整体变更为股份有限公司时资本公积转增股本的个人所得税问题【摘要】:公司整体变更时资本公积转增股本自然人股东是否缴纳个人所得税问题一直存在争议。国家税务总局的规范性文件相关规定有歧义，实务操作中税收征管混乱。本文从立法、案例、理论三个角度，从资本公积本质、税收规范和税收公平三个方面，提出自然人股东不需要缴纳个人所得税。我国应当完善相关法律法规，明确、细化操作流程，并给出合理的论证，以保证制度的顺利执行。一、问题的提出有限责任公司拟进行首次公开发行(IPO)和上市，通常会采用以某时点经审计的账面净资产折股变更

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2025-01-04

股份有限公司设立的形式股份有限公司设立有两种方式：发起设立和募集设立。发起设立，即设立公司时，公司首次发行的股份由发起人全部认足，而不再向社会公众公开募集。这种设立形式中，全体发起人认购的股本总额，就是公司进行设立登记时的注册资本总额。募集设立，即公司设立时，发起人不认足公司首次发行的股份总数，只认购其中的一部分，其余部分公开向社会公众募集。①发起设立的程序。以发起方式设立股份有限公司的主要程序是：·签订发起人协议。·发起人订立公司章程。公司章程必须全体发起人一致同意并由全体发起人在公司章程上签名盖章。公

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2025-01-04

公司注册地址选用，你知道多少？随着国家对公司注册登记的不断改革完善，注册公司变得很简单。不少人士选择走向创业的道路，开办自己的公司，自己做老板。但你知道吗，注册公司还有许多要注意的细节噢，比如公司注册地址的选择。注册公司的第一步，就得先确定一个好地址。很多初创企业的人士都会忽略掉地址选择的重要性。大家想想，如果将公司地址选择在一个交通不便利、经济落后的地区，试问公司的发展是否也会受到一定的阻碍呢？下面小编就来跟大家聊聊公司注册地址的学问。公司注册地址,即公司的住所。公司以其开展业务活动和处理公司事务的所在

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2025-01-04

个人股东取得股份制企业派发的红股如何缴纳个人所得税个人股东取得股份制企业派发的红股如何缴纳个人所得税?(一)政策解读个人所得的形式，包括现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益。所得为有价证券的，根据票面价格和市场价格核定应纳税所得额。股份制企业在分配股息、红利时，以股票形式向股东个人支付应得的股息、红利(即派发红股)，应以派发红股的股票票面金额为收入额，按利息、股息、红利项目计征个人所得税。股份制企业用盈余公积金派发红股属于股息、红利性质的分配，对个人取得的红股数额、应作为个人所得征税。(二)案例分析案

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2025-01-04

公司注销时长期待摊费的会计处理公司注销时长期待摊费的会计处理《企业所得税法实施条例》规定，装修费归入租入固定资产改良支出，摊销期限按使用期限和租赁期限孰短确定。我公司有一笔装修费，原摊销期限自定义为5年，已摊销2年，余3年未摊销。近期我公司决定一年后注销，这笔装修费未摊销完，可否改变原摊销期，由剩余3年改按剩余1年摊销完毕？加速摊销之后，企业所得税前是否可以扣除？《企业所得税法》第十三条规定，在计算应纳税所得额时，企业发生的下列支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除：……；（三）固定资产的大修理支

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2025-01-04

营改增后个人股东免费提供借款无需视同销售缴纳增值税股东向自己投资的企业免费提供借款是否视同销售的问题,是多年来一直讨论的税法问题,营改增后这方面的政策有无更进一步的明确呢?营改增后政策上有没有新的”突破口”?如果有的话,这个”突破口”在哪里?为此,智慧源(中国房地产财税咨询网),作为专业地产财税专家,以14年的专业经验为您解读相关政策,为您分忧解难.智慧源告诉大家,营改增后关联方免费使用资金方面的政策是有”突破口”的,这个”突破口”就是个人股东免费提供借款无需视同销售缴纳增值税.政策分析如下:一、相关政策

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2025-01-04

有限合伙企业纳入合并范围的判断来源：目前，国内的私募投资基金往往采用有限合伙企业形式，从GP（普通合伙人）、LP（有限合伙人）处募集资金，负责对外投资的取得、管理与处置。大部分有限合伙企业具有结构化主体的特征。实务中，在设立基金的过程中母基金管理公司往往会另外设立一个子基金管理公司（一般为有限公司），作为新设有限合伙企业的GP来执行合伙事务，而由母基金管理公司担任基金管理人，从该有限合伙企业收取管理费（此架构的主要目的是实现法律上的风险隔离）。此时，有限合伙企业的GP是基金管理人的子公司，本身即应纳入基金

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2025-01-04

公司合并至解散清算一、公司的合并与分立公司合并可以采取吸收合并或者新设合并。一个公司吸收其他公司为吸收合并，被吸收的公司解散。两个以上公司合并设立一个新的公司为新设合并，合并各方解散。1.公司合并——应当由合并各方签订合并协议，并编制资产负债表及财产清单。2.公司分立——应当编制资产负债表及财产清单。二、公司的减资和增资1.公司需要减少注册资本时，必须编制资产负债表及财产清单。2.有限公司增加注册资本时，股东认缴新增资本的出资，依照公司法设立有限公司缴纳出资的有关规定执行。3.股份公司为增加注册资本发行新

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2025-01-04

分公司注销流程及费用公司解散，依法应当清算的，清算组应当自成立之日起10日内将清算组成员、清算组负责人名单向公司登记机关备案。第四十三条有下列情形之一的，公司清算组应当自公司清算结束之日起30日内向原公司登记机关申请注销登记：(一)公司被依法宣告破产；(二)公司章程规定的营业期限届满或者公司章程规定的其他解散事由出现，但公司通过修改公司章程而存续的除外；(三)股东会、股东大会决议解散或者一人有限责任公司的股东、外商投资的公司董事会决议解散；(四)依法被吊销营业执照、责令关闭或者被撤销；(五)人民法院依法予

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2025-01-04

从业二十年的老会计经验之谈，如果觉得有帮助请您打赏支持，谢谢!公司要注销,欠税怎么办？（老会计人的经验）冬至已过,已是数九寒冬,山间寂静,只有阵阵北风一啸而过.半山腰的寺庙中,师徒二人正在打坐.忽听得,有清脆的敲门声.年轻僧人满脸狐疑地出来开门,只见门外有一个官吏模样的人,见庙门打开,忙拱手道”小师父,在下乃是县城衙内的一名税吏王甲,因有一税案不明,特来向禅师请教.”年轻僧人抬手示意,请他进入庙中.落座后,王甲急忙说:打扰禅师了,只不过事情紧急,我们又难以裁决,才……禅师抬手制止了王甲:客气话不必多说,请

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2025-01-04

公司注册资本做大有什么危害公司注册资本做大有哪些不好的问题原来企业注册需要验资，有人想把注册资本做大还要专门找中介垫款验资。为了大众创业的方便，国家不再要求企业注册前必须验资，而是改为注册资本认缴制了。于是乎，有人为了面子思想，自己明明只有100万元，硬是把公司注册资本写成1000万元甚至1个亿。好像把企业注册资本写大一点就立马变得高大上了一样！可是，你想过没有，如果企业资金不够，贷款怎么办？比如，企业明明只有100万元，注册资本却是1000万元，现在因为周转需要贷款了100万元。你知道这个后果吗？我告诉

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2025-01-04

子公司注销时如何计算缴纳企业所得税？问：甲公司有一全资子公司乙，采用成本法核算，现在乙公司注销，甲公司收回投资并取得投资收益，该投资收益是否缴纳所得税？答：《财政部、国家税务总局关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税〔2009〕60号）第五条规定，企业全部资产的可变现价值或交易价格减除清算费用，职工的工资、社会保险费用和法定补偿金，结清清算所得税、以前年度欠税等税款，清偿企业债务，按规定计算可以向所有者分配的剩余资产。中华人民共和国企业清算所得税申报表国税函[2009]388号下载:rar文

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2025-01-04

原股东转让股权的个人所得税计算原股东转让股权的个人所得税计算案例：自然人孙武2010年投资1000万元成立湘云实业有限公司（以下称湘云公司）。2014年9月30日，孙武与受让人签订《股权转让协议》约定：孙武将其持有的湘云公司100%股权，以1500万元全部转让给无血缘和抚养或者赡养关系的自然人沙森（60%）和朱洁（40%）。孙武按转让差价缴纳个人所得税100万元。湘云公司同期的资产负债表显示：资产总额7500万元（其中无形资产-土地使用权3000万元），负债3800万元，所有者权益（净资产)3700万元（

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2025-01-03

被上市公司收购，自然人股东“大额个税”能否避免？一、相关案例近日，华税接到若干起上市公司收购自然人股东公司股权的税务咨询，焦点均为被收购公司个人股东面临高达数亿元的个税压力，寻求筹划之道。事实上，类似的案例，公开披露的也不在少数，比如：2015年1月13日，北纬通信收到交易对方《关于终止履行与北纬通信重组协议的函》，声明交易对手将单方面终止履行重组协议并承担违约责任。杭州掌盟给出的理由为：由于公司6名自然人股东“无法筹措税务主管机关要求的因本次交易所产生的个人所得税款，并可预见地将导致本次交易无法继续完成

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2025-01-03

公司增加注册资本的途径及税务处理导读：本文讲解了留存收益转增资本的涉税处理、资本公积转增资本的税务处理，帮读者理清公司增加注册资本的途径和税务处理。公司增加注册资本主要有两种途径：一是吸收外来新资本的投入，包括增加新股东或者公司原股东追加投资；二是用资本公积、盈余公积和未分配利润转增资本。其中第二种转增资本途径：资本公积转增资本、盈余公积转增资本和未分配利润转增资本，在税法上应该如何进行税务处理，是纳税人咨询占最多的问题，在此就相关的税收法律进行梳理，使大家清晰明确各自的税务处理办法。（一）留存收益转增资

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2025-01-03

公司注销中的往来账处理不掉怎么办？现在注册公司很容易，但是注销公司缺不简单。因为毕竟注册公司的法人对税务也不太了解，注册公司就是有所需要，现在有很多小企业都注册之后没有什么业务，没有营业。就要注销，这是一种情况，还有另一种情况，公司是老企业了，改转型的时候没有转型就跟不上时代的步伐了，需要注销。这种注销就有一种情况，相信很多企业都遇到过，那么怎么处理掉往来账呢?一、库存有商品处理办法1.账面库存与实物库存不符时，首先进行库存商品盘点。本帖隐藏的内容如果账面库存大于实际库存，说明有商品销售不记账，将账面库存

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2025-01-03

公司注销时长期待摊费如何处理《企业所得税法实施条例》规定，装修费归入租入固定资产改良支出，摊销期限按使用期限和租赁期限孰短确定。我公司有一笔装修费，原摊销期限自定义为5年，已摊销2年，余3年未摊销。近期我公司决定一年后注销，这笔装修费未摊销完，可否改变原摊销期，由剩余3年改按剩余1年摊销完毕？加速摊销之后，企业所得税前是否可以扣除？《企业所得税法》第十三条规定，在计算应纳税所得额时，企业发生的下列支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除：……；（三）固定资产的大修理支出；《企业所得税法实施条例》第六

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2025-01-03

近期被忽略的一份重要文件:《工商总局:企业简易注销登记的条件和文件模板》(快速注销并避免法律风险?)工商总局关于全面推进企业简易注销登记改革的指导意见工商总局关于全面推进企业简易注销登记改革的指导意见工商企注字〔2016〕253号为进一步深化商事制度改革,完善市场主体退出机制,根据《国务院关于促进市场公平竞争维护市场正常秩序的若干意见》(国发〔2014〕20号)、《国务院关于印发2016年推进简政放权放管结合优化服务改革工作要点的通知》(国发〔2016〕30号),自2017年3月1日起,在全国范围内全面实

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2025-01-03

注册公司地址挂靠的注意事项有哪些?首先则是不自由性,例如,签订合同等对外的事宜必须要出具营业执照副本、公章、财务章等材料,也需向挂靠单位申请领取,因为若是没有自己独立的帐户,当客户的资金打到挂靠单位的帐户之时,提款会变的非常麻烦,这是其中一个劣势.一、是挂靠公司经营,对于公司的财务来说是比较复杂的,主要表现在公司税务的处理方面,因增值税中不单单含有销售产生的销项税,还包括有购进产生的进项税,并且还需哟啊考虑所得税的问题.因此:1、要考虑承担应缴的增值税.如果没有进项增值税票,可协商支付多少个百分比的增值税

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2025-01-03

员工直接持股方式的税收1、关于所得税（1）限售股转让所得税根据财政部、国家税务总局《关于个人转让上市公司限售股所得征收个人所得税有问题的通知》（财税【2009】167号）的规定，自2010年1月1日起，对个人转让限售股取得的所得，按照“财产转让所得”，适用20%的比例税率征收个人所得税。其中，应纳税所得额=限售股转让收入-（股票原值+合理税费）。如果纳税人未能提供完整、真实的限售股原值凭证的，不能准确计算限售股原值的，主管税务机关一律按限售股转让收入的15%核定限售股原值及合理税费。因此，员工直接持股时，

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2025-01-03