内部控制演讲稿003[1] (3).docx

内部控制演讲稿003[1]业务层面内部控制第一节（1）第一节预算业务控制及实务案例一、从企业预算到行政事业单位预算组织可以分为两类。赢利性组织（主要指企业）和非赢利性组织（在我国主要指行政事业单位）。实际上，无论是赢利组织或是非赢利组织，都拥有或控制着部分经济资源、人力资源和信息，都有着追求以比较少的投入获得比较高的收益（经济的、社会的或政治的），因而都需要得到财务的支持与帮助。其中，最富有成效的支持就是预算的编制、执行和反馈及修正。所以，从组织层面来讲，预算是一种人的行为的集中体现，它将组织所拥有或控制的资源与未来目标相联系，集中表现为对人的行为的管理，是一种集系统化、战略化、人本化理念为一体的现代组织管理模式。因而，科学合理的预算管理，是组织富有成效的重要措施和方法。（一）预算的特征预算也称为预算控制，是将组织的决策目标及其资源配置规划加以定量化并使之得以实现的内部管理活动或过程。它具有如下特征：1.全面性；2.风险自抗；3.权力制衡；4.以人为本。（二）预算循环预算是周而复始、不断循环的过程，是从预算目标拟定与预算编制、责任落实与推动实施、业绩报告与问题诊治、业绩评价与责任辨析、奖罚兑现到总结改进的系统化过程。1.目标拟定。2.预算的编制。3.预算的审批。4.预算的执行。5.预算的调整。6.预算分析考核。二、行政事业单位预算及存在的问题（一）行政事业单位预算体制对于行政事业单位来说，针对不同性质的单位其预算体制不同。对于依靠财政性资金运营的单位，其受国家预算制度约束，按照《中华人民共和国预算法》及相关法规制度来开展单位预算；不依靠财政性资金运营的行政事业单位则不受国家预算制度约束，完全可以按照一般组织的预算管理模式开展预算，特别是对于经营性业务单位，完全可以借鉴企业全面预算管理体系。实际上，即使是政府预算，在具体到单位内部时，其运营机理和在行政事业单位内部的运营过程基本与我们常说的企业预算管理体系相一致。课堂练习[判断]不依靠财政性资金运营的行政事业单位则受国家预算制度约束，完全可以按照一般组织的预算管理模式开展预算，特别是对于经营性业务单位，完全可以借鉴企业全面预算管理体系。显示本题答案答案：a【答案】错误（二）我国政府预算制度目前，我国所采用的复式预算结构是两式结构，其基本思路是：（1）预算分为经常性预算和资本性预算两部分。（2）经常性预算收入是国家以社会管理者的身份取得的各项税收收入和其他一般性收入。经常性预算支出是国家用于维持政务活动、保障国家安全和社会秩序、发展各项事业、以及用于人民生活和社会保障等方面的开支。（3）资本性预算收入主要包括三部分。即经常性预算结余、资本性收入（即非税收入中的基金收入、国有资产收益等）、债务收入。资本性支出主要包括两部分。即经济建设支出和环境保护支出。（4）经常性预算不能出现赤字。1.政府预算的编制程序现代政府预算的编制程序一般是要经过政府行政部门编制草案、政府财政部门汇总审核、政府首长审核批准、议会审核这么四个大的阶段。我国政府预算的编制程序与其他国家的一般程序基本一致。但我国具体实行的是“两上两下”的程序。2.政府预算的审批（1）财政部门的审核阶段。（2）政府首长的审核阶段。（3）人民代表大会审核阶段。（4）政府预算批复阶段。3.政府预算的执行政府预算经过批准之后，就进入预算执行阶段。（1）预算收入的执行。组织预算收入的执行，重点是做好以下几方面的工作：①根据组织预算收入的需要，制定相关政策和各种制度，研究和制定组织收入的方法，以节约征收经费，提高征收效率。②根据预算收入任务和收入计划，帮助和督促各经管收入的部门、纳税义务人和缴款人努力完成预算收入任务，把一切应缴收入及时地、足额地缴入国库，保证政府预算收入随着经济的发展而增加。同时，要防止单纯地为完成预算收入任务而形成“虚收”。③经常检查预算收入执行情况，分析国家法规、政策，以及国家政治经济情况的发展变化对预算收入的影响，及时解决预算执行中的矛盾和问题，提出加强预算管理、增加收入、改进工作的措施和建议。④加强征收机关和相关部门的分工协作，建立收入直达国库制度和信息共享制度。坚决纠正预算收入征管中的一些违法乱纪行为，维护国家预算收入的完整性。（2）预算支出的执行。做好预算支出的执行工作应着重于以下几个方面：①按照公共财政的要求和组织预算支出执行的需要，制定国家预算支出的政策和法规，制定预算支出管理的各种制度和办法。②根据部门预算制定年度、季度、月度用款计划，准确掌握国库库款情况。按照集中支付制度的规定，适时地、正确地把预算资金拨付到用款单位。③建立经济责任制，明确各预算部门和单位的责任，确保预算资金高效和节约使用。④在保证重点支出需要的基础上，根据国库存款的余额，积极稳妥地推进国库资金的资本营运，实现预