房地产公司后续审计作业指引模版.doc

标题：二号宋体加粗，居中后续审计作业指引四号宋体编制x日期x-7-20审核xx日期x-7-20批准xx日期x-7-30修订记录日期修订状态修改内容修改人审核人批准人1.目的规范后续审计工作，保障审计决定的执行力及审计工作目标的实现。2.适用范围集团公司及各下属公司3.术语与定义3.1后续审计：指集团公司审计部为检查被审计单位对审计发现的问题所采取的纠正措施及其效果而实施的审计。4.工作流程4.1集团公司审计部总经理应根据被审计单位的反馈意见，确定后续审计的时间和人员安排，编制后续审计方案；4.2审计人员在确定后续审计范围时，应分析原有审计决定和建议是否仍然可行。如被审计单位的内部控制制度或其他因素发生变化，使原有审计决定和建议不再适用时，应对其进行必要的修订；5.3对于已采取纠正措施的事项，审计人员应判断是否需要深入检查，必要时可提出应在下次审计中予以关注的事项；4.4审计人员应根据后续审计的执行过程和结果，向集团公司审计部提交后续审计报告，集团公司审计部进行复核后，应及时将后续审计报告提交集团公司董事长审批。5.支持性文件无7.相关表单7.1《WT-QR-SJ01审计通知书》7.2《WT-QR-SJ02审计工作底稿》7.3《WT-QR-SJ03审计工作方案》7.4《WT-QR-SJ04审计调查记录表》7.5《WT-QR-SJ05审计签证单》7.6《WT-QR-SJ06审计报告》7.7《WT-QR-SJ07审计意见书》