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2012年企业所得税汇算清缴第二部分申报表的填列重点与方法一、利润总额的计算（一）附表一《收入明细表》《国家税务总局关于确认企业所得税收人若干问题的通知》（国税函[2008]875号）：1．风险和报酬转移。2．企业对已售出的商品既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有实施有效控制。3．金额能够可靠地计量。4．成本能够可靠地核算。不同销售方式下确认收入时间不作为广告费宣传费、招待费计提基数经营租赁：直线法税法（二）附表二《成本费用明细表》二应纳税所得额的计算（一）收入类调整项目（二）扣除类调整项目（三）资产类项目调整（四）准备金调整项目三、应纳税额的计算第三部分税收优惠办理流程（一）审批类（二）备案类
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