山东省陵城区2024年《税务师之税法一》资格考试必背200题真题及答案（历年真题）.docx

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山东省陵城区2024年《税务师之税法一》资格考试必背200题真题及答案（历年真题）

第I部分单选题（100题）

1.我国某公司2021年3月从国内甲港口出口一批锌锭到国外，货物成交价格170万元（不含出口关税），其中包括货物运抵甲港口装载前的运输费10万元。甲港口到国外目的地港口之间的运输保险费20万元。锌锭出口关税税率为20%。该公司出口锌锭应缴纳的出口关税为（）。
A:34万元
B:25.6万元
C:29.6万元
D:31.6万元
答案：A

2.某奶制品生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月销售800吨酸奶取得不含税收入1000万元，原乳单耗数量为1.1，原乳平均购买单价为4000元/吨，该企业投入产出法下可以抵扣进项税额（）万元。
A:32
B:36.81
C:29.06
D:40.5
答案：D

3.下列有关车辆购置税计税价格的说法错误的是（）。
A:纳税人进口自用应税车辆的计税价格，为关税完税价格加上关税和消费税（属于应税消费品的车辆）
B:纳税人购买自用应税车辆的计税价格，为纳税人实际支付给销售者的全部价款，不包括增值税税款
C:纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低，又无正当理由的，由税务机关依照《税收征收管理法》的规定核定其应纳税额
D:纳税人以自产、受赠、获奖或者其他方式取得自用应税车辆的计税价格，按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定，不包括增值税税款
答案：D

4.张某在天津市有两套闲置住房，A住房于2015年1月购入，购买房屋价款为100万元；B住房于2018年3月购入，购买房屋价款为300万元。2019年12月张某将上述住房转让，A住房取得收入300万元、B住房取得收入500万元。则张某应缴纳增值税（）万元。
A:19.05
B:23.81
C:9.52
D:38.1
答案：B

5.（2017年）下列行为属于土地增值税征税范围的是（）。
A:村委会自行转让土地
B:政府向国有企业划转土地使用权
C:企业以房地产抵债
D:事业单位出租闲置房产
答案：C

6.根据规定，税务机关发现纳税人的纳税申报数据资料异常的，可以提请生态环境主管部门进行复核，生态环境主管部门应当自收到税务机关的数据资料之日起（）日内向税务机关出具复核意见。
A:10日
B:30日
C:15日
D:5日
答案：C

7.根据消费税的有关规定，下列关于金银首饰的消费税税务处理，说法正确的是（）。
A:对既销售金银首饰，又销售非金银首饰的生产经营单位，一律从高适用税率征收消费税
B:金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按销售额全额征收消费税
C:对既销售金银首饰，又销售非金银首饰的生产经营单位，应将两类商品划分清楚，分别核算销售额，凡划分不清楚或不能分别核算的，一律按金银首饰征收消费税
D:金银首饰连同包装物销售的，包装物单独计价的，包装物销售额不并入金银首饰的销售额，不计征消费税
答案：B

8.某首饰商城为增值税一般纳税人，金银首饰零售环节消费税税率5%，金银首饰的成本利润率6%。2020年8月发生以下业务：
A:0.88
B:1.41
C:1.25
D:1
答案：C

9.2021年某企业转让一栋六成新的旧仓库，取得不含税转让收入2000万元，可扣除的相关税费共计25万元。该仓库原造价1000万元，房地产重置成本为1500万元。该企业转让仓库应缴纳土地增值税（）万元。
A:398.75
B:296
C:415
D:476.25
答案：A

10.下列关于税法与行政法、经济法的关系的表述，错误的是（）。
A:税法与行政法有着十分密切的联系
B:税法是一种义务性法规，行政法大多为授权性法规
C:从调整对象来看，经济法调整的是经济管理关系，而税法的调整对象则含有较多的税务行政管理的性质
D:税法具有经济属性，但是在税法运行过程中，没有经济分配的进行
答案：D

11.生产酒类产品的甲企业为增值税一般纳税人，2019年12月份发生下列业务：
A:7.27
B:6.01
C:6.61
D:7.01
答案：D

12.甲食品加工厂（增值税一般纳税人）位于某市，为扩大生产规模，2017年12月取得一宗土地使用权用于建造厂房，依据受让合同支付地价款3000万元，并支付了相关税费。
A:5640.15
B:5818.55
C:6913.9
D:7811.86
答案：D

13.甲企业2020年5月产生尾矿1200吨，其中综合利用的尾矿400吨（符合国家和地方环境保护标准），在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存300吨，适用税额为15元/吨。甲企业5月尾矿应缴纳环境保护税（）元。
A:18000
B:7500
C:5500
D:12