财务-会计制度或财务会计核算办法.doc

小企业财务会计制度及核算办法为了进一步提高财务会计管理水平，规范会计核算工作，以利于促进企业提高经济效益和依法纳税，根据《中华人民共和国会计法》和财政部印发的会计基础工作规范》以及有关税收法律法规、规章的规定，特制定会计制度及核算办法。本司实行独立核算、自负盈亏、依法单独纳税，会计核算执行财政部颁发的《会计法》和《小企业会计准则》，并按该制度的规定及地质勘查业务特点设置会计核算所需要的会计科目及账薄。会计核算以权责发生制为基础，认真遵守会计核算的项基本原则。会计制度按《小企业会计准则》的要求编制会计报表，保证会计报表各项数据来源合法、真实、准确、完整。依法领导企业财务工作，设置会计机构，对财务人员进行配置、考核。实行审批制度，所有款项的支付，须经公司主管领导批准及相关人员审批。对各项经济业务进行审查，对内部经济指标进行考核。会计核算办法我公司配置了专门的财务会计机构和专业的财务人员，采取电脑记账方式、填制记账凭证、帐薄，编制会计报表。记账本位币为人民币，收入的确认方法为权责发生制，低值易耗品的推销按一次摊销、折旧提取方法为平均年限法，应税所得额计算方法由收入总额减除准予扣除项目金额构成。一、主要会计科目设置会计人员必须按照会计制度的规定正确设置和使用会计科目，对规定的会计科目名称、编号、核算内容和对应关系，不得任意改变。会计科目有现金、银行存款、预收账款、其他应收款、固定资产、累计折旧、应付账款、应收账款、应交税金、其他应付款、应付工资、应付福利费、其他应交款、实收资本、未分配利润、主营业务收入、主营业务成本、财务费用、管理费用、营业外收入、营业外支出、所得税、本年利润等科目。记账方式为复式记账三、主要会计帐薄设置现金日记账、银行日记账、总账、各类明细账。四、填制和审核凭证会计人员根据实际发生业务审核原始凭证，及其他部门审核确认无误后，填制记账凭证，并要严格按照规定的格式和内容进行，除必须做到记录真实、内容完整、填制及时、书写清楚。五、会计报表按相关规定完成《资产负债表》、《利润表》、《现金流量表》等。六、会计资料档案管理公司建立了会计档案管理制度，有专人负责管理及保管会计资料，对会计资料进行分类，并按月装订、在每年年末归档报销手续  严格执行财务报销制度,款项支出严格凭票报销，将发票(所有票据须开明细发票,经手人须在票据背面签字)交给财务。办公费用、会议费用及其他费用管理制度：（1）公司办公用具由综合办公室统一采购、管理；（2）综合办公室设立账册登记公司办公用品的采购、使用情况。（3）综合か公室应对各部门领用的办公用品情况进行造册、登记通报；