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2024年河北省磁县《税务师之税法一》考试必刷200题通关秘籍题库（网校专用）

第I部分单选题（100题）

1.某食品厂为增值税小规模纳税人，2011年10月销售糕点一批，取得含税销售额40000元，经主管税务机关核准购进税控收款机一台，取得的增值税普通发票注明价款1800元。该食品厂当月应纳增值税()元。
A:1112.62
B:903.51
C:111.05
D:1165.05
答案：B

2.下列关于资源税的说法中，正确的是（）。
A:将自采的原油连续生产汽油，不缴纳资源税
B:将自采的铁矿原矿加工为精矿自用，视同销售原矿缴纳资源税
C:将自采的铜矿原矿加工为精矿进行投资，视同销售精矿缴纳资源税
D:将自采的原煤加工为洗选煤销售，在加工环节缴纳资源税
答案：C

3.下列税法要素中，属于一种税区别于另一种税的最主要标志的是（）。
A:税目
B:计税依据
C:课税对象
D:税率
答案：C

4.下列关于土地增值税清算时相关问题的处理正确的是（）。
A:房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可按照10%扣除
B:在计算土地增值税时，建筑安装施工企业就质量保证金对房地产开发企业未开具发票的，扣留的质量保证金不得计算扣除
C:房地产开发企业全部使用自有资金，没有利息支出的，其房地产开发费用按照“取得土地使用权所支付的金额”与“房地产开发成本”金额之和的5%以内计算扣除
D:土地增值税清算时，已全额开具商品房销售发票的，按照交易双方签订的销售合同所载的售房金额及其他收益确认收入
答案：B

5.某市一房地产开发公司，该房地产公司采用简易计税方法计税，2020年发生如下业务：
A:156.5
B:190.32
C:142.8
D:202
答案：C

6.（2018年）2019年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2018年4月通过全部工程质量验收。
A:4462
B:2324
C:3937.27
D:2050.7
答案：D

7.下列税费中，应计入进口货物关税完税价格的是（）。
A:报关时海关代征的增值税和消费税
B:机械设备进口后的安装费用
C:进口货物运抵我国境内输入地点起卸前的保险费
D:由买方单独支付的入关后的运输费用
答案：C

8.某外贸企业为增值税一般纳税人，2020年8月购进电冰箱一批，取得的增值税专用发票上注明价款30万元、增值税3.9万元，当月将该批电冰箱全部出口，取得出口收入折合人民币40万元。已知增值税出口退税率为13%，则外贸企业该出口业务应退增值税（）万元。
A:1.3
B:3.9
C:5.2
D:5.1
答案：B

9.某外贸公司2019年2月从生产企业（一般纳税人）购入一批高档化妆品，取得增值税专用发票，支付价款40万元、增值税6.4万元，支付购货运输费用4万元，当月将该批高档化妆品全部出口，取得销售收入60万元。该外贸公司出口高档化妆品应退增值税和消费税（）万元。（增值税出口退税率13%，消费税税率15%）
A:16.25
B:11.2
C:19.8
D:25.8
答案：B

10.米非司酮
A:结构中含有异
B:结构中含有缩酮
C:结构中含有氯
D:结构中含有丙炔基
答案：D

11.下列关于跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理的规定，表述不正确的是（）。（假设不考虑新冠肺炎相关增值税优惠政策）
A:小规模纳税人跨县（市、区）提供建筑服务以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的征收率计算应预缴税款
B:纳税人应按照工程项目分别计算应预缴税款，分别预缴
C:一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的征收率计算应预缴税款
D:其他个人跨县（市、区）提供建筑服务，不适用跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理的规定
答案：C

12.（2016年真题）根据增值税现行政策规定，下列业务属于在境内销售服务、无形资产或不
A:境外单位向境内单位提供运输服务
B:境外单位向境内单位销售在境外的不动产
C:境外单位为境内单位提供境外矿山勘探服务
D:境外单位向境内单位出租境外的厂房
答案：A

13.2021年3月，某贸易公司进口一批货物，成交价格为200万元人民币，关税税率为14%，货物运费率为2%，进口货物的保险费无法确认，该贸易公司应缴纳关税（）万元。
A:28.56
B:28