江苏省新吴区2024年《税务师之税法一》考试内部题库【考点梳理】.docx

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江苏省新吴区2024年《税务师之税法一》考试内部题库【考点梳理】

第I部分单选题（100题）

1.2021年7月，甲电池生产企业委托乙企业加工铅蓄电池，乙企业按照本企业同类铅蓄电池不含税价格100万元代收代缴消费税4万元。甲企业当月全部收回。将其中30%对外出售，取得不含税销售额33万；50%用于继续加工铅蓄电池后销售，取得不含税销售额80万元。甲企业当月应缴纳消费税（）万元。（铅蓄电池适用消费税税率为4%）
A:2.52
B:1.2
C:0
D:1.32
答案：D

2.约翰为甲国驻我国的外交官，2019年7月约翰将其自用2年的一辆小轿车转让给我国公民李某，成交价为110000元，初次办理纳税申报时确定的计税价格为240000元。则该辆小轿车应补纳的车辆购置税税额为（）元。
A:11000
B:0
C:19200
D:24000
答案：C

3.回国服务留学人员赵某于2008年1月10日用现汇购买了一辆个人自用国产小汽车，机动车销售统一发票注明金额为235800元。2010年1月，赵某将该车转让给宋某，转让价为138000元，并于1月10日办理了车辆过户手续。国家税务总局最新核定该型车辆的车辆购置税最低计税价格为180000元。宋某应纳车辆购置税()元。
A:11794.87
B:20153.85
C:14400
D:18000
答案：D

4.根据增值税的有关规定，下列各项中，表述错误的是（）。
A:纳税人采取转包、出租、互换、转让、入股等方式将承包地流转给农业生产者用于农业生产取得的收入，免征增值税
B:纳税人通过省级土地行政主管部门设立的交易平台转让补充耕地指标，按照销售无形资产缴纳增值税
C:纳税人提供安全保护服务，选择差额纳税的，征收率为5%
D:航空运输销售代理企业提供境外航段机票代理服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额
答案：D

5.甲服装厂为增值税一般纳税人，2020年3月销售给乙企业300套服装，不含税价格为700元/套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为（）元。
A:47600
B:27300
C:24990
D:36890
答案：B

6.（2013年）下列关于税法属于义务性法规的解释，正确的是（）。
A:税法是国家制定的税收相关的法律规范总和
B:税法是综合性法律体系
C:税法是以规定纳税义务为核心构建的
D:税法属于制定法
答案：C

7.房地产开发企业土地增值税清算时，不得扣除的费用是（）。
A:精装房的装修费
B:逾期开发缴纳的土地闲置费
C:向回迁户支付的补差价款
D:为销售商品房发生的销售费用
答案：B

8.驱蛔虫药
A:甲硝唑
B:枸橼酸哌嗪
C:二盐酸奎宁
D:枸橼酸乙胺嗪
答案：B

9.2021年7月，某企业（增值税一般纳税人）销售货物取得不含税销售额10万元，当月另收取含税包装费1万元。该企业上述业务销项税额（）万元。
A:1.42
B:1.43
C:1.3
D:1.76
答案：A

10.下列关于关税税率适用的说法中，正确的是（）。
A:经海关批准，实行集中申报的进出口货物，应当适用申报之日实施的税率
B:货物运抵指运地前，经海关核准先行申报的，应当适用装载该货物的运输工具抵达指运地之日实施的税率
C:因超过规定期限未申报而由海关依法变卖的进口货物，其税款计征应当适用变卖该货物之日实施的税率
D:出口转关运输货物，应当适用指运地海关接受该货物申报进境之日实施的税率
答案：B

11.关于税务行政规范的说法，正确的是()。
A:具有向后发生效力的特征
B:可以设定50元以下的小额行政处罚
C:税务行政规范是税收法律的构成形式
D:可以设定除纳税人以外其他税务行政当事人的义务
答案：A

12.根据资源税的相关规定，下列表述中不正确的是（）。
A:纳税人按月或者按季申报缴纳的，应当自月度或者季度终了之日起15日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款
B:纳税人应当向应税产品开采地或者生产地的税务机关申报缴纳资源税
C:纳税人销售应税产品，纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当日
D:开采原油以及在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油、天然气，减半征收资源税
答案：D

13.进口原产于与我国签订有特殊关税优惠条款的贸易协定的国家或地区的进口货物，适用的关税税率是（）。
A:最惠国税率
B:普通税率
C:协定税率
D:特惠税率
答案：D

14.依据土地增值税相关规定，纳税人办理纳税申报的期限是（）。
A:签订房地产建筑合同之日起30日内
B:签订房地产转让合同且收回款