国有工程有限公司财务管理办法.doc

工程有限公司财务管理办法目录章总则章财务管理体制、机构设置及人员管理第三章预算管理第四章资金管理第五章对外投资管理第六章产权管理第七章资产管理第八章收入和成本费用管理第九章税收及利润分配第十章外币业务与外币账户管理第十一章财务风险管理第十二章财务信息化管理第十三章财务报告与分析第十四章财务检查与监督第十五章重组清算管理第十六章附则26章总则条为规范工程有限公司（以下简称公司）与所属各单位的财务行为及相互间财务关系，发挥财务管理在企业管理中的积极作用，推动企业实现价值最大化，根据《工程有限公司章程》、《中国交通建设股份有限公司财务管理办法》（股财字[2008]88号）和国家有关法律、法规及财经制度，结合公司实际情况特制定本办法。条本办法适用于公司及所属各单位（以下简称为“各单位”）。第三条各单位财务部门必须认真贯彻落实国家有关规章制度，履行财务职能，加强财务监督，防止资产流失。第四条各单位必须加强和规范会计基础工作，努力提高财务管理水平。第五条各单位应加强财务会计人员的继续教育和培训，建立一支敬业、爱岗、依法办事、客观公正、服务优良的财会队伍。章财务管理体制、机构设置及人员管理第六条公司董事会负责制订公司财务战略、投资政策、融资政策、收益分配政策并实施过程监督，对公司战略目标与控股结构产生重大影响的财务活动具有决策权。第七条公司财务管理以资本为纽带，按照“统一领导、分级管理、分级核算”的原则，实行行政负责人领导下的总会计师（或财务总监）具体负责的财务管理体制。第八条各单位须建立财务决策制度，明确决策规则、程序、权限和责任等。法律、行政法规规定应当通过职工(代表)大会审议或者听取职工、相关组织意见的财务事项，依照其规定执行。各单位应当建立财务回避制度。对股东、董事、经营管理者个人与企业利益有冲突的财务决策事项，相关股东、董事、经营管理者应当回避。各单位主要领导的直系亲属不得担任本单位会计机构负责人，会计机构负责人的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。第九条公司负责制定公司财务管理规章制度并贯彻落实；负责对公司所属各单位的财务工作进行指导、监督和管理；负责公司资金结算中心具体运作。第十条各单位在遵守公司统一财务规章制度的基础上，可结合自身的经营特点制定本单位的财务规章制度，开展本单位会计核算和财务管理工作，并对所属单位及项目的财务活动进行管理。第十一条公司财务部是公司财务管理的职能部门，各单位财务部门应接受公司财务部的业务监督和管理，并按规定向其提供所需的各项财务资料和业务信息。公司及各单位其他部门处理事务涉及财务事项的，须会签本单位财务部门，经同意后方可办理事宜。第十二条对涉及各单位的企业合并、分立、中外合资合作、公司制改建、股权转让、注册资本变动、重大投融资、重大资产处置、对外担保等事项，各单位应将具体方案报公司审批并经公司上报中国交建审议决定。第十三条公司对各子公司和控股、参股公司享有资产收益权，子公司具体资产收益上交办法由公司另行制定。第十四条公司内大中型企业原则上须设置总会计师或财务总监，其他企业根据需要报公司批准可以设置总会计师或财务总监。第十五条公司及各单位承接的重大工程项目须设置总会计师(财务总监)，其他项目由各项目所在单位根据实际情况考虑是否设置总会计师（财务总监）。对于不设总会计师（财务总监）的项目，由项目经理对项目财务工作负主管责任。第十六条各单位总会计师或财务总监的任免应符合国务院发布的《总会计师条例》的规定，在履行有关干部任免程序前应征求公司财务部和总会计师意见。第十七条各单位及所属项目财务机构应配备足额财务人员，做到不相容岗位分离，财务机构设置与财务机构负责人任命（聘任）或免职（解聘）必须征求公司财务部意见。第十八条各单位总会计师或财务总监在同一单位连续担任总会计师或财务总监时间较长，公司认为确有必要轮换的，可在公司协调下与公司内其他单位总会计师(或财务总监)或其他符合条件岗位轮换。第三章预算管理第十九条各级财务部门负责组织编制本级单位的财务预算，并负责本级以下单位财务预算的审核、汇总、下达、调整和预算执行情况的考评。十条年度预算期间与会计期间相同，各级单位的年度预算应逐级报送上一级预算单位，最终经公司审议批准后再予以上报和逐级下达执行。十一条各级财务部门要对本级单位财务预算执行情况进行详细分析考评，并按上级单位要求上报。十二条关于财务预算的编制、下达、调整、分析等具体事宜按公司全面预算管理的有关规定执行。第四章资金管理十三条公司设立资金结算中心（由财务部管理）对内部资金实行集中统一管理，并依法管理各单位的融资事项，除法律、法规等原因另有限制外，各单位必须将富余和暂时闲置的资金存放于公司资金结算中心。十四条公司财务部负责制定公司资金管理的规章制度并监督落实，组织编制、平衡资金年度预算，管理审批资金