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2024吉林省东昌区《税务师之税法一》考试必刷200题完整版【名校卷】

第I部分单选题（100题）

1.某内资原煤生产企业为增值税一般纳税人，按月申报缴纳资源税。2021年2月发生以下业务：
A:1.5
B:2
C:0.9
D:1.8
答案：A

2.王某于2015年3月购进一套住房，购进时支付房价100万元，手续费0.2万元，契税1.5万元，2016年7月将其出售，取得含税销售收入460万元，王某销售该住房应纳增值税（）万元。
A:21.9
B:17.14
C:0
D:12.05
答案：A

3.（2020年真题）增值税一般纳税人发生的下列应税行为中，适用6%税率计征增值税的是（）。
A:通过省级土地行政主管部门设立的交易平台转让补充耕地指标
B:销售非现场制作食品
C:出租2020年新购入的房产
D:提供建筑施工服务
答案：A

4.某白酒生产企业为增值税一般纳税人。2019年12月将自产白酒和红酒（各一瓶）组成成套礼品盒对外销售，共计销售2000套，每套白酒、红酒各500毫升。礼品盒中白酒的含税价格为300元/瓶、红酒的含税价格为500元/瓶。该企业销售上述礼品盒应缴纳消费税（）万元。（红酒消费税税率为10%，白酒消费税税率为20%+0.5元/500毫升）
A:14.16
B:14.56
C:28.52
D:10.73
答案：C

5.某煤矿开采企业为增值税一般纳税人，2018年12月销售原煤30万吨，开具增值税专用发票，注明金额9000万元，另外领用原煤5万吨，用于企业冬季取暖，该企业同类原煤的最高售价是600元/吨，平均售价310元/吨，以上价格均不含增值税，该企业当月应纳资源税()万元。(当地规定煤矿的资源税税率为10%)
A:900
B:1050
C:1055
D:1100
答案：C

6.某石油企业为增值税一般纳税人，2020年3月发生以下业务：
A:162.21
B:143.36
C:162.18
D:162
答案：C

7.某煤矿为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采和销售业务，2020年4月发生下列业务：
A:12019.74
B:14368.42
C:15000
D:10776.32
答案：B

8.2021年5月份，位于某市区的甲资源开采企业发生如下业务：
A:1
B:0.55
C:0.5
D:1.5
答案：B

9.下列各项行为中，不需要缴纳消费税的是（）。
A:将自产高档化妆品用于连续生产高档化妆品
B:将外购润滑油简单加工成小包装对外销售
C:将委托加工收回的润滑油贴标再对外销售
D:将自产粮食白酒发给职工作为福利
答案：A

10.下列关于资源税征收管理的表述中，错误的是（）。
A:自用应税产品的，纳税义务发生时间为移送应税产品的当日
B:以1个月为一期纳税的，自期满之日起10日内申报纳税
C:不能按固定期限计算缴纳的，可以按次申报缴纳资源税
D:纳税人应当向应税产品开采地或者生产地的税务机关申报缴纳资源税
答案：B

11.下列关于增值税专用发票开具的说法中，不正确的是（）。
A:小规模纳税人可以选择自己开具增值税专用发票也可以申请税务机关代开
B:销售免税货物一律不得开具增值税专用发票
C:提供劳务派遣选择差额纳税的，减除部分不得开具增值税专用发票
D:金融商品转让不得开具增值税专用发票
答案：B

12.某金融机构为增值税一般纳税人，按季申报缴纳增值税。2020年第二季度经营业务如下：
A:487.35
B:486.54
C:487.17
D:477.72
答案：C

13.下列各项中，需要计算缴纳土地增值税的是（）。
A:合作建房建成后按比例分房自用
B:因向银行借款而将房产抵押给银行
C:房地产评估增值
D:企业转让自用10年的旧房
答案：D

14.某二手车交易公司为增值税一般纳税人，2020年6月销售旧车50辆，取得含税销售收入270万元；销售自己使用过的作为固定资产核算的货车一辆，取得含税销售收入10万元，该车于2007年购入，未放弃相关减税优惠。该公司应纳增值税（）万元。
A:1.39
B:1.54
C:1.63
D:1.5
答案：B

15.某生产性服务企业为增值税一般纳税人，2021年5月销项税额为86万元，进项税额为32万元，全部属于允许抵扣的进项税额，上期末加计抵减额余额5万元。该企业当月实际缴纳的增值税为（）万元。
A:49
B:54
C:45.8
D:50.8
答案：C

16.税务规章与其他部门规章、地方政府规章对同一事项的规定不一致的，有权裁决的部门是()。
A:财政部
B:全国人大常务委员会
C:国务院
D:国家税务总局
答案：C

17.某贸易公司2018年3月