内部使用山东省《税务师之税法一》资格考试必背200题完整题库（B卷）.docx

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内部使用山东省《税务师之税法一》资格考试必背200题完整题库（B卷）

第I部分单选题（100题）

1.下列关于教育费附加减免的说法，正确的是（）。
A:自主就业退役士兵从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年内按每户每年24000元为限额依次扣减当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税
B:对出口产品退还增值税的同时退还教育费附加
C:国家重大水利工程建设基金免征教育费附加
D:对进口的产品征收增值税的同时征收教育费附加
答案：C

2.2018年5月，境外公司为我国A企业提供系统支持、咨询服务，合同价款200万元，该境外公司在该地区有代理人，则该代理人应当扣缴的增值税税额为()。
A:12万元
B:0
C:5.83万元
D:11.32万元
答案：D

3.下列选项中，不计入计税销售额的是（）。
A:销售白酒时收取的包装物租金
B:增值税税额
C:销售啤酒时逾期的包装物押金
D:消费税税额
答案：B

4.某金店将金银首饰和其他非应税消费品组成成套消费品销售，计算征收消费税的依据是（）。
A:金银首饰和其他非应税消费品的销售额全额
B:金银首饰的销售额
C:组成计税价格
D:其他非应税消费品的销售额
答案：A

5.甲贸易公司为增值税一般纳税人，2021年4月以不含税价格为15万元的玉米与乙公司不含税价格为8万元的罐头进行交换，差价款由乙公司以银行存款支付，双方均向对方开具增值税专用发票，假定当月取得的相关票据均符合税法规定，并在当月抵扣进项税，甲贸易公司当月应缴纳增值税（）万元。
A:0.31
B:1.95
C:0.91
D:0.22
答案：A

6.根据营业税规定，纳税人转让土地使用权，可以从转让收入中扣除的费用是()。
A:以出让方式取得土地使用权时支付的土地出让金和相关费用
B:以转让方式取得土地使用权时支付的地价款和相关费用
C:以行政划拨方式取得土地使用权时补交的出让金
D:以其他方式取得土地使用权时支付的地价款和土地平整费
答案：C

7.下列各项中不符合现行税法对“税目”规定的是（）。
A:资源税中的“其他非金属矿原矿”税目属于小概括税目形式
B:制定列举税目的优点是界限明确，便于征管人员掌握；缺点是税目过多，不便于查找，不利于征管
C:划分税目的主要作用，一是进一步明确征税范围，二是解决课税对象的归类问题
D:税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度
答案：A

8.甲化妆品厂为增值税一般纳税人，2020年9月份经济业务如下：
A:12970.59
B:12850
C:17500
D:15000
答案：A

9.（房开卖新房/土地增值税）2019年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2018年4月通过全部工程质量验收。
A:7961.32
B:5911.22
C:5922.47
D:7945.07
答案：C

10.下列各项中，不符合消费税计税依据规定的是（）。
A:实行从价定率办法征税的应税消费品，计税依据为应税消费品的销售额
B:生产企业销售啤酒，消费税的计税依据为销售数量
C:应税消费品的销售额包括销售应税消费品从购买方收取的全部价款和价外费用
D:纳税人销售的应税消费品，以外汇结算销售额的，其销售额的人民币折合率可以选择结算的当月15日的国家外汇牌价
答案：D

11.某市一房地产开发公司，该房地产公司采用简易计税方法计税，2020年发生如下业务：
A:190.32
B:142.8
C:156.5
D:202
答案：B

12.（2016年真题）某便利店为增值税小规模纳税人，2021年4月销售货物取得含税收入40000元，代收水电煤等公共事业费共计50000元，取得代收手续费收入1500元，该便利店以1个月为1个纳税期。该便利店2021年4月应纳增值税（）元。
A:1236.48
B:2664.05
C:1208.74
D:0
答案：D

13.下列关于外购应税产品说法错误的有（）。
A:纳税人应当准确核算外购应税产品的购进金额或者购进数量，未准确核算的，一并计算缴纳资源税
B:纳税人外购应税产品与自采应税产品混合销售的，在计算应税产品销售额或者销售数量时，准予扣减外购应税产品的购进金额或者购进数量；当期不足扣减的，可结转下期扣减
C:纳税人核算并扣减当期外购应税产品购进金额、购进数量,应当依据外购应税产品的增值税