银行内部审计基本准则模版.doc

xx银行内部审计基本准则（年12月5日经xx银行第三届董事会第十五次会议审议通过）目录第一章总则第二章审计机构和审计人员第三章审计权限第四章审计实施第一节审计计划第二节审计方案第三节审计证据第四节审计工作底稿第五章审计报告第六章审计追踪第七章审计档案第八章审计质量控制和责任第一节审计质量控制第二节审计责任第九章附则第一章总则第一条为了规范和指导内部审计工作，明确审计机构和人员责任，保证审计质量，防范审计风险，发挥内部审计作用。根据《审计署关于内部审计工作的规定》、《银行业金融机构内部审计指引》及相关法律法规，并参照《国家审计署审计准则》、《内部审计师协会基本审计准则》等，制定本准则。第二条本准则所称内部审计，是指是一种独立、客观的监督、评价和咨询活动，是xx银行内部控制的重要组成部分。通过系统化和规范化的方法，审查和评价xx银行经营活动及内部控制的适当性、合规性和有效性来促进xx银行目标的实现。第三条内部审计的目标是保证国家有关经济金融法律法规、方针政策、监管部门规章及xx银行各项规章制度的贯彻执行；改善xx银行经营活动、风险状况、内部控制和公司治理效果，促进xx银行建立和健全有效的内部控制；在xx银行风险框架内，促使风险控制在可接受水平，促进xx银行持续、稳健发展。第四条内部审计事项主要包括：（一）经营管理的合规性及合规部门工作情况；（二）内部控制的健全性和有效性；（三）风险状况及风险识别、计量、监控程序的适用性和有效性；（四）信息系统规划设计、开发运行和管理维护的情况；（五）会计记录和财务报告的准确性和可靠性；（六）与风险相关的资本评估系统情况；（七）机构运营绩效和管理人员履职情况等。第五条本准则是xx银行内部审计机构和审计人员履行审计职责的行为规范，是执行内部审计业务的职业标准，是评价内部审计质量的基本尺度。第六条本准则适用于xx银行内部审计机构、审计人员及其从事的内部审计活动。其他组织或人员接受xx银行内部审计机构的委托、聘用，承办或参加内部审计业务，也应当适用本准则。第二章审计机构和审计人员第七条审计机构和审计人员执行审计业务，应当具备本准则规定的资格条件和职业要求。第八条审计机构的设置应考虑机构的性质、规模、内部治理机构及相关规定，并配备一定数量具有执业资格的审计人员。第九条审计机构应当具备下列资格条件：符合规定的内部审计职责和权限；有职业胜任能力的审计人员；建立适当的内部审计质量控制制度；其他工作条件第十条审计工作应当独立于经营管理，以风险为导向，确保客观公正。第十一条审计人员应具备相应的专业从业资格:（一）专业水平。审计人员应具备本科以上学历，掌握与内部审计相关的专业知识，熟悉金融相关法律法规及内部控制制度；（二）从业经验。审计人员至少应具备两年以上金融从业经验；审计项目负责人员至少应具有三年以上审计工作经验，或六年以上金融从业经验；（三）道德准则。审计人员应具有正直、客观、廉洁、公正的职业操守，且从事金融业务以来无不良记录。第十二条审计人员应当恪守正直、客观、保密和胜任的基本审计职业道德。正直是指审计人员应当诚实、勤奋并负责地完成工作；遵守法律，按照法律及职业要求披露审计结果；应当服务于银行和审计机构的法律目标和道德目标；不得故意参与非法活动，或从事有损于内部审计职业和银行的行为。客观是指审计人员不得参与可能妨碍或被认为妨碍其公正评价的活动或关系，包括参与与银行利益相冲突的活动或关系，不得接受可能妨碍或被认为妨碍其专业判断的任何物品；在执行审计职务时，应当执行利害回避制度；应当披露已知的、并且不予披露可能歪曲审计结果的所有重要事实。保密是指审计人员应当谨慎利用和保护在执行审计职务时所获取的信息。不得为个人目的，或者以任何有悖于法律或有害于银行的法律目标和道德目标的方式利用信息。胜任是指审计人员应当只执行与其所具备的知识、技能和经验相适应的审计活动；执行审计职务时应当遵循银行内部审计规范；应当持续提高执行审计职务的能力、效果和质量。第十三条审计人员不得参加影响审计独立性的活动，不得参与被审计单位的管理活动。第十四条审计机构应当建立审计人员的审计回避制度，确保内部审计的客观性。审计人员执行审计业务时，应当保持应有的审计独立性，遇到下列可能损害审计独立性情形的，应当向审计机构报告：（一）与被审计单位负责人或有关主管人员有父亲关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲以及近姻亲关系；（二）与被审计单位或审计事项有直接经济利益关系；（三）与曾经管理或直接办理过的相关业务进行审计；（四）可能损害审计独立性的其他情形。第十五条审计机构组成审计组时，应当了解审计组成员可能损害审计独立性的情形，并根据具体情况采取下列措施，避免损害审计独立性：依法要求相关审计人员回避；（二）对相关审计人员执行具体审计业务的范围作出限制