银行东吴村镇银行费用管理办法模版.doc

xxx村镇银行费用管理办法（试行）第一章总则为规范xxx村镇银行(以下简称“本行”)费用管理，促进业务发展，优化管理流程，提高管理效率，根据《企业会计准则》、《金融企业财务规则》、《内部会计控制规范》、《现金管理暂行条例》、《xxx村镇银行财务管理办法》及相关法律法规的规定，结合本行实际情况，制订本办法。本办法适用于xxx村镇银行各机构，包括总行各部门和各支行。本行费用管理包括费用预算、采购申请、采购执行、供应商管理、合同管理、付款管理、现金预支、员工报销、库存物品管理、账务处理、检查监督等方面。第二章费用类型根据其财务属性，本行费用可以分为资本性支出和费用性支出。（一）资本性支出。包括待摊费用、库存物品、在建工程、固定资产、无形资产、长期待摊费用等。（二）费用性支出。包括业务及管理费科目下各项费用。（1）人力费用。是指按照规定发放给我行职工个人的各项薪酬性质的费用支出，包括：职工工资和绩效、各类法定保险、各类福利、工会经费、职工教育经费、临时工薪酬和劳务派遣人员支出等项目。（2）固定费用。指用于业务经营过程中由于资本性支出后续摊销所发生的费用，包括：固定资产折旧费、无形资产摊销等。（3）营业费用。指在业务经营过程中发生的除人力费用和固定费用以外的其他各项业务及管理费。营业费用根据其对业务发展的相关性，具体可分为基础营业费用和变动营业费用。1、基础营业费用主要指维持机构或部门正常运行、费用支出相对刚性、其变动主要受外部环境影响的保障性费用，包括日常基础营业费用和其他基础营业费用。日常基础营业费用指水电费、燃气费、电话费、网络费、邮电费、监管费等。其他基础营业费用包括租入营业和办公用房的租赁费、物业管理费、保险费、钞证运送费等。2、变动营业费用主要指与营销和管理活动相关、费用支出相对具有一定弹性、且机构或部门能够自主管理的费用，包括：广告费、业务招待费、业务宣传费、会议费、电子设备运转费、咨询费、修理费及公杂费等。根据收款人属性，本行费用可以分为员工报销费用和支付给供应商的费用。根据其金额大小，本行费用可以分为小额费用、大额费用和其他费用。小额费用指金额在5,000元以下（含）的费用；大额费用指金额在20,000元以上（不含）的费用。根据采购项目，本行费用可以分为专项费用和非专项费用。专项费用包括：（一）购建（包括购买、建造、融资租赁、抵债留用等）营业用房、办公用房或其他房产；（二）营业、办公用房租赁支出；（三）其他租赁支出；（四）装修支出，包括装修过程中购买的各种设备及安装服务；（五）其他各类固定资产，包括交通工具、设备、办公家具等。第三章管理原则预算控制。强化预算的约束机制，实行费用的全员管理和全过程控制。各部室及支行须加强预算编制、执行、分析、考核等环节的管理，明确预算项目，制订预算标准，规范预算编制、审定、下达和执行程序，及时分析和控制预算差异，采取改进措施，确保预算的执行。预算内费用实行权限内分级审批制度，超权限费用上报苏州银行审批，严格控制无预算的费用支出。各部门和支行应设立费用管理岗，在费用发生前进行预算审核。事前控制。严格遵循先申请、后采购。对于各项费用，除紧急事项、员工垫付费用报销、小额费用和日常基础营业费用外，原则上在费用发生以前须进行采购申请，经预算审核、授权人批准后，采购申请作为采购部门执行采购工作或向指定供应商订货的依据。分级授权。总行行长在股东会授权范围内进行费用管理，并进行适当转授权。转授权的金额和范围须明确并严格执行。职责明确。（一）明确费用归属和责任。各项费用支出谁使用、谁发起、谁承担。费用需求部门或支行编制费用预算，支出前发起采购申请，采购后报账，并最终承担费用。（二）明确采购职能归属。（1）采购职能专人化。采购职能须由综合管理部执行，其他职能部门或岗位可以参与采购的选型、招投标的谈判，但不得参与采购合同的签订。（2）采购职能分层化。综合管理部确定总行采购的范围，综合管理部应根据苏州银行采购中心公布的采购目录确定总行采购范围。采购方式明确。总行应建立制度规定采购的方式，并规定各类方式适用的费用类型和金额限额。采购的方式包括但不限于公开招标、邀请招标和竞争性谈判等。审批流程分类管理。小额费用、日常基础营业费用、员工垫付费用报销、专项费用审批流程应区别对待。（一）简化小额费用和日常基础营业费用审批流程。对于小额费用和日常基础营业费用支出，可不进行事前采购申请，在费用发生后直接申请付款和报账。（二）员工垫付费用应制订专门的员工费用报销管理流程进行规范。（三）根据股东会的授权，超出总行行长权限的费用必须报苏州银行审批。需要报送苏州银行审批的费用包括：1、超过30万元的专项费用；2、超过2万元的非专项费用。审批权限分类管理。总行行长可以进行费用审批权限分层级转授权，费用权限应每年审核。加强合同和供应商管