证券有限责任公司证券投资部稽核操作手册模版.docx

证券有限责任公司证券投资部稽核操作手册第一章总则第一条为了高效、规范、科学有序的完成证券投资部的稽核审计工作，我们根据《稽核审计部基本规章制度》、《稽核审计部现场操作规程》及与证券投资相关的各项法律法规，特制定此规程。第二条公司稽核部是具体管理和实施公司稽核工作的职能部门。稽核部根据国家有关法规和公司制度，对公司直属职能部门及所属各营业部执行公司内部控制制度情况、经营活动及财务信息的真实性、合法性、合规性、合理性和效益性进行审计监督、检查及评价，并提出合理化建议，及时纠正错误和弊端，促进公司经营水平的提高。稽核部依据本规程对公司具体业务环节进行稽核审计。第二章准备程序第三条稽核要点1、核查固证券投资部年度经营管理的合规合法性；2、财务信息的完整、准确、真实性；3、内部控制的建立健全；4、规章制度的遵循性、有效性；5、经营目标完成情况、业务开展情况、资源的使用情况；6、费用控制情况；7、营业部主要管理人员履行职责情况(部门经理以上含部门经理)。第四条稽核方案1、全面了解稽核对象情况：收集本年度经营业绩指标及其完成情况报告、部门工作总结及部门负责人述职报告；调阅历次例行稽核报告和专项稽核报告；调阅各部门基本情况资料及员工个人资料。2、送达稽核通知书，召开进场会；3、部门内控执行情况遵循性测试：稽核人员核查固定收益部基本情况，以充分了解该部漳的内控执行程度，明确稽核重点；4、进入实质性测试：分内部环境、业务执行、风险监控等方面进行内部控制实质性稽核。全面检查固定收益部经营的合法合规性、内控制度的遵循性,是否存在内控缺陷、是否存在潜在的经营风险与重大违规行为、部门负责人及主要管理人员履行职责情况；(注：进入信息系统，包括交易管理系统和财务管理系统等，稽核人员应注重权限的全面性与真实性，建议由信息技术部和财务部开设专用查询权限或者直接使用电脑主管和财务主管的权限进行查询。)5、编写稽核底稿及稞；6、发现的问题汇总；7、与被稽核单位进行沟通；8、编制稽核建议书；9、编写稽核报告。第五条需要部门提供的资料清单1、部门负责人年度任期述职报告；2、证券投资部各项规章制度；3、证券投资部年度经营业绩指标和工作完成情况分析报告；4、证券投资部年度内重大决策事项的程序记录和效果；5、证券投资部各项业务会议纪要；6、年度会计报表及审计报告；7、年度预算情况及财务分析报告；8、部门公章使用记录及审批表，及所有对外签定的合同；9、对外担保、承诺、质押、对外拆借及其它未经授权开展的业务情况说明；10、证券投资部员工的岗位分工及联系方式。11、证券投资部发生的法律讼诉、纠纷、重大客户投诉情况及处理结果；12、部门其它需要说明的事项。第六条了解被稽核单位经营方面的基本情况：主要通过事先的资料收集和进场后与证券投资部中层以上人员的座谈中了解。包括：稽核期间的账面净利润、主营业务收入、市场占有率等数据，并将上述数据与前次稽核对比；了解部门主要的经营方式、市场拓展力度情况以及在当地的市场接受程度，分析部门的经营管理是否存在问题或需要改进的地方，分析部门存在的相关风险点，评价部门的内控制度的健全性和有效性。第三章现场实施第一节内控控制度检查第七条由证券投资总部提供与自营业务相关的规章制度，审查：1、是否建立了完备的自营业务管理制度、投资决策机制、操作流程和风险监控体系，在风险可测、可控、可承受的前提下从事自营业务。2、是否建立了自营业务责任追究制度。自营业务出现违法违规行为时，是否严肃追究有关人员的责任。3、是否建立层次分明、职责明确的业务管理体系，是否制定标准的业务操作流程，明确自营相关部门、相关岗位的职责。4、是否建立了证券池制度？5、是否建立了自营业务运作止盈止损机制，止盈止损的决策、执行与实效评估应当符合规定的程序并进行书面记录。6、是否建立了防火墙制度，能够确保自营业务与经纪、资产管理、投资银行等业务在人员、信息、账户、资金、会计核算上严格分离。7、是否建立了自营业务内部报告制度，报告内容包括但不限于:投资决策执行情况、自营资产质量、自营盈亏情况、风险监控情况和其他重大事项等。董事和有关高级管理人员应当对自营业务内部报告进行阅签和反馈。8、是否建立有效的风险监控报告机制，定期向董事会和投资决策机构提供风险监控报告，并将有关情况通报自营业务部门、合规部门等相关部门？9、是否建立自营业务的逐日盯市制度，健全自营业务风险敞口和公司整体损益情况的联动分析与监控机制，完善风险监控量化指标体系，并定期对自营业务投资组合的市值变化及其对公司以净资本为核心的风险监控指标的潜在影响进行敏感性分析和压力测试。10、是否建立自营业务风险监控系统的功能，根据法律法规和监管要求，在监控系统中设置相应的风险监控阀值，通过系统的预警触发装置自动显示自营业务风险的动态变化，提高动态监控效率。