2024年贵州省平坝区《税务师之税法一》资格考试真题附答案（黄金题型）.docx

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2024年贵州省平坝区《税务师之税法一》资格考试真题附答案（黄金题型）

第I部分单选题（100题）

1.因国家建设需要而被政府征收、收回的房地产（）。
A:免征土地增值税
B:按照规定的税率和速算扣除系数征收土地增值税
C:酌情准予减征或免征土地增值税
D:减半征收土地增值税
答案：A

2.某超市为增值税一般纳税人，2018年6月销售蔬菜取得零售收入24000元，销售粮食、食用油取得零售收入13200元，销售其他商品取得零售收人98000元。2018年6月该超市销项税额()元。
A:18518.97
B:14717.24
C:16157.27
D:18918.33
答案：B

3.位于县城的某生产企业为增值税一般纳税人，自营出口自产货物适用增值税“免抵退税”。2021年1月应纳增值税－110万元，出口货物“免抵退税额”160万元。2021年1月该企业应纳城市维护建设税（）万元。
A:0
B:8
C:5.5
D:2.5
答案：D

4.甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务。2020年3月主要经营业务如下：
A:180
B:204.29
C:195
D:188.57
答案：B

5.纳税人用于广告的金银首饰，其消费税纳税义务发生时间为（）。
A:收讫销货款的当天
B:纳税人交货的当天
C:移送的当天
D:纳税人提货的当天
答案：C

6.关于增值税的销售额，下列说法正确的是（）。
A:劳务派遣服务，一律以取得全部价款和价外费用为销售额
B:经纪代理服务，以取得全部价款和价外费用为销售额
C:航空运输企业的销售额，不包括收取的机场建设费
D:旅游服务，一律以取得的全部价款和价外费用为销售额
答案：C

7.根据我国现行消费税的规定，下列选项中不应缴纳消费税的是（）。
A:生产销售无醇啤酒
B:外购货车改装生产的卫星通信车
C:外购中轻型商用客车整车改装的小汽车
D:以柴油、柴油组分调和生产的生物柴油
答案：B

8.根据资源税规定，独立矿山收购未税矿产品（本企业有相同矿种的矿产品），代扣代缴资源税适用的税额标准是()。
A:矿产品购买地的税额标准
B:原产地的税额标准
C:税务机关核定的税额标准
D:独立矿山相同应税产品的税额标准
答案：D

9.位于天津市的某口罩厂为增值税小规模纳税人，2020年4月销售口罩一批，取得含税销售额200000元。该口罩厂以1个月为1个纳税期。该口罩厂当月应纳增值税（）元。
A:1941.75
B:1980.2
C:5825.24
D:0
答案：B

10.（2018年真题）某油田企业（增值税一般纳税人）2021年1月发生如下业务。
A:8910
B:1170
C:12870
D:1209
答案：C

11.2021年5月份，位于某市区的甲资源开采企业发生如下业务：
A:23.4
B:29.9
C:43.4
D:36.9
答案：C

12.2019年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2018年4月通过全部工程质量验收。
A:7945.07
B:5922.46
C:7961.32
D:5911.22
答案：B

13.下列关于营业税税目的说法，正确的是()。
A:经营游览场所属于娱乐业一游艺业
B:代办电信工程业务属于服务业一代理业
C:房屋的装饰装潢业务属于建筑业一装修装饰业
D:单位将委托方预付的餐费转付给餐饮企业，并向委托方和餐饮企业收取服务费的业务，属于服务业一餐饮业
答案：C

14.2019年5月，某卷烟批发企业（持有烟草批发许可证，为增值税一般纳税人）向商场批发甲类卷烟24万支，取得不含税销售额18.6万元，向其他批发单位批发甲类卷烟50万元，取得不含税销售额30万元。该企业当月应纳消费税（）万元。（卷烟批发环节消费税税率11%，0.005元/支
A:5.72
B:2.17
C:2.05
D:5.35
答案：B

15.下列关于转让房地产有关的税金，表述错误的是（）。
A:营改增后,房地产开发企业实际缴纳的城市维护建设税、教育费附加，凡能够按清算项目准确计算的，允许据实扣除
B:房地产开发企业以外的其他纳税人在计算土地增值税时，允许扣除在转让房地产环节缴纳的印花税
C:营改增后，计算土地增值税增值额的扣除项目中“与转让房地产有关的税金”包括增值税
D:教育费附加也可视同税金扣除
答案：C

16.下列增值税一般纳税人（非房地产开发企业）转让不动产的相关处理中，错误