总账核算与会计报表编制(课堂PPT).ppt

返回会计核算工作的流程原始凭证记账凭证科目明细账总账财务报表供应商明细账客户明细账个人往来账由上述流程可以看出，会计的各项工作的基础是依据会计准则及会计制度对反应企业经营活动数据的原始凭证进行职业判断，并编制记账凭证而做出正确职业判断的基础是理解会计准则及会计制度，要真正理解准则和制度就必须理解准则及制度制定的思想及观念。明细分类账SUBSIDIARYLEDGER明细分类账SUBSIDIARYLEDGER例：３日收到深圳三勇建材有限公司转入前欠账款234000元。例：３日收到深圳三勇建材有限公司转入前欠账款234000元。收到北京A公司转入货款100000，明细分类账SUBSIDIARYLEDGER记账凭证日期：年月日第号会计报表的定义编制会计报表时的注意事项资产负债表利润表现金流量表资产负债表的结构资产负债表项目的填列方法二、根据明细账科目余额计算填列如“应付账款”项目，需要根据“应付账款”和“预付款项”两个科目所属的相关明细科目的期末贷方余额计算填列；“应收账款”项目，需要根据“应收账款”和“预收款项”两个科目所属的相关明细科目的期末借方余额计算填列。三、根据总账科目和明细账科目余额分析计算填列如“长期借款”项目，需要根据“长期借款”总账科目余额扣除“长期借款”科目所属的明细科目中将在一年内到期且企业不能自主地将清偿义务展期的长期借款后的金额计算填列。四、根据有关科目余额减去其备抵科目余额后的净额填列如资产负债表中“应收票据”、“应收账款”、“长期股权投资”、“在建工程”等项目，应当根据“应收票据”、“应收账款”、“长期股权投资”、“在建工程”等科目的期末余额减去“坏账准备”、“长期股权投资减值准备”、“在建工程减值准备”等科目余额后的净额填列。“投资性房地产”、“固定资产”项目，应当根据“投资性房地产”、“固定资产”科目的期末余额减去“投资性房地产累计折旧”、“累计折旧”“投资性房地产减值准备”、“固定资产减值准备”等科目余额后的净额填列；“无形资产”项目，应当根据“无形资产”科目的期末余额，减去“累计摊销”、“无形资产减值准备”等科目余额后的净额填列。5．综合运用上述填列方法分析填列。如资产负债表中的“存货”项目，需要根据“原材料”、“委托加工物资”、“周转材料”、“材料采购”、“在途物资”、“发出商品”、“材料成本差异”等总账科目期末余额的分析汇总数，再减去“存货跌价准备”科目余额后的净额填列北京安琪公司总分类账余额表2011年09月30日单位：元资产负债表编制单位：北京安琪公司2011年9月30日单位：元利润表的结构利润表的编制利润表各项目均需填列“本期金额”和“上期金额”两栏。其中“上期金额”栏内各项数字，应根据上年该期利润表的“本期金额”栏内所列数字填列。“本期金额”栏内各期数字，除“基本每股收益”和“稀释每股收益”项目外，应当按照相关科目的发生额分析填列。如“营业收入”项目，根据“主营业务收入”、“其他业务收入”科目的发生额分析计算填列；“营业成本”项目，根据“主营业务成本”、“其他业务成本”科目的发生额分析计算填列。现金流量表的结构现金流量表的编制现金流量表各项目均需填列“本期金额”和“上期金额”两栏。现金流量表“上期金额”栏内各项数字，应根据上一期间现金流量表“本期金额”栏内所列数字填列。谢谢观赏