方式可采用人工、电话、传真、电子

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某零售店商品进销存管理制度为了加强自营店商品的进销存管理，实现账账相符，账物相符的管理目标，制定此制度。所有财务、货品、销售人员必须严格遵守。一、建账1、新店铺货后三天内店长必须在店铺建立台账，账务管理员同步在公司建立起对应的大账。2、建立新账前，必须对商品进行盘点，以盘点实数作为建账的基础资料，要做到准确无误。二、销账3、店长每周一下午至公司开会时必须将上一周的销售报表和销售小票交至账务管理员，账务管理员在一周内完成销账，包括相关查询。销售报表和小票必须按表格规范填写清晰，无错字错码，一旦有不规范和填写

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2025-01-03

没有销售额的月份也需要缴税吗？问：我公司是一家小型企业，以销售特殊器材为主，去年刚成立，专管员要求我们每月必须报税，没票不行，以前少则几百，现在要求我们最少交600，我们不明白，像我们这样一个企业，有时一个月销售几万，有时几个月都没有单子，有销售就缴税，没销售凭什么要我们缴税，我们不明白，希望能指点一下，并且专管员还经常说不行你们注销吧，我们因为刚刚办公司，所以很多事情不明白，哪有公司一开就赚钱的，我们没业务，怎么缴税？答：由于您的问题未明确企业性质，故以一般纳税人为例进行解释。根据《中华人民共和国增值税

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2025-01-03

零售企业如何制定年度财务预算零售行业与其它行业一样，年度财务预算非常重要。广义的财务预算包含：经营预算、资本预算和财务预算。我们今天谈的的财务预算突出企业的经营预算，亦是指对企业年度的收入、费用和利润的预计。严格来讲，每家零售企业需要对来年的经营有个框架性（数据）的计划，这个计划就是企业的经营指标，以检验来年的工作是否达到公司的要求。当然这个计划是建立在公司各部门的工作计划基础上的，所以，预算计划也是企业来年工作的核心和依据。一、财务预算常见的问题1．参与制定预算的部门太少，大多是财务单独做，其它部门鲜有

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2025-01-03

浅谈零售企业的增值税问题自改革开放以来，伴随着商业零售企业的逐渐崛起，一些增值税问题逐渐浮出水面，在一定程度上困扰着税企双方。一、存在的主要问题及分析（一）对假发票的识别防范能力弱目前，商业零售企业对假发票防不胜防，识别假发票的能力是非常弱的。究其原因，主要有以下几个方面：1.识别真伪发票的信息化技术建设尚未运用到所有发票管理之中。随着经济的发展，发票的使用、开具数量也与日俱增。如何管理好大批量的发票，识别、鉴定发票真伪，已成为税收实践中的一个非常重要的问题。目前，一些不法分子在高额利润的驱使下，制售假发

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2025-01-03

烟厂外购原料的消费税筹划A卷烟厂是某市一家大型卷烟生产企业，也是税源大户。随着法治建设的日益完善，该企业的董事会对税收问题也越来越重视。一年过去之后，董事会决定聘请税务专家到企业进行涉税风险评估。2005年2月26日，B税务师事务所的注册税务师李刚接受A卷烟厂委托，对其2004年度的纳税情况进行风险评估。李刚对该企业的生产经营的涉税情况进行了全面的审查。他发现：该企业2004年1月1日企业库存外购烟丝的进价成本为4860万元，先后从黄河烟叶加工厂购进烟丝10批，价款为2000万元，增值税专用发票注明增值税

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