银行财务审计工作底稿之-中间业务循环.xls

中间业务循环确定控制是否得到执行（穿行测试）所属会计师事务所：会计师事务所（特殊普通合伙）被审计单位：XXX银行股份有限公司审核员：审核员A日期：2013.XX.XX索引号：审查项目：确定控制是否得到执行（穿行测试）会计期间：2012年度复核员：复核员B日期：2013.XX.XX页次：编制说明：1、注册会计师通常通过询问被审计人员、观察特定控制的运用、检查文件和报告或追踪交易在财务报告信息系统中的处理（穿行测试），以获取有关内部控制设计和执行的审计证据，并记录测试过程和结论，注册会计师可以保留与所测试的控制活动相关的文件或记录的复印件，并与审计工作底稿进行索引。2、本审计工作底稿针对JZL-2中的示例设计，仅为说明注册会计师确定控制是否得到执行时应当记录的内容。在执行财务报表审计业务时，注册会计师应运用职业判断，结合被审计单位的实际情况设计和实施应当执行的程序。3、如果拟测试控制的运行有效性，在本循环中执行测试的项目也可以作为控制测试的测试项目之一。4、穿行测试所获取的附件根据JZL-2中子流程控制序号在索引中注明，如JZL-3-10(JZKZ－1)。子流程（JZL-3）控制序号（JZL-3）被审计的单位的控制活动（JZL-3）实施的程序访谈对象检查的证据实施程序的结果中间业务人员分工JZKZ-1明确的组织分工、详细有效的制度管理中间业务授权流程和权限JZKZ-2员工岗位分工合理，授权明确，不相容职务的职责分离中间业务前、中、后台复合流程JZKZ-3授权分离、多重复核中间业务业务流和财务数据流的匹配JZKZ-4核心系统进行账务记录、汇总