国有企业内部审计管理规定模版.docx

内部审计管理规定第一章总则第一条为加强股份有限公司（以下简称“公司”）及其下属公司（以下简称“下属公司”）内部审计组织体系，规范内部审计工作，保障公司依法合规经营，根据《中华人民共和国审计法》《股份有限公司章程》等有关法律与规定，制定本规定。第二条本规定适用于公司及其下属公司。第三条本规定所称内部审计，是指内部审计机构和内部审计人员依据国家有关法律法规、《内部审计准则》、《企业内部控制基本规范》、《企业会计准则》、企业发展战略和内部管理规定，通过运用系统、规范的方法，审查企业财务收支、财务预算、财务决算、资产质量、经营管理、工程项目与投资项目管理等有关经济活动的真实性、合法性和效益性，以及内部控制与风险管理的适当性和有效性，促进企业完善治理、增加价值和实现目标。第四条公司及其下属公司应当按照国家有关规定和本公司管理要求，认真组织做好内部审计工作，明确经济责任，及时发现管理问题，纠正违法违规行为，维护企业正常生产经营秩序。第五条审计工作应当遵循独立、客观、公正、保密性原则。第二章审计管理体制第六条按照公司的管理体制和产权关系，公司审计工作实行计划管理、分级负责、逐级监督的审计管理体制。第七条公司审计组织体系分为三个层级，第一层级为公司总部；第二层级为公司直接控股的子公司；第三层级为公司直接控股子公司的下属公司。根据组织层级分别建立三级审计组织体系，逐级设置独立的内部审计机构。第八条公司及其下属公司应合理利用审计资源，上级公司负责对下级公司审计工作的监督、检查与指导。对于重要审计任务，公司及其下属公司可以统一调配管理权限范围内的审计资源。第三章内部审计机构和内部审计人员第九条公司及其下属公司应建立健全内部审计机构，根据经营规模、业务特点和管理需要，配置专业结构合理的专职审计人员；建立健全内部审计制度，有效开展内部审计工作。第十条设立董事会的公司，内部审计机构应当在董事会的领导下开展审计工作，对董事会负责并向其报告工作。第十一条未设立董事会的公司，内部审计机构应当在本公司主要负责人的领导下开展审计工作，对其负责并报告工作。第十二条公司及其下属公司应加强内部审计工作的组织领导，明确工作责任，做好内部审计机构与纪检监察、财务、人事及法律事务等有关部门的协调与配合工作。第十三条从事内部审计工作的人员，必须具备较高的政治素质和与其工作相适应的专业知识和业务能力，以及内部审计工作所需的专业技术资格。第十四条内部审计人员参加国家统一组织的专业技术职务资格的考评和后续教育，公司及其下属公司应当按照国家有关规定予以执行。取得国际注册内部审计师资格的人员，参加内部审计协会或所在地内部审计（师）协会安排或认可的后续教育，应达到其规定的学时并注册。第四章主要工作职责第十五条公司及其下属公司内部审计机构履行以下主要职责：（一）公司审计业务主管部门主要职责1.负责公司年度审计计划的统一管理，根据公司年度经营管理工作重点，制定公司本部年度审计计划，并对下属公司制定的年度工作计划进行审核汇总，统一下达公司年度审计工作计划；2.负责对下属公司审计计划的制定与实施、审计质量控制、审计问题整改及审计成果运用等情况进行监督与指导；3.负责研究制定公司审计管理规章制度和审计业务工作规程；4.负责组织对下属公司的审计工作，包括经济责任审计（包括任中、离任）、经济效益审计、投资项目审计、财务预算与收支审计、内部控制与风险管理审计、企业并购与资产重组等各类专项审计；5.负责组织对发生重大经营与财务异常情况的下属公司进行专项经济责任审计；6.负责公司审计综合管理、业务指导与培训、审计情况统计报表汇总编报等工作；7.负责与国家、政府审计机关的工作联系，并接受其监督与业务指导；8.负责组织为下属公司提供审计鉴证、咨询、质量评估等服务；9.承办公司安排的其它事项。（二）公司下属公司审计业务主管部门主要职责1.制定并下达本公司审计计划；2.负责制定本公司审计管理规章制度和审计业务工作规程；3.负责本公司下属公司的经济责任审计（包括任中、离任等）、经济效益审计、工程项目审计（包括总承包、国际项目等）、投资项目审计、企业并购与资产重组等各类专项审计；4.负责对发生重大经营与财务异常情况的下属公司进行专项经济责任审计；5.负责对本公司及其下属公司的财务收支、财务预算与财务决算、资产质量以及其他有关经济活动审计；6.负责对本公司及其下属公司内部控制与风险管理制度的健全性、适当性和执行的有效性，以及有关业务的重大经营风险进行审计；7.负责本公司审计综合管理、业务培训、审计情况统计报表编报等工作；8.负责对本公司重大经营决策的规范性与执行情况进行审计；9.完成公司指派的专项审计任务，并积极派遣人员参加公司组织开展的审计工作；10.完成本公司安排的其它事项。第十六条根据工作需要并经本公司批准，内部审计