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内部使用河北省《税务师之税法一》资格考试必背200题内部题库完整参考答案

第I部分单选题（100题）

1.A市某房地产开发公司为增值税一般纳税人，其开发建造精装修商品房的相关资料如下：
A:180
B:208.24
C:165.14
D:161.17
答案：A

2.下列关于超豪华小汽车零售环节征收消费税的表述，不正确的是（）。
A:征收范围为每辆零售价格130万元（含增值税）及以上的乘用车和中轻型商用客车
B:将超豪华小汽车销售给消费者的单位和个人为超豪华小汽车零售环节纳税人
C:对超豪华小汽车，在生产（进口）环节按现行税率征收消费税基础上，在零售环节加征消费税，税率为10%
D:国内汽车生产企业直接销售给消费者的超豪华小汽车，消费税税率按照生产环节税率和零售环节税率加总计算
答案：A

3.下列关于消费税征收管理的表述中，正确的是（）。
A:委托个体工商户加工应税消费品应纳的消费税由受托方代扣向其所在地主管税务机关申报缴纳
B:纳税人进口应税消费品的，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起15日内缴纳税款
C:纳税人到外县（市）销售或委托外县（市）代销自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向销售地主管税务机关申报纳税。
D:纳税人委托加工应税消费品的，其纳税义务的发生时间，为纳税人支付加工费的当天。
答案：B

4.某市区房地产开发公司为一般纳税人，2020年发生相关业务如下：
A:2532.75
B:1732.55
C:1845.63
D:1842.69
答案：B

5.（2019年）甲啤酒厂为增值税一般纳税人，2019年6月销售鲜啤酒10吨给乙烟酒批发销售公司，开具的增值税专用发票上注明金额29000元，另开收据收取包装物押金2000元（含塑料周转箱押金500元）；销售无醇啤酒5吨给丙商贸公司，开具增值税普通发票注明金额13800元，另开收据收取包装物押金750元。上述押金均单独核算。甲厂当月应缴纳消费税（）元。
A:3300
B:3750
C:3600
D:2500
答案：C

6.（根据2015年政策，此题目政策过时）对于“营改增”试点地区的增值税一般纳税人，下列业务可以抵扣进项税额的是（）。
A:广告公司接受旅客运输服务
B:律师事务所购买自用的应征消费税的汽车
C:皮具厂接受非试点地区的纳税人提供的鉴证咨询服务
D:化工厂接受试点地区小规模纳税人提供的交通运输服务
答案：D

7.关于车辆购置税，下列说法正确的是（）。
A:进口自用应税小汽车的计税价格不包括消费税
B:纳税人以受赠方式取得自用的应税车辆的计税价格，按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定，不包括增值税税款
C:纳税人自产自用应税车辆的计税价格，按照应税车辆市场上的最高销售价格确定，不包括增值税税款
D:购买自用应税小汽车的计税价格包括增值税
答案：B

8.某具有进出口经营权的企业为增值税小规模纳税人，2021年6月从国外进口小汽车一辆，关税完税价格折合人民币100000元，假定小汽车的关税税率20%，消费税税率5%，其进口环节应纳增值税（）元。
A:16421.05
B:16000
C:16695.65
D:19200
答案：A

9.某首饰商店为增值税一般纳税人，2019年12月采取以旧换新方式销售黄金项链100条，该项链零售价格为4500元/条，换入的旧项链作价2800元/条。以直接收款方式销售同款项链80条，每条另收取包装盒费200元。该商店上述业务的销项税额为（）元。
A:95026.55
B:75469.03
C:60973.45
D:62814.16
答案：D

10.下列关于土地增值税清算时相关问题的处理正确的是（）。
A:房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可按照10%扣除
B:土地增值税清算时，已全额开具商品房销售发票的，按照交易双方签订的销售合同所载的售房金额及其他收益确认收入
C:房地产开发企业全部使用自有资金，没有利息支出的，其房地产开发费用按照“取得土地使用权所支付的金额”与“房地产开发成本”金额之和的5%以内计算扣除
D:在计算土地增值税时，建筑安装施工企业就质量保证金对房地产开发企业未开具发票的，扣留的质量保证金不得计算扣除
答案：D

11.纳税人跨市提供建筑服务，按照规定应向建筑服务发生地主管税务机关预缴税款而自应当预缴之月起超过（）没有预缴税款的，由机构所在地主管税务机关按照《税收征管法》及相关规定进行处理。
A:9个月
B:3个月
C:6个月
D:12个月
答案：C

12.某石化企业为增值税一般纳税人，开采原油过程中同时开采天然气。2019年12月发生如下业务：
A:360
B:362.2
C: