历年湖北省罗田县《税务师之税法一》资格考试必背200题通关秘籍题库附答案【轻巧夺冠】.docx

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历年湖北省罗田县《税务师之税法一》资格考试必背200题通关秘籍题库附答案【轻巧夺冠】

第I部分单选题（100题）

1.某百货公司为增值税一般纳税人，2020年10月直接零售金首饰6000克，每克零售价为300元；采取以旧换新方式销售金首饰800克，收取差价款120000元。该公司10月份应缴纳消费税（）元（金银首饰消费税税率5%）。
A:12082.36
B:96000
C:78640.25
D:84955.75
答案：D

2.某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400元/吨，最近时期同类原油的
A:1720.13
B:2170.58
C:1733.13
D:1859.56
答案：A

3.某境外旅客2019年12月10日到我国旅游度假，当日在北京某退税商店购买了一件旗袍作为礼物送给家人，取得了退税商店当天为其开具的增值税普通发票及相应退税申请单，发票上注明旗袍价税合计金额880元。该旅客12月30日从北京首都机场离境并办理离境退税，在不考虑退税代理机构手续费的情况下，该旅客可获得的退税额为（）元。
A:114.4
B:87.21
C:101.24
D:96.8
答案：D

4.某县甲卷烟厂、丙烟草批发企业均为增值税一般纳税人，2018年10月份甲卷烟厂发生下列业务:
A:374.49
B:377.66
C:373.57
D:352.84
答案：B

5.下列关于消费税征税环节特殊规定的说法，错误的是（）。
A:从事卷烟批发业务的纳税人将卷烟销售额与其他商品销售额未分开核算的，一并征收批发环节的消费税
B:珠宝玉石首饰在零售环节征收消费税
C:金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按销售额全额征收消费税
D:卷烟批发环节加征消费税适用的从价税率是11%
答案：B

6.下列税费中，应计入进口货物关税完税价格的是（）。
A:机械设备进口后的安装费用
B:由买方单独支付的入关后的运输费用
C:进口货物运抵我国境内输入地点起卸前的保险费
D:报关时海关代征的增值税和消费税
答案：C

7.某企业（增值税一般纳税人）2021年5月销售人员出差发生的交通费均未取得增值税专用发票，取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单注明票价和燃油附加费合计25070元、取得注明旅客身份信息的铁路车票注明票面金额为8720元、取得注明旅客身份信息的公路客票注明票面金额3090元。该企业当月可以抵扣的国内旅客运输服务的进项税为（）元。
A:2413.98
B:2880
C:1075.17
D:3045.14
答案：B

8.某咨询公司是增值税一般纳税人，2020年1月，提供咨询服务取得收入68万元，将公司一台商务车出租取得收入10万元，为同行提供咨询业务培训取得收入6万元，公司的上述应税销售行为均向对方开具增值税普通发票。当月可以抵扣的进项税额为2万元。该公司选择享受2020年国家出台的疫情防控等税收优惠政策，2020年1月应当缴纳的增值税是（）万元。
A:5
B:3.34
C:3
D:3.85
答案：C

9.对下列增值税应纳税行为计算销项税额时，按照全额确定销售额的是（）。
A:经纪代理服务
B:金融商品转让服务
C:一般纳税人提供客运场站服务
D:贷款服务
答案：D

10.2021年4月，张某将2020年6月购入的商铺转让，取得收入600万元。张某持有购房增值税普通发票，注明金额350万元、税额17.5万元，无法取得商铺评估价格。张某计算缴纳土地增值税时，可以扣除旧房金额以及加计扣除共计（）万元。
A:404.25
B:350
C:367.5
D:385.88
答案：C

11.（2010年）关于税收立法的说法，正确的是（）。
A:制定税法是税收立法的组成部分，税收立法还包括修改、废止税法活动
B:税收立法程序是税收立法的核心
C:划分税收立法权的直接法律依据是《税收征收管理法》
D:广义与狭义的税收立法的区别在于税务规章是否属于立法范畴
答案：A

12.某公司2019年12月购置1辆挂车及1辆设有固定装置的非运输专用作业车辆自用，支付不含增值税挂车价款30万元、支付不含增值税专用作业车价款20万元。该公缴司应纳车辆购置税（）万元。
A:5
B:3
C:4.5
D:1.5
答案：D

13.关于税收法律关系的基本构成，下列说法中错误的是（）。
A:国家是真正的征税主体，税务机关通过获得授权成为法律意义上的征税主体
B:税收法律关系的主体，是指在税收法律关系中享有权利和承担义务的当事人，征税主体为税务机关，纳税主体为纳税人
C:税收法律关系的基本构成，包括税收法律关系的主体和税收法律关系的客体两部分。
D:对于纳税主