企业风险控制矩阵穿行测试成果模版-费用管理.xls

项目单位：**股份有限公司项目内容：缺陷汇总表业务分类：费用更新时间：2012/7/19编号子流程缺陷描述风险缺陷分类缺陷评估整改建议整改责任部门/责任人预计整改完成日期管理层反馈整改进度跟进1费用报销费用报销未经适当审批财务部对付款通知单的管理审核不足，有付款通知单上未有分管副总及财务部部长签字。费用支出未经适当审批或超越权限审批，可能因差错等导致公司遭受损失执行缺陷重要缺陷建议建立授权审批权限，按审批权限对费用支出进行审核。2员工备用金借款缺少个人借款相关规定在个人借款（如出差方面）的事由、金额和时间上缺少相应明确的制度未对个人借款进行适当的规定和限制，可能因对个人借款管理不严格，导致个人借款混乱，款项无法收回，给企业造成损失设计缺陷一般缺陷建议完善并修订公司个人借款的相关规定和制度，确定具体的责任权限。3费用报销销售公司差旅费支出审核不完善销售公司自行报销差旅费，每月末，财务部对费用支出进行汇总入账，并对差旅费报销支出进行抽查。费用支出未经财务部审核，不能保证费用支出票据的合法性，可能因票据不合法遭受税务机关的处罚设计缺陷一般缺陷建议财务部及时、全面的审核销售公司的差旅费报销凭证，对不合理合法的票据提出整改。4费用报销差旅费管理办法与实际报销不一致差旅费管理办法中按地区报销费用本部实际发生的差旅费实报实销管理办法与实际报销情况不一致，可能导致差旅费报销情况不真实，出现虚报的情况，增加公司的费用支出设计缺陷一般缺陷建议重新修订差旅费管理办法，使之与实际报销情况相符5员工备用金借款未保留员工个人备用金借款账龄分析表财务部每年末对员工个人借款进行账龄分析，并催收长期未归还借款，但未保留账龄分析记录，并经财务部部长审核确认未保留个人借款账款分析表，可能造成财务资料不完整执行缺陷一般缺陷建议财务部每年末对个人借款进行账龄分析，催收长期未归还借款，并保留经财务部负责人审核后的账龄分析表