安徽省蚌山区内部使用《税务师之税法一》资格考试必刷200题内部题库A4版.docx

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安徽省蚌山区内部使用《税务师之税法一》资格考试必刷200题内部题库A4版

第I部分单选题（100题）

1.某石化企业为增值税一般纳税人，该企业2020年9月发生业务如下：
A:14
B:12
C:18
D:16
答案：C

2.某生产企业为增值税一般纳税人，其生产的货物适用13%增值税税率，2019年9月该企业的有关生产经营业务如下：（1）采用折扣销售方式销售甲产品给某大商场，由于商场购货量大，该生产企业按原价9折优惠销售，开具了增值税专用发票，销售额和折扣额均在同一张发票金额栏上分别注明，取得折扣后的不含税销售额200万元。（2）将自产的一批新产品用于本企业集体福利项目，成本价为60万元，该新产品无同类产品市场销售价格，国家税务总局确定该产品的成本利润率为10%。（3）销售福利部门使用过的固定资产一批，取得含税销售额10万元，企业未就该业务开具增值税专用发票。（4）进口小汽车3辆用于办公使用，经海关核定的关税完税价格合计60万元，进口环节缴纳关税12万元、消费税3.79万元。（5）购进汽油取的增值税专用发票注明金额10万元、税额1.3万元，90%用于运输车队使用，10%用于公司班车接送员工上下班；支付道路通行费，取得的收费公路通行费增值税电子发票上注明金额8万元、税额0.4万元（均用于应税项目）。已知：相关票据均符合税法的规定，且已通过发票综合服务平台确认于当期抵扣。要求：根据上述资料，回答下列问题：
A:38.52
B:26
C:28.56
D:34.58
答案：D

3.某商贸企业（增值税一般纳税人）2020年5月从农民手中收购小麦一批，开具的收购发票上注明收购金额20000元，当月将该批小麦的30%用于职工食堂，70%对外销售，取得不含税销售额50000元；当月由于管理不善造成上月购进的一批小麦（从农民手中购入）霉烂变质，账面成本为10000元，该企业当月应缴纳增值税（）元。
A:4229.01
B:5394.25
C:5120
D:4140
答案：A

4.（2020年真题）某企业为增值税小规模纳税人，2020年11月出售作为固定资产使用过的卡车和电脑，分别取得含税收入3万和1.5万，开具增值税普通发票。销售边角料取得含税收入2万元，该企业当月应缴纳增值税为（）万元。（假设不考虑相关免税优惠政策）
A:0.16
B:0.13
C:0.15
D:0.19
答案：C

5.甲食品加工厂（增值税一般纳税人）位于某市，为扩大生产规模，2017年12月取得一宗土地使用权用于建造厂房，依据受让合同支付地价款3000万元，并支付了相关税费。
A:845.55
B:455.55
C:760.55
D:755.65
答案：A

6.根据车辆购置税征收管理的规定，下列说法错误的是（）。
A:车辆购置税的纳税义务发生时间为纳税人购置应税车辆的当日
B:纳税人应当自纳税义务发生之日起30日内申报缴纳车辆购置税
C:纳税人购置应税车辆，不需要办理车辆登记的，单位纳税人向其机构所在地的主管税务机关申报纳税，个人纳税人向其户籍所在地或者经常居住地的主管税务机关申报纳税
D:纳税人购置应税车辆，需要办理车辆登记的，向车辆登记地的主管税务机关申报纳税
答案：B

7.甲煤矿开采企业是增值税一般纳税人，主营业务为对外销售原煤、洗选煤和煤层气。2021年3月发生如下业务：
A:0.14
B:0.21
C:0.07
D:0
答案：D

8.某企业2020年5月转让6年前建造的办公楼，取得含税销售收入1500万元，该办公楼账面原值905万元，已提折旧270万元，该企业为一般纳税人，选择简易办法计税，2020年5月该企业应纳的增值税为（）万元。
A:71.43
B:40.95
C:28.57
D:57.14
答案：A

9.某县城一生产企业2019年4月被查补增值税30000元，消费税50000元，土地增值税40000元，房产税10000元，企业所得税70000元，被加收滞纳金6500元，被处罚款5000元。该企业当月应补缴城市维护建设税（）元。
A:6000
B:4000
C:5600
D:4575
答案：B

10.增值税一般纳税人购进的下列服务中，进项税额不得从销项税中抵扣的是（）。
A:货物运输服务
B:信息技术服务
C:咨询服务
D:娱乐服务
答案：D

11.2009年10月，某广告公司为客户制作广告并取得广告业务收入300万元，发生广告制作支出14万元，向媒体支付广告发布费60万元;所属打字复印社取得营业收入54.万元，购买纸张发生支出30万元;举办培训班并提供咨询服务取得收入38万元，同时发生资料费支出2万元，2009年10月该广告公司应缴纳营