马斯格雷夫-财政理论与实践.ppt

理查德.A.马斯格雷夫佩吉.B.马斯格雷夫一本主要以西方财政基础理论、美国财政体制以及财政政策为研究对象的学术性专著。八大部分，三十四章，650页，75万字chapter1.公共部门财政职能综述财政职能实际上就是公共部门的职能。是公共政策即预算政策的职能。同时也是预算政策的目标。职能有很多，但主要有三大点即配置职能、分配职能和稳定职能。所谓配置职能就是：如何供应公共产品。所谓分配职能是指对收人和财富进行调节．其目的就是要使收入和财富分布状况符台全社会普遍所认为的“公平”或“公正”程度。而稳定职能是指利用预算政策手段实现较高的就业率、合理稳定的物价水平、合理的经济增长率以及稳定的国际收支平衡等宏观目标。分配职能是由于收入分配不公平的现象存在，市场机制的框架内不能决定再分配问题，要以非市场方式——公共财政手段完成，包括税收转移方案，用累进所得税的收入以及对主要由高收入消费者购买的产品进行课税。chapter1.公共部门总体经济中的公共部门配置职能与公共产品是密不可分的。可以把整个社会的产品分为公共产品和私人产品。市场机制可以充分供应私人产品．但对于公共产品的供应，却难以发挥作用或者虽有时候能发挥作用，但作用极其有限。无论是从财政职能的定义还是从财政职能的数量以及各具体职能的内涵都有很大的区别。公共产品的这两大特征决定着政府或者说公共部门必须介入公共产品的供应。但是政府究竟应该供应什么样的公共产品、应该供应多少公共产品，又要求政治程序的介入，投票结果虽然不能满足所有人的偏好，但可以反映社会绝大多数人的偏好，不过也有一个条件，就是投票过程必须公正。公共产品由公共供应，但不一定非要公共生产不可。正如私人产品既可以由私人企业可以由公营企业供应一样，公共产品也可以由私人企业也可以由公营企业供应。chapter2.配置、分配和公共选择公共产品的供应所谓公共产品的公共供应是指公共产品供应所需的资金是通过预算获取的，而且，人们在享用公共产品的时候无须直接付款，与如何生产公共产品无关。实际上，在美国．公共产品虽然在社会总产值的构成中占有相当大的比例，但它们的生产几乎全部是由私人部门进行的；而公共生产绝大部分是为了提供公共产品，而且公营企业所占比例非常小。马斯格雷夫认为，公共产品理论是财政配置职能的理论基础和核心。其重要性犹如消费者家庭理论与厂商理论是私人部门经济的核心一样。虽然公共部门不同于私人部门，公共产品不同于私人产品，但是，适用于私人部门的资源有效利用原理仍然可以运用到公共产品的配置中去。对公共产品的进一步考察假设世界上只存在两种产品即私人产品和公共产品，是不符合现实情况的。实际上，现实中的纯粹公共产品是非常少见的，而绝大多数都是“混合产品”，“限定性公共产品”即地方或地区性公共产品，而且还有“无益产品”（demeritgoods）和“有益产品”（meritgoods）之分。所谓“无益产品”就是社会希望加以阻止供应的产品，如对烟酒类产品，而“有益产品”是指社会希望鼓励供应的产品，如对低价住房的补贴等。chapter3.支出结构与政策公共支出：结构与增长多年来，在整个经济活动中，美国的公共部门所占份额得到了提高。自19世纪以来，总的公共支出占GNP的百分比基本保持了一个稳定上升趋势，尤其是在进40年（1973年）。国防和非国防部分均是此趋势。chapter4.税收原则税收导论政府收入类型：税收，规费，举债。流通环节税收；对财富有和财富转移的征税（财产税）；对人或对物征税；直接税和间接税；以负税负形式表示的转移支付实现税收公平的方法公平标准分析——收益原则和纳税能力原则。收益原则的优势在于能将支出和预算政策的税收考虑联系在一起，但难以实施，税务局无法得知消费者对公共服务的评价。纳税能力原则要求将税收负担的分配与纳税人经济能力相结合。但是只是孤立的处理税收问题，而将社会产品的提供考虑范围之外。纳税能力原则要求对税收负担的分配遵循横向公平（具有相同纳税纳税能力的纳税人应贡献相同的份额）和纵向公平原则（纳税能力不同的纳税人应承担不同的份额）。税收的支出与归宿：概论税收归宿原则超额负担与有效税制的设计税收对产出能力的影响：从供给角度的分析chapter5.税制结构美国税制结构的发展与构成个人所得税：应税所得的确定个人所得税：其他问题公司所得税：结构与归并公司所得税：其他问题消费税类财产与财富税类遗产税类薪给税介绍了美国税收制度的发展历史与现状。从总体上看，在联邦财政方面，现已逐步由间接税向直接税转化；个人所得税的重要性在二战后有了迅速的增加；近年来，薪给税的份额也明显上升。在州级财政方面，财产税作用下降，营业税的重要性提高。在地方财政方面，则是财产税占了主要地位。chapter6.联邦财政体制多级财政的原则联邦财政的原则美国联邦财政体制的结构从原则和实践