第七章-支付清算.ppt

第七章支付清算业务核算本章学习目标第四节银行业行内支付系统的核算第一节支付清算业务概述三、我国支付清算系统简介三、我国支付清算系统简介1.大额实时支付系统大额实时支付系统(简称大额支付系统)是中国人民银行按照我国支付清算需要，利用现代计算机技术和通信网络开发建设，处理同城和异地跨行之间和行内的大额贷记及紧急小额贷记支付业务，人民银行系统的贷记支付业务以及即时转账业务等的应用系统。特点：大额支付系统采用支付指令实时传输，逐笔实时处理，全额清算资金的处理方式。法定工作日8：30-17:00提交系统的贷记业务当日到账。组织者：人民银行的两级处理中心，分别是国家处理中心及省会(直辖市、首府)城市和深圳市在内的32个城市处理中心。参与者：大额支付系统参与者分为直接参与者、间接参与者和特许参与者。直接参与者，是指直接与支付系统城市处理中心连接并在中国人民银行开设清算账户的银行机构以及中国人民银行地市级（含）以上中心支行（库）。间接参与者，是指未在中国人民银行开设清算账户而委托直接与者办理资金清算的银行和非银行金融机构以及中国人民银行县（市）支行（库）。特许参与者，是指经中国人民银行批准通过大额支付系统办理特定业务的机构。2.小额批量支付系统小额批量支付系统（简称“小额支付系统”）是处理同城和异地纸凭证截留的借记支付业务和小额贷记支付业务等的应用系统。特点：小额支付系统采取了“连续运行，逐笔发起、批量发送、实时传输、双边轧差、定时清算”的处理流程。16点之前批量发送的业务当日到账。系统运行时间：小额支付系统实行7×24小时连续运行，每日16:00进行日切处理，即前一日16:00至当日16:00为小额支付系统的一个工作日。（二）支票影像交换系统支票影像交换系统是指运用影像技术将实物支票转换为支票影像信息，通过计算机及网络将影像信息传递至出票人开户银行提示付款的业务处理系统。特点：支票影像业务的处理分为影像信息交换和业务回执处理两个阶段，即支票提出银行通过影像交换系统将支票影像信息发送至提入行提示付款；提入行通过小额支付系统向提出行发送回执完成付款。（三）同城票据交换系统同城票据交换系统是由人民银行分支行开发并在制定区域内定时定点集中交换结算票据的跨行支付清算系统。票据交换，也称票据清算，一般指同一城市(或区域)各金融机构对相互代收、代付的票据，按照规定时间和要求通过票据交换所集中进行交换并清算资金的一种经济活动。特点：通过交换票据和差额清算完成资金由付款人向收款人的转移。第二节大额实时支付系统的核算具体范围二、科目设置2.“大额清算系统来账待清算”科目科目性质：资产类科目用途：接收核算清算行接收支付业务到收到国家处理中心核对报文期间使用的过渡性科目。账户结构：接收清算行接收贷记业务时登记借方，日终收到核对报文时登记贷方，余额一般在借方，表示尚未转账的款项。（二）人行城市处理中心和国家处理中心的会计科目1.存款类科目“XX银行准备金存款”、“XX信用社准备金存款”、“其他金融机构准备金存款”、“外资银行准备金存款”、“外资其他金融机构准备金存款”和“其他存款”等科目。科目性质：负债类科目用途：用于核算商业银行和非银行金融机构开立在人民银行的资金清算账户。账户结构：贷方登记金融机构在人民银行准备金存款增加，借方登记金融机构在人民银行准备金存款减少，余额在贷方，表示开户金融机构清算账户剩余金额。2.清算类科目“大额支付往来”科目科目性质：共同类科目用途：国家发报中心用于核算发起清算行和接收清算行通过大额系统办理支付结算往来款项。账户结构：收到发起清算行贷记业务时登记本科目贷方，将贷记业务转发接收清算行时登记借方，余额方向按往来金额轧差后确认，年终该科目余额转入“支付清算资金往来”科目。明细科目设置：该科目按城市处理中心设置明细科目。2.“支付清算资金往来”科目科目性质：共同类科目用途：国家发报中心用于核算发起清算行和接收清算行通过大额系统办理支付结算汇差款项。账户结构：年终，将“大额支付往来”借方余额转入本科目借方，将“大额支付往来”贷方余额转入本科目贷方，明细科目设置：该科目按城市处理中心设置明细科目。第二节大额实时支付系统的核算①发起清算行（广州工行）向大额支付系统发起支付业务，会计分录为：借：吸收存款-××活期存款-付款人户贷：大额清算系统往账待清算②广州发报中心将收到的支付报文加密实时转发国家处理中心。不需做分录。②-③国家处理中心将收到的报文逐笔核对无误，办理转账，并向武汉收报中心发送支付信息，会计分录为：借：工商银行准备金存款-广州工行贷：大额支付往来-广州处理中心借：大额支付往来-武汉处理中心贷：建设银行准备金存款-武汉建行③武汉处理中心将接受国家处理中心支付信息确认无误，加密实时转发接收清算行武汉建行。不需做分录。④武汉建行接受贷记