江西省2024年《税务师之税法一》资格考试必刷200题通关秘籍题库附答案（满分必刷）.docx

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江西省2024年《税务师之税法一》资格考试必刷200题通关秘籍题库附答案（满分必刷）

第I部分单选题（100题）

1.张某在天津市有两套闲置住房，A住房于2015年1月购入，购买房屋价款为100万元；B住房于2018年3月购入，购买房屋价款为300万元。2019年12月张某将上述住房转让，A住房取得收入300万元、B住房取得收入500万元。则张某应缴纳增值税（）万元。
A:19.05
B:23.81
C:9.52
D:38.1
答案：B

2.甲企业（增值税一般纳税人）是《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》的试点抵扣单位，2020年4月1日~4月30日销售60吨巴氏杀菌牛乳，主营业务成本为3200万元，农产品耗用率70%，原乳平均购买单价为0.5万元/吨，已知甲企业采用成本法计算准予抵扣的农产品增值税进项税额，则甲企业当月准予抵扣的农产品增值税进项税额为（）万元。
A:184.95
B:128.85
C:201.6
D:203.64
答案：A

3.某能源公司2020年10月开采地热10万立方米，当月销售8万立方米，合同约定10月收取总价款的50%，11月收取总价款的50%。该能源公司10月应纳资源税（）万元。（地热资源税税率为每立方米25元）
A:100
B:250
C:200
D:125
答案：A

4.甲技术开发咨询公司于2017年成立，为增值税一般纳税人，2020年现代服务销售额占总销售额比例为80%，公司按规定享受四大行业进项加计抵扣10%的政策并办理了相关备案手续。2021年7月，发生下列业务：
A:13.13
B:13
C:13.09
D:13.3
答案：C

5.一般纳税人购进货物发生下列情况，进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）。
A:用于对外投资
B:用于集体福利
C:发生正常损失
D:用于分配给股东
答案：B

6.位于市区的甲房地产开发企业为增值税一般纳税人，2020年7月发生如下业务：
A:88
B:52.8
C:76.12
D:78.8
答案：C

7.李某2021年8月出租住房一套，每月租金8000元，当月预收3个月的租金24000元，则李某当月应缴纳增值税（）元。
A:120
B:0
C:114.29
D:342.86
答案：B

8.林创建筑公司（简称林创公司）为增值税一般纳税人，其机构所在地为A市，2020年10月发生如下经营业务：
A:23.03
B:34.11
C:68.2
D:32.2
答案：D

9.甲高档化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2020年5月发生如下业务：
A:2.14
B:2.74
C:15.9
D:1.93
答案：B

10.（2002年）在税收分配活动中，税法的调整对象是（）。
A:税收权利义务关系
B:税收分配关系
C:税收征纳关系
D:经济利益关系
答案：A

11.对房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列表述正确的是（）。
A:房地产开发企业发生的利息支出，不能提供金融机构证明的，房地产开发费用不得扣除
B:房地产开发企业发生的期间费用可以据实扣除
C:房地产开发企业发生的土地闲置费用，可以扣除
D:房地产开发企业发生的超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不得扣除
答案：D

12.某油田企业（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：（1）开采原油8万吨，对外销售原油1.5万吨，其中包括三次采油的原油0.5万吨，原油不含税销售单价3000元/吨。（2）将本月自采原油3万吨无偿赠送给关联企业，开采原油过程中加热使用自采原油0.1万吨；将上月自采原油30万吨用于对外投资。（3）支付石油勘探服务费，取得增值税专用发票，注明税额68万元；购买开采设备，取得增值税专用发票，注明税额1011.19万元。（4）承租一栋楼房，一楼作为职工食堂，二楼以上用于厂部研发机构。合同约定，租期5年，不含税租金共计180万元，按年支付。本月支付1年租金，取得增值税专用发票，注明金额36万元，税额3.24万元。（其他相关资料：原油资源税税率6%，本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月申报抵扣进项税额）要求：根据上述资料，回答下列问题。业务（2）应纳资源税（）万元。
A:558
B:5940
C:5958
D:540
答案：B

13.下列关于高尔夫球及球具的消费税处理，正确的是()。
A:外购已税杆头的消费税可以按出厂销售数量在应纳消费税税款中扣除
B:外购已税杆头的消费税可以按购进入库数量在应纳消费税税款中扣除
C:外购已税杆头的消费税可以按生产领用数量在应纳消费税税款中扣除
D:外购已税杆身的消费税不可以在应纳消费税税款中扣除
答案：C

14.某金店为增值税一般纳税人