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陕西省榆阳区2024《税务师之税法一》资格考试必刷200题内部题库及下载答案

第I部分单选题（100题）

1.2010年8月某广告公司取得广告设计及制作费28万元，支付设计师劳务费6万元;广告代理收入60万元，发生广告制作费15万元，支付给电视台广告发布费25万元：举办广告设计培训班取得培训收入60万元。2010年8月该广告公司应纳营业税()万元。
A:6.15
B:4.95
C:3.9
D:4.65
答案：B

2.某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2020年3月发生如下业务：
A:1.31
B:1.3
C:1.28
D:0
答案：B

3.某生产企业为增值税一般纳税人，其生产的货物适用13%增值税税率，2020年9月该企业的有关生产经营业务如下：
A:20.86
B:23.45
C:21.25
D:23.35
答案：D

4.根据营改增的相关规定，下列单位提供的服务中，属于视同销售服务征收增值税的是（）。
A:某电影放映单位为希望小学无偿提供电影《暖春》的放映服务
B:某运输企业为洪水灾区无偿提供汽车运输服务
C:某广告公司聘用广告制作人才为本公司设计广告
D:某动漫设计公司为其他单位无偿提供动漫设计服务
答案：D

5.下列关于跨境电子商务零售进口税收政策的表述，错误的是（）。
A:在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品，关税税率暂设为0%
B:跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为人民币3000元
C:在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品的进口环节增值税、消费税取消免征税额，暂按法定应纳税额的70%征收
D:跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税、消费税，购买跨境电子商务零售进口商品的个人作为纳税义务人
答案：B

6.某生产企业（具有出口经营权）为增值税一般纳税人，2020年5月从国内采购生产用原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款810万元、增值税税额105.3万元；当月国内销售货物取得不含税销售额150万元，出口自产货物的离岸价格折合人民币690万元。已知，适用的增值税税率为13%，出口退税率为9%，月初无留抵税额。则下列关于该企业增值税的税务处理的表述中，说法正确的是（）。
A:应退增值税62.1万元，免抵增值税额为0
B:应退增值税58.2万元，免抵增值税额为0
C:应缴纳增值税62.1万元，免抵增值税额为23.7万元
D:应退增值税58.2万元，免抵增值税额为3.9万元
答案：D

7.下列货物劳务的出口，适用增值税征税政策的是（）。
A:非列名生产企业出口的非视同自产货物
B:特殊区域内的企业为境外的单位或个人提供加工修理修配劳务
C:出口企业以自营名义出口，但不承担出口货物的质量、收款或退税风险之一的
D:国家计划内出口的卷烟
答案：C

8.境外单位为境内单位提供宣传画册设计服务（服务在境内发生），境内单位支付含税服务费10300元，该境外单位在境内未设立机构，则境内单位应代扣代缴缴增值税（）元。
A:300
B:0
C:618
D:583.02
答案：D

9.王某2018年2月购置A型小汽车一辆，缴纳车辆购置税10000元。2020年3月因车辆质量原因将小汽车退回汽车经销商，王某申请退还车辆购置税（）元。
A:7000
B:8000
C:0
D:10000
答案：B

10.位于某乡的甲煤矿为增值税一般纳税人，2020年6月生产经营情况如下：
A:162.84
B:163.08
C:163.05
D:163.04
答案：C

11.需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，车辆购置税的纳税地点是（）。
A:纳税人所在地
B:车辆使用所在地
C:车辆经销企业所在地
D:车辆登记注册地
答案：D

12.在税收刑事程序中有税务机关、公安机关、检察院和法院四个国家机关参与，需要经历的阶段不包括（）。
A:案件移送
B:提起公诉
C:立案侦查
D:最终执行
答案：D

13.某钢厂为增值税一般纳税人，增值税率13%，退税率10%。2020年6月外购料件一批，取得的增值税专用发票注明价款200万元，增值税26万元，货已入库。当月进口料件一批，海关核定的完税价格25万美元，已按购进法向税务机关办理了《生产企业进料加工贸易免税证明》。当月出口钢配件的离岸价格75万美元，内销配件不含税销售额80万元。该钢厂上期期末留抵税额5万元。假设美元比人民币的汇率为1：6.4，钢厂进料加工复出口符合相关规定。该钢厂当期应退税额（）万元。
A:11
B:0
C:32
D:72.8
答案：A

14.某酒厂为增值税一般纳税人。2020年5月销售额（含增值税价）及包装物押金情况如下：10吨粮食白酒、