2024年安徽省蚌山区《税务师之税法一》资格考试通关秘籍题库带答案解析.docx

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2024年安徽省蚌山区《税务师之税法一》资格考试通关秘籍题库带答案解析

第I部分单选题（100题）

1.机构所在地在A市的甲企业是增值税一般纳税人，2020年5月将位于B市的一处办公用房（系2017年1月取得）出租，收取含税月租金40000元，则甲企业应在B市预缴增值税（）元。
A:1100.92
B:733.94
C:1904.76
D:1834.86
答案：A

2.某生产企业为增值税一般纳税人，其生产的货物适用13%增值税税率，2019年9月该企业的有关生产经营业务如下：（1）采用折扣销售方式销售甲产品给某大商场，由于商场购货量大，该生产企业按原价9折优惠销售，开具了增值税专用发票，销售额和折扣额均在同一张发票金额栏上分别注明，取得折扣后的不含税销售额200万元。（2）将自产的一批新产品用于本企业集体福利项目，成本价为60万元，该新产品无同类产品市场销售价格，国家税务总局确定该产品的成本利润率为10%。（3）销售福利部门使用过的固定资产一批，取得含税销售额10万元，企业未就该业务开具增值税专用发票。（4）进口小汽车3辆用于办公使用，经海关核定的关税完税价格合计60万元，进口环节缴纳关税12万元、消费税3.79万元。（5）购进汽油取的增值税专用发票注明金额10万元、税额1.3万元，90%用于运输车队使用，10%用于公司班车接送员工上下班；支付道路通行费，取得的收费公路通行费增值税电子发票上注明金额8万元、税额0.4万元（均用于应税项目）。已知：相关票据均符合税法的规定，且已通过发票综合服务平台确认于当期抵扣。要求：根据上述资料，回答下列问题：
A:9.85
B:12.36
C:10.15
D:9.6
答案：A

3.下列各项中不属于消费税纳税人的是（）。
A:向消费者个人销售卷烟的卷烟批发企业
B:进口金银首饰的单位
C:将超豪华小汽车销售给消费者的单位
D:委托加工白酒的委托方
答案：B

4.下列各项税法原则中，属于税法适用原则的是（）。
A:实质课税原则
B:公众信任原则
C:程序优于实体原则
D:税收法定性原则
答案：C

5.某小汽车生产企业为增值税一般纳税人，具有进出口经营权。2019年12月发生的相关业务如下：
A:1638.8
B:1098
C:1099.8
D:1638
答案：C

6.税法原则可以分为税法基本原则和适用原则两个层次。下列不属于税法基本原则的是（）。
A:实质课税原则
B:程序优于实体原则
C:公众信任原则
D:税收法定性原则
答案：B

7.某奶制品生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月销售800吨酸奶取得不含税收入1000万元，原乳单耗数量为1.1，原乳平均购买单价为4000元/吨，该企业投入产出法下可以抵扣进项税额（）万元。
A:40.5
B:32
C:36.81
D:29.06
答案：A

8.某增值税一般纳税人主营业务为提供飞机修理劳务，2019年12月提供飞机修理劳务取得含税收入200万元，当月购进修理用工具及零配件，取得一般纳税人开具的增值税专用发票注明金额80万元。该纳税人当月享受即征即退的增值税为（）万元。
A:10.62
B:12.61
C:1.99
D:0.61
答案：C

9.甲县某烟草公司去相邻的乙县收购烟叶，2020年8月9日支付烟叶收购价款80万元，另对烟农支付了价外补贴。下列纳税事项的表述正确的是（）。
A:烟草公司应向甲县主管税务机关申报缴纳烟叶税
B:烟草公司8月收购烟叶应缴纳烟叶税17.6万元
C:烟草公司收购烟叶的纳税义务发生时间是8月10日
D:烟草公司应在9月20日申报缴纳烟叶税
答案：B

10.某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2020年3月发生如下业务：
A:1.3
B:1.28
C:1.31
D:0
答案：A

11.根据现行政策规定，自2019年1月1日至2020年12月31日，符合条件的研发机构采购国产设备，实行（）政策。
A:全额退还增值税
B:差额退还增值税
C:即征即退增值税
D:免征增值税
答案：A

12.企业下列行为属于增值税兼营行为的是（）。
A:饭店开设客房、餐厅从事服务业务并附设商场销售货物
B:饭店提供餐饮服务的同时销售酒水饮料
C:建筑公司为承建的某项工程既提供外购建筑材料又承担建筑安装业务
D:照相馆在提供照相业务的同时销售相框
答案：A

13.某市甲日化公司为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2019年6月发生以下业务：
A:1.12
B:0.53
C:0.98
D:0.68
答案：B

14.（根据2015年教材，该题目政策过时）下列关于营业税适用税目的说法，正确的是（）。
A:音乐茶座按照“娱乐